Затраты на обслуживание ип в 2020 году

Процесс расчёта и выдачи зарплаты сотрудникам

Помимо всего, что уже обозначено выше, вам надо разобраться с тем, как правильно рассчитать зарплату персонала, а также как её потом выдать. Чтобы не запутаться, лучше всё делать последовательно:

Сначала стоит определить оклад. Он очень важен для грамотного начисления налогов, например.
Разобраться с разными надбавочными коэффициентами и премией. Речь может идти о поощрении за продажу, за перевыполнение плана или же за оформление особо крупной сделки. Здесь уже всё зависит от того, какую политику в отношении персонала вы устанавливаете.
Использовать вычеты. Речь идёт о праве работника вернуть себе часть средств, которые он отдаёт государству в виде налога. Например, у граждан России есть право 1 раз в год применить вычет в связи с образованием других лиц (детей, братьев и сестёр, а также прочих родственников). Естественно, использование вычетов согласовывается с налогоплательщиком.
Рассчитать НДФЛ. Несколько раз проверьте себя перед тем, как оформлять все документы.
Выдать получившуюся зарплату (она формируется на основании оклада, а также с учётом надбавок и вычетов).
Рассчитать налоги, которые обязан начислить работодатель

Обратите внимание на то, что вы не должны затягивать с переводом денег в ФНС РФ. В противном случае вас будет ждать проверка

Причём это справедливо и в отношении ИП.

Может создаться впечатление, что начисление зарплаты сотрудникам – это сложное, хлопотное занятие. В действительности базовой бухгалтерской подготовки в целом достаточно для того, чтобы разобраться в деталях и не совершать серьёзных ошибок.

Важный момент: вам необязательно самому начислять зарплату сотрудникам. Вы можете нанять бухгалтера или же обратиться в организацию, которая оказывает бухгалтерские услуги на аутсорсинге. Второй вариант для ИП даже предпочтительнее, поскольку он дешевле. В таком случае всеми расчётами и прочими вопросами будет заниматься сторонняя организация. Причём расходы на неё можно будет использовать для уменьшения облагаемого налогами дохода фирмы.

Регулярная выплата зарплаты сотрудникам – это основа стабильного функционирования компании, поскольку позволяет удерживать мотивацию персонала. Кроме того, задержка строго преследуется по закону и даже может стать причиной возбуждения уголовного дела. Поэтому игнорировать свои обязательства в данном случае не стоит. А если вам трудно вникнуть в отдельные моменты, вы всегда можете обратиться за помощью к профессионалам.

Зарплата ИП самому себе по зарплатному проекту

Многие предприниматели жалуются на высокую комиссию банков при выводе собственных средств на банковскую карту. Налоги — уплати, взносы — сделай, еще и банкам — «отстегни». В итоге, что остается самому бизнесмену?

Чтобы снизить издержки при обналичивании зарплаты (прибыли), ИП перечислять ее самому себе по зарплатному проекту. Это одна из услуг банковских организаций, позволяющая упростить и автоматизировать процесс перевода денежных средств на банковскую карту физического лица. Как правило ее подключают компании, имеющие в штате сотрудников. Но сегодня зарплатный проект доступен и ИП, работающим в одиночку.

Комиссия за услугу также присутствует, но она значительно ниже, чем при классическом переводе на карту физлица. Например, в Сбербанке она составляет до 0,8%, а Тинькофф и Альфа-Банк вообще не взимают комиссию.

Единственное, что может смутить владельца микробизнеса — в назначении платежа нужно указывать «Выплата зарплаты». Но как показала практика, Финмониторинг и ФНС не придираются к этому нюансу, поскольку в самом зарплатном реестре предприниматель указывает «Прочие расходы предпринимателя».

Платежные ведомости

Для определения налоговой базы все расходные и приходные операции ИП должны фиксироваться в КУДиР. От ведения данной книги освобождаются только ИП, применяющие ЕНВД. Индивидуальные предприниматели на УСН, ОСНО и ЕХСН обязаны вести учет в КУДиР.

Сдавать и заверять книгу в налоговой инспекции не нужно. Однако пронумерованная и прошитая книга учета должна присутствовать у каждого. Выплаты по зарплатам работников ИП заносятся в КУДиР (в графу «Расходы»).

В процессе начисления заработной платы работникам заполняются платежные ведомости. Они имеет несколько форм и применяются в зависимости от формы выплаты денежных средств работнику.

Законодательством предусмотрены такие формы ведомостей:

  • Т-49 (расчетно-платежная);
  • Т-51 (расчетная);
  • Т-53 (платежная).

Расчетная ведомость

Эта ведомость применяется при перечислении зарплаты на банковские карты. Она предусматривает лишь расчет средств с указанием сведений о сотрудниках, а именно: должность, табельный номер, Ф.И.О. Также в ней фиксируется размер дополнительных выплат (надбавок, премий, доплат), количество отработанных дней за прошедший месяц и окончательная сумма к выплате. Эта форма ведомости составляется в единственном экземпляре вручную или на компьютере в отделе бухгалтерии.

Расчетно-платежная ведомость

Включает в себя операции по расчету и выплате заработной платы работникам ИП. Она применяется, если зарплата производится в кассе. В специальной графе работник должен расписаться и только затем получить заработанные средства.

Платежная ведомость

Заполняется, если организация оплаты труда наемным сотрудникам ИП производится в кассе и состоит исключительно из платежных операций. Этот документ может быть составлен как на одного работника, так и на конкретное подразделение. После подписания работником ведомости и получения наличных средств на нее составляется приходный ордер. В нем указывается сумма денежных средств, выданная работнику ИП.

В процессе начисления заработной платы работникам заполняются платежные ведомости, где они должны расписаться после получения денег.

Выплатить заработную плату наемному работнику обязан каждый индивидуальный предприниматель. Он может сделать это в любой удобной форме. На данный момент большинство предпринимателей склоняется к выплатам на банковские карты, что удобно как предпринимателю, так и сотрудникам.

Как рассчитать требуемые вычеты на сотрудника в месяц

Следует рассмотреть пример, чтобы узнать, какие налоги платит ИП за своих сотрудников.

Квалифицированный менеджер Семенов А. С. зарабатывает 83 000 руб. Чтобы было проще исчислить вычеты, взят одинаковый доход за каждый месяц. Обычно бухгалтер считает зарплату накопительным итогом с начала года.

В декабре зарплата Семенова составит 996 000 (83000 х 12). За каждый месяц года производились отчисления по ОПС 83000 х 22 % = 18260 руб.

Поскольку заработок превысил лимит взноса в ФСС (865 000), то расчет будет следующим:

  • В октябре зарплата Семенова составит 830 000 (83000 х 10). Это последний месяц, когда суммарный доход не достиг лимита.
  • Перечисления в ФСС каждый месяц подряд до октября включительно составят 2407 руб. (83000 х 2,9 %).

С ноября до декабря текущего года включительно взносы в ФСС перестают начисляться. В фонд обязательного медицинского страхования начисления будут поступать в размере 4233 руб. (83000 х 5,1 %) ежемесячно.

Важно! Не начисляются взносы на декретные выплаты, пособия при рождении малыша, компенсации. Дополнительно за работников нужно уплачивать НДФЛ, равный 13 %

Дополнительно за работников нужно уплачивать НДФЛ, равный 13 %.

Последовательность расчета следующая:

  1. Руководитель установил зарплату в размере 23 000 руб. С суммы исчисляется НДФЛ, равный 13 %. Получится налог 2990, который перечисляется в бюджет.
  2. Сотруднику выдадут на руки 20 010 руб. (23000-2990).

Налог на доходы физических лиц не бьют по карману предпринимателя. На бизнесмена лишь возложена обязанность исчислять его и вовремя совершать платеж. Подоходный налог выплачивается для ИП и для работника.

Ставки НДФЛ

Если наемный сотрудник имеет право на вычет, то его необходимо использовать. Тогда часть уплаченного НДФЛ вновь вернется к нему. Льготы предоставляются при покупке имущества, оплате за обучение, лечении.

Обратите внимание! Нередко ИП пользуются калькулятором онлайн, который помогает рассчитать все выплаты при УСН

Оформление работников

Первым делом определяемся с количеством наемных работников. По законодательству Республики Беларусь их допускается не больше трех (с некоторых пор их родственные связи не важны). Так как моя деятельность связана с пассажирскими перевозками, мне достаточно двух человек.

Для оформления наемных лиц нужно в течение 10 дней уведомить о своем желании налоговую инспекцию, ФСЗН и Белгосстрах. Заполняем и распечатываем трудовой договор в 5 экземплярах — образец на сайте Минтруда.

По одному вам и работнику, остальные три нужно предоставить в вышеперечисленные органы. Одновременно издаем приказ о приеме на работу. С этого момента вы берете ответственность за наемных людей и дополнительные обязанности.

Будущий сотрудник должен предоставить следующие документы:

  1. документ, удостоверяющий личность — паспорт или вид на жительство;
  2. трудовую книжку (если это не первое место работы);
  3. документы об образовании или обучении;
  4. военный билет (если есть).

Возможно, в связи с родом деятельности понадобятся дополнительные документы (удостоверения, страховое свидетельство и т.п.). Это зависит от сферы и специфики работы.

Документооборот

Если ИП намерен нанимать людей, нужен минимальный перечень внутренних документов. У меня есть штатное расписание, папка с приказами и личными делами, трудовые договора и расчетные листки.

Трудовые книжки храню у себя и вношу записи в книгу их учета. Я на «упрощенке» и занимаюсь документацией самостоятельно. Не могу сказать, что это довольно просто, но все приходит с опытом. Моя деятельность не так масштабна, поэтому нет необходимости в дополнительном работнике для ведения бухгалтерии. Если все же решите ввести в штат бухгалтера, учтите, что эта должность подразумевает полноценного работника с заключением трудового договора или контракта.

В настоящий момент заниматься предпринимательской деятельностью может любое физическое лицо. Ограничения есть только на виды деятельности, связанные с банковскими операциями. Если вы планируете любое другое производство товаров или услуг — проблем не будет.

Что касается системы налогообложения ИП, то здесь прямая связь со сферой деятельности. Если работа или услуга подразумевает тот или иной налоговый режим, при постановке на учет все будет разъяснено в налоговой. Разницы между УСН и ОСН при найме работников нет. Системы разнятся лишь ведением «бухгалтерских бумаг» — к слову, на ОСН намного сложнее

Важно понимать, что налоги — это одно, а процедура найма лиц — другое. Хотя в будущем платежи с работников будут взиматься, к выручке это не имеет никакого отношения

Расчетный счет

В большинстве случаев законодательство требует наличие расчетного счета в банке. Для индивидуального предпринимателя есть исключения, если он:

  • на «едином налоге»;
  • выручка составляет менее 1000 базовых величин;
  • не пользуется кассовыми аппаратами и другими информационными системами.

Касса

Немаловажной составляющей для предпринимателя является приобретение кассового аппарата и платежного терминала. И то, и другое должно быть у каждого ИП, который принимает наличные, за исключением тех, у кого есть право работать без этой техники (торгующие на рынках, услуги на дому, аренда помещений и пр.)

Штрафы

Трудоустраивая к себе кого-либо, нужно понимать, что с этого момента статус самостоятельного предпринимателя повышается до работодателя. Отсюда вытекают последствия в виде непростой отчетности, которая, по сути, не зависит от системы налогообложения и количества наемных работников.

Если персонал не будет оформлен официально согласно трудового кодекса РБ, высок риск получить немаленький штраф. Такая ситуация рассматривается как уклонение от уплаты взносов ФЗСН и подоходного налога. Крайне не рекомендую рисковать, потому что в этом случае штрафуют нанимателя с конфискацией дохода (часть 4 ст. 9,19 КоАП РБ) на сумму от 20 до 200 БВ и самого работника (часть 8. ст. 13.6 КоАП РБ, как минимум — 5 БВ). В крайнем случае, чтобы не брать сотрудника в штат, можно заключить с ним договор подряда и оградить себя от нарушений.

Какие налоги и взносы платятся ИП с работниками

После регистрации в качестве ИП физлицо обязано встать на учет в Пенсионный фонд и ФСС. Так он оповещает органы о себе как о налоговом агенте для наемников.

ИП с сотрудниками, налоги которых перечисляются предпринимателем, состоят из двух разделов:

  • НДФЛ по ставке 13 % выплачивается из начисленного заработка сотрудника, удержанный налог перечисляют в день выдачи зарплаты или на следующий день;
  • ИП взносы за работников в страховые фонды в размере 30 % от начисленного дохода.

Памятка для бизнесменов

В 2019 году работодатель должен проводить отчисления за работников в следующие фонды:

  • пенсионное страхование в размере 22 % до суммы 1 150 000 руб., при повышении предела ставка становится 10 %;
  • взносы в связи с временной нетрудоспособностью и материнством составляет 2,9 % и 1,8 % – с выплат временно проживающих иностранцев, лимит для всех равен 865 000;
  • отчисления в ФОМС составляют 5,1 %, в этой категории отсутствует максимально допустимый предел.

Некоторые ИП могут оплачивать страхование по сниженным ставкам. Для индивидуальных предпринимателей, занимающихся бизнесом из списка статьи 427 НК РФ, фармацевтической деятельностью на ЕНВД, а также для патентщиков предусмотрена ставка сбора 20 % для ПСН и 0 % для ОСС и ОМС. У данных ИП при превышении работником лимита дохода пенсионные сборы начисляться не будут.

Приложение 4,5 к расчету СВ

Иногда льготная сфера занимает только часть всего бизнеса. Тогда сниженные проценты распространяются на доходы тех работников, которые трудятся в соответствующих отделах. Льготы действую только для тех ИП, которые применяют облегченные системы налогообложения. С момента перехода предпринимателя на ОСНО все привилегии отменятся.

Важно! Выплаты обязательного медицинского страхования осуществляются, только если такой пункт указан в договоре. В основу расчета страховых отчислений берутся все выплаты, вознаграждения и поощрения, которые получил сотрудник

По достижении дохода физлица максимальной суммы, установленной Правительством РФ, в ход вступает регрессивная шкала. Такой заработок станет облагаться по сниженному тарифу или вообще освободится от необходимости страховых взносов

В основу расчета страховых отчислений берутся все выплаты, вознаграждения и поощрения, которые получил сотрудник. По достижении дохода физлица максимальной суммы, установленной Правительством РФ, в ход вступает регрессивная шкала. Такой заработок станет облагаться по сниженному тарифу или вообще освободится от необходимости страховых взносов.

Как ИП выдавать зарплату работникам

Появление наемных работников у ИП обязывает его грамотно применять систему оплаты труда

Важно найти способ, который устроит обе стороны. Это сведет к минимуму разногласия между сотрудниками и предпринимателем

Как ИП выдавать зарплату работникам: на карту или наличными? Давайте рассмотрим все существующие способы выдачи зарплаты.

Формы оплаты

Каждый индивидуальный предприниматель указывает способ оплаты труда своим работникам в форме, прописанной в Трудовом договоре, при оформлении (ст. 135 ТК РФ). Это может быть:

  • выдача зарплаты из кассы наличными;
  • выплата на банковские счета работников;
  • выдача зарплаты производимой продукцией.

Выплата зарплаты в неденежной форме не может превышать 20% от суммы оклада работника за месяц. При этом, согласно ст. 131 ТК РФ, не допускается расчет с работниками продукцией, на свободный оборот которой наложен запрет (наркотические вещества, алкогольные напитки, оружие, токсические вещества).

Оплата на карту

Эта форма оплаты труда облегчает ИП выдачу денег сотрудникам. Применение пластиковых карт для оплаты труда регулируется Трудовым кодексом (ст. 136, 131). Сроки и размер оклада работника не должны противоречить законам страны согласно МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ).

Безналичная оплата труда работникам ИП происходит в таком порядке:

  1. Наемным работникам оформляются карты для перечисления зарплаты. В случае существующих пластиковых карт у работников ИП может производить оплату по предоставленным реквизитам.
  2. В установленный срок осуществляется перевод средств с расчетного счета ИП на карту работника.

В обязательном порядке всем сотрудникам ИП выдается расчетный лист. В нем указываются все суммы, которые ИП должен выплатить работнику. При получении расчетного листа сотрудник ставит свою подпись.

Если ИП не имеет расчетного счета, ему нет надобности составлять кассовые ордера и вести кассовую дисциплину (п. 4.1 указа ЦБ РФ №3210-У от 11. 03. 14). Индивидуальный предприниматель должен продолжать вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для подтверждения выплат работникам и контроля по нескольким подразделениям ИП.

Зарплата наличными выдается по месту работы сотрудника или в кассе. Также обязательно работнику предоставляется расчетный лист, составленный в свободной форме. В нем фиксируются все суммы выплат. Работник получает расчетный лист и расписывается в соответствующей графе.

Платежные ведомости

Для определения налоговой базы все расходные и приходные операции ИП должны фиксироваться в КУДиР. От ведения данной книги освобождаются только ИП, применяющие ЕНВД. Индивидуальные предприниматели на УСН, ОСНО и ЕХСН обязаны вести учет в КУДиР.

Сдавать и заверять книгу в налоговой инспекции не нужно. Однако пронумерованная и прошитая книга учета должна присутствовать у каждого. Выплаты по зарплатам работников ИП заносятся в КУДиР (в графу «Расходы»).

В процессе начисления заработной платы работникам заполняются платежные ведомости. Они имеет несколько форм и применяются в зависимости от формы выплаты денежных средств работнику.

Законодательством предусмотрены такие формы ведомостей:

  • Т-49 (расчетно-платежная);
  • Т-51 (расчетная);
  • Т-53 (платежная).

Просмотреть образец заполнения ведомостей и скачать необходимые формы можно здесь.

Эта ведомость применяется при перечислении зарплаты на банковские карты. Она предусматривает лишь расчет средств с указанием сведений о сотрудниках, а именно: должность, табельный номер, Ф.И.О. Также в ней фиксируется размер дополнительных выплат (надбавок, премий, доплат), количество отработанных дней за прошедший месяц и окончательная сумма к выплате. Эта форма ведомости составляется в единственном экземпляре вручную или на компьютере в отделе бухгалтерии.

Включает в себя операции по расчету и выплате заработной платы работникам ИП. Она применяется, если зарплата производится в кассе. В специальной графе работник должен расписаться и только затем получить заработанные средства.

Заполняется, если организация оплаты труда наемным сотрудникам ИП производится в кассе и состоит исключительно из платежных операций. Этот документ может быть составлен как на одного работника, так и на конкретное подразделение. После подписания работником ведомости и получения наличных средств на нее составляется приходный ордер. В нем указывается сумма денежных средств, выданная работнику ИП.

Выплатить заработную плату наемному работнику обязан каждый индивидуальный предприниматель. Он может сделать это в любой удобной форме. На данный момент большинство предпринимателей склоняется к выплатам на банковские карты, что удобно как предпринимателю, так и сотрудникам.

Условия нахождения ИП на УСН

Главными преимуществами данной системы налогообложения являются: упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета, освобождение от уплаты НФДЛ, выбор объекта, который будет обложен налогом, и отсутствие многочисленных налогов.

Налоговый период при УСН – один календарный год, что очень удобно. Весомым аргументом в пользу УСН является необязательное подтверждение правильности документального оформления. Данная система облегчает ведение бухгалтерии: теперь предпринимателю не нужно переживать, что в конце года в случае недоимки на него возложат пеню или штраф. Индивидуальный предприниматель, который выбрал упрощенную систему налогообложения, не обязан платить НДС, что тоже является преимуществом.

УСН имеет ограничения по некоторым видам деятельности. Упрощенная система недействительна для организаций, которые ведут страховую деятельность, юридические компании и банки входят в этот список. К этому списку также относятся негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.

Индивидуальный предприниматель не имеет права открывать филиалы или представительства при УСН, что не дает возможность расширять свой бизнес. При наличии убытков, фирма обязана платить минимальный налог. Исходя из установленного закона, убытки не освобождают налогоплательщика от уплаты налогов. Если предприниматель вынужден закрыть фирму, ему необходимо составить бухгалтерский отчет и пересчитать все выплаты базового и дополнительного налогов при ликвидации предприятия.

Серьезным недостатком при УСН является ограничение круга покупателей и партнеров. Существует вероятность, что партнер, работающий с НДС, откажется сотрудничать с предпринимателем, ведущим деятельность по УСН.

Микрофинансовые организации, ломбарды, страховые компании не имеют права работать на УСН. Казино и прочие фирмы, специализирующиеся на азартных играх, относятся к списку запрещенных при УСН. Предприятия, занимающиеся производством и продажей табачных изделий, алкогольной продукции, бензина и другого топлива, не могут применять УСН. К этому списку относятся фирмы, где работают более 100 человек, фирмы, добывающие полезные ископаемые, и иностранные предприятия.

Выплата заработной платы — пошаговая инструкция

Подводя итог, рассмотрим, как может происходить начисление и выдача зарплаты у индивидуального предпринимателя.

Шаг 1. Выплата аванса.

Дата, когда выплачивается аванс, должна быть обозначена в трудовом договоре или другом внутреннем документе. Сумма аванса тоже устанавливается самим ИП.

Например, это может быть фиксированная сумма, определенная процентная составляющая аванса, или сумма, которая зависит от часов, выработанных за первую половину месяца. Из аванса не вычитаются налоги и не делаются отчисления в государственные фонды.

Шаг 2. Расчет заработной платы.

По итогам месяца производится расчет зарплаты исходя из фактически отработанных дней или из объема выполненной работы (при сдельной системе оплаты труда).

Все сотрудники имеют право на премии и надбавки. Если таковые предусмотрены трудовым договором, то их тоже нужно учитывать.

25 000/21 * (21-3-1(праздничный день)) = 20 238 руб.

25 000/21*1*2 = 2 381 – (расчет двойной оплаты праздничного дня)

20 238 + 2381 = 22 619 руб. (начисленная заработная плата за отработанный месяц)

Шаг 3. Расчет налогов и взносов в Фонды.

На основании полученного оклада начисляются суммы страховых взносов, перечисляемые в налоговую, взнос на травматизм в ФСС, а также сумма удерживаемого НДФЛ.

С суммы могут быть удержаны и другие вычеты (например, алименты). Но общая сумма удержаний не может превышать 70% от зарплаты.

На руки сотрудник получает зарплату уже с вычетом НДФЛ (-13%). Также необходимо учитывать, что часть сотрудник уже получил ранее авансом. Сумма может быть выдана наличными или переведена на банковскую карту, но в любом случае ИП должен выдать работнику расчетный лист с подробностями расчета.

Шаг 5. Перечисление налогов и взносов.

Как рассчитывается зарплата ИП на УСН? Этот вопрос вызывает интерес у бизнесменов. Индивидуальное предпринимательство — самая популярная организационно-правовая форма ведения собственного бизнеса. Обусловлено это упрощенным процессом создания предприятия и его ликвидации.

Как создается фонд заработной платы для ИП при УСН? В случае если предприятие начало стремительно развиваться, его владельцу, соответственно, потребуются сотрудники. Естественно, необходимо проводить все операции в рамках закона. Предприниматель заключает трудовой договор с будущими подчиненными, регистрирует сотрудников в пенсионном и социальном фондах.

Они имеют фиксированную зарплату. Начальник платит налоги, взносы, сдает отчеты о сотрудниках. Все просто. А как насчет самого предпринимателя? Как начислять самому себе зарплату, чтобы все было законно? И что необходимо знать новоиспеченному бизнесмену? И что представляет собой работа по УСН?

Прежде чем, начать трудовую деятельность, предпринимателю необходимо выбрать вариант налогообложения, который будет оптимальным. В последнее время самым популярным режимом считается упрощенная система налогообложения, сокращенно — УСН. Данный налоговый режим направлен на владельцев малого и среднего бизнеса.

Немного об УСН

К сожалению, не все предприниматели могут применять упрощенную систему. Так бизнесмен, который осуществляет страховую или юридическую деятельность, банковскую деятельность, либо имеет пенсионный фонд не может применять данную систему. Микрофинансовые предприятия и ломбарды тоже не могут работать на данной налоговой системе. Кроме представленных видов деятельности есть еще и другие, которые не имеют права применять УСН. Перейдем к тем предпринимателям, которые его уже используют.

Бизнесмены, которые уже использую УСН, должны отказаться от расширения своего предприятия. При открытии филиала, предприниматель должен будет изменить налоговую систему.
В том случае, если возникли убытки, то предприниматель, стоящий на учете УСН не может отказаться от выплаты налога. Он будет минимальным, но должен быть выплачен в полном объеме и в установленный срок.

Некоторые партнеры могут отказывать предпринимателю в сотрудничестве. Причиной этому является УСН, который позволяет не платить НДС. Рассмотрим более подробно образование зарплаты предпринимателя.

Как и сколько платить зарплату себе: инструкция для владельца бизнеса

Давайте разберемся, может ли предприниматель выдать себе заработную плату.Какие суммы коммерсант вправе себе выплатить? Зарплата — это вознаграждение за труд. Ее работодатель выплачивает персоналу в рамках трудовых договоров (ст. 129 ТК РФ). В трудовых отношениях есть две стороны: наниматель и сотрудник (ст. 56 ТК РФ). Если одной стороны нет, трудовой договор оформить нельзя. Получается, что ИП не может выступать по отношению к себе работодателем (ст. 20 ТК РФ). Поэтому зарплату самому себе не выдавайте. Также нельзя выплатить самому себе иные суммы, предусмотренные трудовым законодательством. Вы не вправе начислять себе социальные пособия, командировочные, компенсации, а также выдавать деньги под отчет. Если станете оформлять такие выплаты на себя и включать их в расходы, налоговики эти затраты не примут (см., например, письмо Минфина России от 05.07.2013 № 03-11-11/166). Но это не означает, что ИП лишен возможности взять денег из бизнеса и потратить на личные нужды. Все заработанные денежные средства после уплаты налогов остаются в вашем распоряжении. Это и есть ваш доход, потратить его вы можете на любые личные цели. Например, купить турпутевку для своей семьи, шубу жене или подарки родственникам. Данный вывод подтверждают и чиновники (см. письма Минфина России от 16.01.2015 № 03-11-11/665 и Роструда от 27.02.2009 № 358-6-1). Далее расскажем, какие документы нужны, чтобы забрать деньги из бизнеса. Как оформить документы, чтобы забрать деньги из бизнеса на личные нужды?

Доходы от предпринимательской деятельности вы вправе забирать из кассы или с банковского счета в любой момент. По сумме вы также не ограничены — берите сколько необходимо. Расскажем, какие документы для этого оформить. Как забрать доход ИП из кассы? Вы можете вести кассу в упрощенном порядке. То есть не заполнять кассовую книгу, не составлять приходные и расходные кассовые ордера (п. 4.1 и 4.5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). В такой ситуации никаких документов не заполняйте — просто возьмите нужную сумму. Отчитываться ни перед кем за личный доход вы не должны. Для личного учета информацию о тратах фиксируйте в тетради или в таблице на компьютере. Это поможет контролировать, когда и какую сумму взяли, отследить остаток денег в кассе. Другая ситуация: вы работаете с ККТ по общим правилам — ведете кассовую книгу, составляете «приходники» и «расходники». Тут вам понадобится расходный кассовый ордер. В поле «основание» напишите фразу «выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды» либо «выплата предпринимательского дохода владельцу бизнеса». Как снять личный доход бизнесмена с расчетного счета?

Деньги с расчетного счета переводите на личный банковский счет или снимайте наличными. Чтобы перевести деньги на счет, оформляйте платежное поручение. В назначении платежа укажите: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». Снимайте наличные деньги с расчетного счета по чековой книжке, которую вы оформили в банке. Как только понадобятся деньги, заполните все реквизиты чека. Укажите ФИО и сумму. На обратной стороне чека в графе «направление выдачи» укажите, что деньги банк выдает со счета ИП на личные нужды. Влияют ли на размер налогов суммы, которые ИП забрал из бизнеса?

С полученной на руки суммы налоги и взносы не платятся. Забирая деньги из бизнеса на собственные цели, не начисляйте налоги. Ведь с доходов от предпринимательской деятельности вы уже заплатили налог по своему режиму. Это НДФЛ, упрощенный налог, ЕНВД или стоимость патента. На собственные цели вы забираете деньги, оставшиеся после налогообложения. Повторно облагать доходы не нужно. Такой вывод подтверждает и Минфин России (письма от 11.08.2014 № 03-04-05/39905 и от 25.11.2008 № 03-04-05-01/441). На страховые взносы суммы, которые вы берете из бизнеса, тоже не влияют. Забирая средства из бизнеса, вы не получаете зарплаты. Поэтому платить взносы исходя из полученной суммы вам не нужно. А фиксированные взносы, которые перечисляют все ИП, вы считаете по особым правилам. От суммы, израсходованной на личные нужды, взносы коммерсанта не зависят.

Процесс выплаты зарплаты

После того, как вы разобрались со способом, нужно вникнуть в сам процесс. В действительности это не так уж и сложно:

  1. Необходимо оформить дебетовую карту сотруднику. Но если у того уже есть подходящая карточка, можно воспользоваться её реквизитами. Учтите, что многие банки предоставляют предпринимателям определённые льготы за то, что они выбирают их для начисления зарплаты своим сотрудникам.

  2. В зафиксированные сроки согласно трудовому договору (от 2 раз в месяц по законодательству) с расчётного счёта компании на карты сотрудников должны прийти деньги.

  3. Сотрудники получают расчётные листы. В этих документах указываются выплаченные суммы.

Стоит иметь в виду, что выше описан усреднённый процесс. Естественно, у каждой компании в зависимости от специфики деятельности могут быть свои нюансы. Однако в целом схема, согласно законодательству, должна выглядеть именно так.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий