Унифицированная форма № торг-18 (журнал учета товаров)

Содержание

Что такое приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это документ, который используется для оформления поступления наличных денежных средств в кассу предприятия.

Оформление приходного кассового ордера

Данный документ выписывается от руки либо заполняется на компьютере сотрудником бухгалтерии в одном экземпляре. Помарки и любые исправления не допускаются. ПКО и отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру подписываются главным бухгалтером либо уполномоченным лицом, а также кассиром и заверяются печатью кассира следующим образом: основная часть печати размещается на отрывной квитанции, краешек заходит на сам ПКО. Затем приходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов (форма № КО-3). После поступления наличных денежных средств в кассу кассир отрывает по линии отреза квитанцию к ПКО и вручает ее лицу, который внес деньги, сам ПКО остается в кассе.

Как заполнять приходный кассовый ордер

Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму № КО-1. Он содержит отрывную квитанцию, которая выдается лицу, вносящему деньги.

Приведем инструкцию по заполнению приходного кассового ордера:

  • в графе «Организация» указываем полное наименование организации, выдавшей приходник в соответствии с учредительными документами;
  • в поле «Структурное подразделение» пишем название структурного подразделения предприятия, выдавшего ПКО (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк);
  • в графе «Номер документа» указываем порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов (нумерация ПКО должна быть непрерывной);
  • в строке «Дата составления» проставляем дату поступления налички в кассу арабскими цифрами в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ.;
  • в поле «Дебет» ставим номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 — «Касса») (данное поле не является обязательным);
  • в графе «Кредит» указываем код структурного подразделения, на которое приходуются деньги (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк); номер корреспондирующего счета, субсчета, по кредиту которого отражается поступление налички в кассу; код аналитического учета по корреспондирующему счету (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
  • в строке «Сумма, руб. коп.» указываем поступающую в кассу денежную сумму цифрами;
  • в поле «Код целевого назначения» заносим код назначения использования поступивших в кассу денежных средств (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
  • в графе «Принято от» указываем наименование организации и ФИО лица, передающего деньги в кассу организации (в случае если денежные средства принимаются от работника сторонней организации) либо только ФИО (в случае если деньги принимаются от сотрудника организации, выписавшей ПКО);
  • в строке «Основание» пишем содержание хозяйственной операции (например: оплата по договору, заем по договору, розничная выручка и т.п.);
  • в графе «Сумма» указываем прописью с заглавной буквы сумму (в рублях) поступивших денежных средств в кассу предприятия, копейки пишем цифрами. Следует отметить, если после указания суммы в рублях осталось свободное место в строке, его прочеркиваем;
  • в строке «В том числе» прописываем цифрами сумму НДС, в случае если операция налогом не облагается, пишем «Без налога (НДС)»;
  • в графе «Приложение» указываем реквизиты прилагаемых первичных документов (если таковые имеются).

Отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется по такой же схеме, как и сам ПКО.

Скачать приходный кассовый ордер бесплатно

Скачать бланк приходного кассового ордера (форма № КО-1) в формате xls

Скачать образец заполнения приходного кассового ордера (ПКО) в формате xls

Бланк и пример заполнения приходного кассового ордера проверены на актуальность 17.05.2013 г.

Что дальше

Начать вести ДДС — шаг номер ноль. Вести отчет о движении денежных средств, значит знать сколько зарабатывает бизнес. Позже это поможет прогнозировать развитие, составить отчеты ОПиУ и баланс. О них расскажем в другой раз.

В следующих выпусках расскажем, как правильно планировать доходы и расходы, какие инструменты использовать, и на что обращать внимание

Базовый курс по финансам (бесплатная рассылка)

Хотите узнать больше, чем отчет о движении денег? Подпишитесь на бесплатную рассылку по финансам. Это базовый курс по финансам для предпринимателей. Одно полезное письмо в неделю В каждом письме: теория на пальцах, шаблоны отчетов и нескучные картинки.

C заботой о ваших деньгах, Александр Афанасьев

P. S. Андрей заставил переписывать статью 4 или 5 раз. Я уже чуть не сошел с ума, даже пожаловался жене. В итоге получилось хорошо. Мне нравится. Хорошо, если и вам понравится.

P. P. S. Есть вопрос жизни и смерти связанный с финансами? Чего же ты ждешь! Бей тревогу и приходи за советом . Однажды мы вылечили глубокий кассовый разрыв в транспортной компании. Мы уже всякого навидались.

Кассовая книга

Кассовая
книга необходима для ежедневного учета
всех кассовых операций предприятия.
Для ее ведения предусмотрена унифицированная
форма № КО-4.

Образец
заполнения

Организация
вправе самостоятельно выбрать один из
способов ведения кассовой книги – в
электронном или рукописном виде. В любом
случае книга составляется в единственном
экземпляре.

Контроль
за правильным составлением является
обязанностью главного бухгалтера.

Методика
работы с кассовой книгой устанавливается
отдельным приказом руководителя
организации, либо прописывается в
учетной политике.

Данная
методика должна регламентировать
следующие моменты:

  • порядок
    нумерации всех кассовых документов;

  • способ
    ведения кассовой книги;

  • коды
    всех имеющихся подразделений организации;

  • перечень
    документов, передаваемых обособленными
    подразделениями в головную организацию,
    а также периодичность их сдачи (при
    наличии обособленных подразделений).

Основным
условием заполнения кассовой книги в
электронном виде является обеспечение
сохранности кассовых документов
ответственным лицом (кассиром) организации.
Автоматизированный способ предполагает
составление двух машинограмм по итогам
каждого рабочего дня, имеющих одинаковое
содержание. Одна из них носит название
«Вкладной лист», другая – «Отчет
кассира». Данные вкладыши нумеруются
с начала года. При этом последний лист
каждого месяца должен содержать
информацию об общем количестве листов
за истекший месяц. В последнем листе
календарного года указывается общее
количество листов кассовой книги за
отчетный год.

Ежедневно
кассир проверяет правильность заполнения
машинограмм и подписывает их. К отчету
кассира прилагаются соответствующие
приходные и расходные кассовые ордера
и передаются в бухгалтерию. Вкладные
листы кассовой книги хранятся у кассира
в течение всего календарного года.

По
окончании календарного года, либо по
мере необходимости, вкладные листы
брошюруются и опечатываются. Информация
об общем количестве листов кассовой
книги заверяется подписями главного
бухгалтера и руководителя компании.

Ручной
метод ведения

Кассовая
книга, составляемая ручным способом,
заводится на определенный период. В
некоторых случаях данный период
определяется количеством кассовых
операций. С начала периода все листы
кассовой книги нумеруются. В конце
подводится итог, а информация об общем
количестве листов располагается на
последней странице книги и заверяется
подписями главного бухгалтера и
руководителя.

С
целью защиты кассовой книги от изъятия
листов все страницы прошиваются и
опечатываются мастичной или сургучной
печатью.

Правила
заполнения

Существует
два варианта заполнения книги:

  • с
    вертикальным расположением страниц;

  • с
    горизонтальным расположением страниц.

При
вертикальном расположении страниц
данные о кассовых операциях за один
день располагаются на одной странице.
Отчетом кассира служит следующая
страница кассовой книги, либо вкладной
чистый лист. В первом случае информация
дублируется с помощью копировальной
бумаги, располагаемой между двумя
листами. Оба листа (первый и второй)
имеют одинаковые номера. Во втором
случае книга имеет сплошную нумерацию,
записи производятся через копирку.

Кассовая
книга, составленная путем горизонтального
расположения страниц, состоит из двух
частей. Первая часть (вкладной лист
кассовой книги) имеет горизонтальную
разлиновку и представляет собой первый
экземпляр. Вторая часть (отчет кассира)
не содержит разлиновки и заполняется
с помощью копировальной бумаги путем
сгиба страницы по линии отреза и прокладки
копировальной бумаги между получившимися
листами. Первая и вторая части книги
имеет одинаковую нумерацию. Вторая
часть является отрывной и служит отчетом
кассира. Не допускается обрыв отчета
до окончания кассовой смены.

Согласно
общеустановленным правилам на листе
кассовой книги сначала указываются все
приходные документы за день, а затем
все расходные.

В
конце каждого дня кассир подсчитывает
итоги движения денежных средств в кассе
за истекший день, вычисляет остаток
наличных средств и сдает в бухгалтерию
второй экземпляр или отрывной лист
(«Отчет кассира») с приложением всех
кассовых ордеров.

В
случае, когда в составе остатка денежных
средств находятся деньги, предназначенные
для выплаты заработной платы, данные
суммы указываются в книге отдельной
строкой.

Советы бухгалтера

Мало кто из мам и пап с удовольствием стремится работать в родительском комитете. Среди тех, кто все же с радостью впрягается в общественную работу, совсем мало желающих стать казначеем класса или группы в детском саду. Но при продуманном подходе и использовании современных компьютерных программ это отнимет у вас совсем немного сил и времени, а помощь воспитателю и классному руководителю будет оказана неоценимая!

Сегодня своим опытом с нами поделится опытный казначей родительского комитета Datura28.

Итак, зачем собирать деньги в классе? Они могут понадобиться:

  • на хозяйственные нужды;

  • на подарки (детям, учителям, воспитателям);

  • на совместные праздники и культурные мероприятия.

Как правило, сбором денег занимается казначей класса

Обратите внимание, он должен собрать не только деньги, но и все документы, подтверждающие траты. И главное: он должен обязательно отчитываться на собраниях перед родителями о тратах

И часто случается, что человеку, на которого возложили обязанности казначея, не хватает практического опыта для ведения бухгалтерии класса. Если вам выпала честь быть казначеем, надеюсь, моя статья и бухгалтерский опыт вам помогут.

Структура журнала учета прихода и расхода дезинфицирующих средств

Журнал учета дезинфицирующих средств состоит из четырех частей. Рассмотрим каждую часть по отдельности:

Первая часть  журнала  – это обложка самого журнала. В правом верхнем углу располагается ссылка на приказ, согласно которого разработана данная форма журнала и какие требования в его оформлении.

После полного наименования документа (а официально он называется «Журнал учета получения, расхода дезинфицирующих средств и проведения дезинфекционных работ на объекте») следуют графы, в которых должна быть информация о:

  • Дата начало ведения журнала;
  • Дата окончания ведения журнала;
  • Наименование предприятия, на котором заводиться данный журнал;
  • Указывается вид деятельности предприятия;
  • Адрес предприятия, на котором оформляется журнал учета дезинфицирующих средств;
  • Фамилия, имя, отчество, а так же должность ответственного лица за дезинфекцию помещения;
  • Фамилия, имя, отчество и должность сотрудника, который отвечает за учет дезинфицирующих средств;

В конце журнала необходимо указать фамилию, имя и отчество  руководителя предприятия, на котором оформляется журнал учета дезинфицирующих средств, а так же в обязательном порядке проставляется подпись его.

Последняя графа заполняется только при согласовании документа с СЭС.

Вторая часть журнала. В данной части журнала располагается таблица, в которой отражаются расчеты по потреблению дезинфицирующих средств.  Она находиться в самом начале журнала, после обложки. В таблице представленные данные, о том сколько и какого средства необходимо использовать  для проведения дезинфекции того или иного помещения. В таблице представлены такие данные как:

  • Наименование помещения, в котором необходимо проводить дезинфекцию;
  • Какое количество помещений подлежат дезинфекции;
  • Площадь конкретного помещения, которое необходимо дезинфицировать;
  • Какой необходимо проводить вид дезинфицирующей обработки;
  • Сколько раз в месяц необходимо проводить дезинфекцию в конкретном помещении;
  • Сведения о самом дезинфицирующем средстве – наименование, какой концентрат;
  • Показатель расхода раствора необходимо для проведения дезинфекции на 1 квадратный метр;
  • Общее количество раствора, необходимое для проведения дезинфицирующей обработки;
  • Какая существует потребность в средстве: для однократной обработки, в месяц, в год.

Для каждого вида дезинфицирующего средства используется отдельная строка. Даже, если разные средства используются в одном растворе, все равно их необходимо отражать по отдельности.

Третья часть журнала.

В данной части журнала отражаются данные, том когда, в каком виде, сколько и каким образом поступило дезинфицирующее средство на предприятие. В таблице при этом отражаются такие данные как:

  • Порядковый номер записи;
  • Дата, когда поступило средство на предприятие;
  • Наименование поступившего средства;
  • Номер счета, по которому ведется бухгалтерский учет;
  • В каком количестве поступило дезинфицирующее средство на предприятие;
  • Какой срок годности поступившего средства;
  • Данные ответственное лицо, который выдает дезинфицирующие средства.

Обязательно необходимо указывать счета-фактуры, на основании которых средство поступило на предприятие.

Четвертая часть журнала.

В четвертой части журнала, представлена таблица, которой отражены данные по фактически проведенным дезинфицирующим обработок помещений. В ней приведены такие данные как:

  • Дата проведения дезинфекции;
  • Наименование помещения или объекта, который был обработан;
  • Какая площадь обработки.
  • Название средства, которое использовалось для дезинфекции, его концентрация в используемом растворе;
  • Какое количество фактически израсходовано раствора ( в литрах или килограммах)
  • Фамилия, имя, отчество и подпись лица, которое проводило дезинфекцию с использованием выданных растворов.

В конце журнала учета дезинфицирующих средств не проставляются, не какие подписи. Все необходимые подписи руководства проставляются или на обложки журнала учета дезинфицирующих средств, или непосредственно в таблицах.

Ответственность

За несвоевременное отражение кассовых операций предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Налоговая ответственность

За отсутствие первичных документов предусмотрены штрафы (ст.120 НК РФ) за грубое нарушение правил учета доходов и расходов:

  • 10 000 руб. — нарушение совершено в течение одного налогового периода;
  • 30 000 руб. — нарушение обнаружено в разных налоговых периодах;
  • 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. — нарушение, которое привело к занижению налоговой базы.

Административная ответственность

Административная ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ) за отсутствие или несвоевременное (не в день получения выручки) оформление ПКО грозит штрафом организации от 40 000 руб. до 50 000 руб.

Для должностных лиц тоже могут применяться штрафы:

  •  от 4000 руб. до 5000 руб. – за отсутствие или несвоевременное (не в день получения выручки) оформление ПКО (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.1 КоАП РФ);
  • от 2000 до 3000 руб. – за несоблюдение порядка и сроков хранения первичных документов (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.11 КоАП РФ);
  • от 300 до 500 руб. – за непредставление первичных документов, необходимых для налогового контроля (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Кассир не является должностным лицом, за его ошибки будет расплачиваться руководитель организации или главный бухгалтер.

Правила заполнения карточки складского учета материалов М-17

Документ нужен для оприходования ТМЦ, наблюдения за их движением и расходом. Составляют его на основании приходных документов при поступлении материалов. Карточка учета (форма М-17) заводится на каждый тип ТМЦ.

Вносите записи о перемещении ТМЦ в журнал складского учета (форма М-17) только в день операции.

Книга складского учета (форма М-17) помогает и найти нужные ТМЦ: в ней указано, где они находятся.

Обязательно заполните:

  • Номер карточки.
  • Название организации.
  • Код по ОКПО.
  • Дату.
  • Структурное подразделение, где хранятся ТМЦ.
  • Вид деятельности.
  • Склад.
  • Стеллаж или ячейку, где лежит предмет.
  • Марку, сорт, профиль, размер. Это необязательные графы: образец заполнения формы М-17 позволяет ставить в них прочерк, если данные неизвестны.
  • Номенклатурный номер материалов.
  • Единицу измерения и цену.
  • Норму запаса. В этой графе укажите количество материала, нужное для бесперебойной работы: это то число ТМЦ, которое всегда должно быть на складе.
  • Срок годности. Это нужно, например, для красок, лаков или подобных материалов. Если период хранения не важен, ставьте прочерк.
  • Наименование поставщика.

Во вторую таблицу карточки учета материалов (формы М-17) впишите название ТМЦ и информацию об их движении:

  • Дату поступления или отпуска со склада.
  • Название поставщика или потребителя.
  • Единицу измерения.
  • Приход и расход — их надо записывать отдельно, то есть указывается каждый вид операции с материалами.
  • Остаток.

Если вы имеете дело с драгметаллами — перепишите в книгу складского учета (форму М-17) данные о них из паспорта изделия. Для этого есть отдельная таблица.

В журнале складского учета (форме М-17) можно сделать одну запись об одинаковых перемещениях ТМЦ. Главное, чтобы это происходило в течение одного рабочего дня.

На карточке учета материалов (форме М-17) обязательно должна быть подпись материально ответственного лица. Печать ставить не обязательно — документ относится к внутренним бумагам компании.

В документе нельзя допускать нечитаемые помарки или исправления. Аккуратно исправить ошибку можно, но это должен завизировать главбух. Если ошиблись, лучше формы М-17 и оформить его заново.

×

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Вопросы по оформлению М-17

Как долго нужно хранить М-17?

Минимальный срок хранения карточки складского учета материалов (формы М-17) — 5 лет.

Документация

Для правильной организации складского учёта необходимо, помимо должностных инструкций материально ответственных лиц, разработать и утвердить в составе учётной политики или иных локальных нормативных актов предприятия следующие документы:

1. Формы первичных учётных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций с МПЗ. При последующем изложении вопросов документального оформления тех или иных операций складского учёта будут указаны формы первичных документов из альбомов унифицированных форм. Однако следует помнить, что в соответствии с федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» формы первичных учётных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учётной документации, с 1 января 2013 г. не являются обязательными. Однако, если нет необходимости в разработке специальных форм, могут применяться формы документов, приведённые в Постановлении Российского статистического агентства от 09.08.99 № 66 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения», Постановлении Госкомстата РФ от 30.10.97 № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве», Постановлении Госкомстата РФ от 25.12.98 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту торговых операций» при условии их закрепления учётной политикой организации.

2. Помимо форм первичных документов учётной политикой организации устанавливаются формы регистров складского учёта (карточки, ведомости и т.д.), порядок их ведения и хранения.

3. Положение о документообороте. В данном положении следует указать перечень хозяйственных операций, подлежащих отражению в складском учёте (приём, отпуск и т.д.), определив для каждого типа операций:

  • должностных лиц, санкционирующих данную операцию;
  • форму первичного документа для оформления соответствующей операции, количество экземпляров документа, место его хранения и лицо, ответственное за сохранность;
  • должностных лиц, чьи подписи удостоверяют факт совершения операции.

4. Для некоторых организаций следует определить нормативы складских запасов и нормативы расходования (отпуска в производство) по соответствующей номенклатуре материально-производственных запасов.

Помещения, предназначенные для хранения ТМЦ, должны быть обеспечены защитой от доступа посторонних лиц и оборудованы весовыми и другими измерительными приборами, при необходимости — мерной тарой. Измерительные приборы подлежат регулярной поверке (см. Порядок проведения поверки средств измерений, требования к знаку поверки и содержанию свидетельства о поверке (утв. приказом Министерства промышленности и торговли РФ от 02.07.2015 № 1815)). Для целей обеспечения быстрого отпуска, приёмки и контроля наличия материально-производственных запасов их размещение следует организовать по секциям складов, а внутри них — по отдельным группам, типо- и сорторазмерам (в штабелях, стеллажах, закромах, на полках и т.п.).

Домашняя бухгалтерия онлайн

На просторах интернета есть немало программ, предлагающих ведение домашней бухгалтерии в виртуальном режиме. Для этого не нужно ничего скачивать и осваивать, достаточно выйти в сеть и найти подходящий сайт.

Важно! Как правило, такие ресурсы предлагают бесплатно только набор базовых функций — за остальные придётся доплачивать. Хорошим вариантом является составление бюджета онлайн в Гугл

Чтобы начать использование программы, понадобится зарегистрировать аккаунт. Недостатком онлайн-бухгалтерии считается безопасность, ведь никто не может гарантировать полную конфиденциальность данных, размещённых в интернете. К тому же при технических неполадках на сервисе информация может попросту исчезнуть

Хорошим вариантом является составление бюджета онлайн в Гугл. Чтобы начать использование программы, понадобится зарегистрировать аккаунт. Недостатком онлайн-бухгалтерии считается безопасность, ведь никто не может гарантировать полную конфиденциальность данных, размещённых в интернете. К тому же при технических неполадках на сервисе информация может попросту исчезнуть.

Заполнение расходного кассового ордера при выплате заработной платы

  При выдаче зарплаты наличными по расчетно-платежной либо платежной ведомости также нужно составлять расходный кассовый ордер.

При этом следует придерживаться следующего порядка:

  • РКО ни на общую указанную в ведомости сумму, ни на суммы, уже выданные по ведомости с начала действия ее срока, не оформляется;

  • в кассовой книге не отражаются ни предназначенные для выдачи, ни уже выданные по ведомости работникам деньги.

На конец последнего дня срока действия ведомости кассир подписывает ведомость, помечает в ней депонированные суммы и передает ее в бухгалтерию.

Бухгалтер все проверяет и тоже ставит свою подпись.

И только после этого, но обязательно в тот же день, бухгалтер составляет РКО на общую фактически выданную работникам сумму, а его номер и дату указывает на последней странице ведомости. При этом датой составления РКО будет дата закрытия ведомости, то есть последний день выдачи зарплаты.

Затем кассир регистрирует РКО в кассовой книге.

Если зарплату в кассе получает только один работник или у в организации не много работников, то при выдаче зарплаты можно обойтись и без ведомости, то есть составить отдельный РКО на выдачу денег каждому работнику.

В этом случае расходный ордер нужно оформлять уже по общим правилам — с указанием Ф.И.О. и паспортных данных работника и получением его подписи.

Также такой РКО должен будет подписать директор, ведь в этом случае расходный ордер служит еще и письменным поручением руководителя выдать зарплату из кассы.

Форма КМ-6 — справка-отчёт кассира (образец)

Поэтому на конец дня сумма наличных денег в кассовом ящике получается меньшей, чем общий итог выручки по данным Z-отчета. Разница равна сумме, оплаченной через ККТ в безналичном порядке.

Обратите внимание: составить на основании Z-отчета приходный кассовый ордер (форма № КО-4 ) нужно только на сумму, которая принята в течение дня наличными. Эта же сумма должна быть отражена в кассовой книге (форма № КО-4 )

Выручка, поступившая по пластиковым картам, ни в приходный ордер, ни в кассовую книгу попасть не должна.

3. Статья:Справка-отчет кассира- операциониста

Если организация или предприниматель принимает от покупателей или заказчиков наличные деньги, нужно применять ККТ и заполнять все необходимые документы. Документов при работе с кассовой техникой требуется немало, но расскажем об одном из них – форме № КМ- 6. Почему-то по поводу его оформления у кассиров и бухгалтеров возникает множество вопросов.

На что обратить внимание в документе

Справка-отчет кассира-операциониста по форме № КМ-6, утвержденной форме № КМ- 6, заполняется в конце каждого рабочего дня при сдаче выручки в центральную кассу организации (или в банк – например, если выручку забирают инкассаторы).*

В первой строке формы указано «(организация, адрес, номер телефона)», однако справку-отчет кассира-операциониста заполняют в том же порядке и индивидуальные предприниматели, работающие с ККТ. То есть в первой строке они записывают свою фамилию, имя, отчество, адрес и номер телефона.*

Если в течение рабочего дня деньги возвращались покупателям из операционной кассы, то сумма возврата отражается в форме № КМ-6. Соответственно сумма сданной выручки должна быть равна величине полученной выручки за минусом возврата. Напомним, что денежные средства возвращают покупателю из операционной кассы, только если он принес обратно товар, приобретенный в тот же день. При этом составляется акт по форме № КМ- 6, к которому прикладываются неиспользованные чеки. Если же покупатель возвращает товар, приобретенный в предшествующие дни, денежные средства ему выплачивают уже из центральной кассы организации или предпринимателя. В этом случае сумму возврата в форме № КМ-6, показывать не нужно. Сумму ошибочно пробитых чеков также отражают в форме № КМ- 6, подтверждая ее составлением акта по форме № КМ- 6.

Примечание. Форма имеет оборотную сторону, на которой указывается ФИО и ставятся подписи старшего кассира, кассира-операциониста, а также руководителя.

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий