Договор товарного кредита — обязательства сторон

Договор финансирования под уступку денежного требования (договор факторинга): понятие, характеристика, стороны, форма, содержание.

По
договору одна сторона (финансовый
агент) 
передает
или обязуется передать др.
стороне (клиенту) денежные
средства в счет денежного требования
клиента (кредитора) к
третьему лицу (должнику), вытекающего
из предоставления клиентом товаров,
выполнения им работ или оказания услуг
третьему лицу, а клиент уступает или
обязуется уступить финансовому агенту
это денежное требование.

Характеристика
договора: 
может
быть реальным и консенсуальным, является
взаимным, возмездным.

Предметом договора
может быть как денежное требование,
срок платежа по кот. уже наступил
(существующее требование), так и право
на получение денежных средств, кот.
возникнет в будущем (будущее требование).
Денежное требование должно быть
определено в договоре таким образом,
кот. позволяет идентифицировать
существующее требование в момент
заключения договора, а будущее требование
– не позднее чем в момент его возникновения.
Если уступка обусловлена определенным
событием, она вступает в силу после
наступления этого события.

В
качестве финансового агента (фактора) 
могут
выступать любые коммерческие
организации. Клиентом может
быть любое лицо, но в большинстве случаев
ими являются коммерческие организации
и предприниматели. Должник клиента не
является стороной договора, но от деловой
репутации должника зависит, примет ли
финансовый агент требование к нему по
договору.

Форма договора
подчиняется предписаниям закона о форме
цессии. Это может быть простая или
квалифицированная письменная форма
сделки, а в установленных законом случаях
– письменная форма с гос. регистрацией
уступки права требования.

Срок в
договоре определяется соглашением
сторон.

Цена договора
– стоимость уступаемого требования
клиента к должнику.

Имущественная
ответственность 
по
договору.

В консенсуальном
договоре 
финансовый
агент отвечает за отказ от передачи
клиенту денежных средств в счет денежного
требования последнего. Клиент несет
перед финансовым агентом ответственность
за действительность денежного требования,
являющегося предметом уступки, а также
отвечает за несовершение или ненадлежащее
оформление уступки требования. Если
уступлено действительное требование,
но должник оказался неплатежеспособным,
клиент не отвечает за неисполнение
данного требования.

В реальном
договоре 
ответственность
за его неисполнение наступает лишь для
клиента – за действительность предмета
договора, либо за его исполнимость.
Клиент несет ответственность перед
должником за нарушение соглашения о
запрете уступки права требования, а
также в случае, когда должник исполнил
денежное требование финансовому агенту,
а клиент не исполнил своего обязательства
перед должником. Эта ответственность
вытекает из договора клиента с должником.

Во
всех случаях ответственности клиента
перед финансовым агентом либо перед
должником клиент возмещает причиненные
убытки и неустойку, если она предусмотрена
договором.

Какие существуют разновидности товарного кредита?

Кредит с отсрочкой платежа. Эта разновидность кредитования встречается чаще всего и является единственно возможной формой заключения договора товарного займа между финансовой организацией и физическим лицом. То есть все работает по простой схеме – покупатель получает на руки товар, заключая при этом договор с банком, в котором будут оговорены все условия сотрудничества (размер первоначального взноса, сроки кредитования, итоговая сумма кредита), и оплачивает его на протяжении оговоренного периода, при этом сумма кредита увеличивается за счет процентов, начисляемых банком. В свою очередь, финансовая организация переводит средства в магазин, таким образом расплачиваясь за покупателя.

Данный вид рыночных взаимоотношений называется потребительским кредитованием и получил большую распространенность в связи с тем, что представляет выгоду для каждой из сторон. «Пользуйтесь сейчас – платите потом! Банковский процент совсем не велик!»  – под этой эгидой магазины и банки активно продвигали и продвигают товарные кредиты.

Открытый счет. Этот вид кредитного договора на товар практикуется, как правило, между юридическими лицами, которые сотрудничают уже на протяжении длительного периода времени, так как предполагает высокий процент доверия между участниками сделки. Суть его заключается в том, что покупатель получает на руки товар, и кредитор сообщает ему номер расчетного счета, куда последний переводит денежные средства по мере возможности. То есть в данном случае отсутствуют регламентированные ежемесячные платежи, да и срочность кредита не оговаривается день в день. В большинстве случаев кредит пот типу «Открытый счет» не подтверждается документально, а только лишь регистрируется в бухгалтерских книгах предприятий.

Консигнация. Данный вид сотрудничества подразумевает то, что поставщик товара (можно сказать – кредитор) поставляет заемщику крупную партию товара, а последний деньги ему возвращает лишь после ее полной или же частичной реализации. Данный вид кредитования возможен только лишь между юридическими лицами. Кроме того, он предполагает и то, что в том случае, если товар не будет реализован на протяжении определенного срока, заемщик обязуется вернуть его в полном объеме, а также в целости и сохранности. Кредитные эксперты утверждают, что данный вариант сотрудничества является наиболее выгодным для заемщика, так как у него из оборота не изымаются денежные средства.

Вексель. Также достаточно перспективный вариант оформления рыночных взаимоотношений между заемщиком и кредитором. Выдается вексель на срок, который заранее оговаривается между участниками соглашения. Составленный документ является юридической гарантией того, что задолженность будет погашена в строго оговоренный срок. Принципиальным же отличием его от договора отсроченного платежа является то, что заемщику необходимо будет погасить задолженность единоразово, причем в полном объеме. Кроме того, существует вариант сотрудничества по векселю предъявления. В данном случае нет строго оговоренного срока действия соглашения, и днем его окончания считается та дата, когда кредитор предъявляет вексель заемщику. Точно так же ему надо будет тогда единоразово погасить задолженность в полном объеме. В принципе, путем оформления векселя возможно сотрудничество финансовой организации с физическим лицом, но сейчас это встречается крайне редко. Как правило, вексель выдается одному юридическому лицу от другого.

https://youtube.com/watch?v=hua8qpOKfjA

Необходимо отметить, что принципиально важным моментом в период действия этого договора является тот факт, что взятому в кредит товару (и по факту являющемуся залогом) не будет нанесен ущерб (в каком бы то ни было объеме),  не пострадают его товарные качества.

Правила оформления

Чтобы оформить договор товарного кредита правильно, следует придерживаться немногочисленных требований:

  • письменная форма документа — обязательна. В обратном случае правоустанавливающая бумага признается законодательством недействительной;
  • обращение к нотариусу за юридическим удостоверением не является общеобязательным требованием. Однако закон не воспрещает данную процедуру для уменьшения рисков сделки.

Обязательные условия договора товарного кредита заключают в себе:

  • предмет соглашения — название передаваемых в пользование вещей и их количество;
  • проценты. В документе может быть зафиксировано беспроцентное условие;
  • осуществление заемщиком возврата вещей в аналогичном состоянии и комплектации, что и при приеме.

Фиксирование вышеуказанных условий необходимо на законодательном уровне, в противном случае документ будет квалифицирован, как нелегитимный. Указание стоимости не носит общеобязательный характер. К дополнительным пунктам, которые могут быть согласованы сторонами, относится — период действия договора товарного кредита, стоимость, порядок осуществления платежей, ответственность за ненадлежащее выполнение обязательств и т. д.

Кредитор и заемщик должны серьезно подойти к заполнению содержания договора товарного кредита, некорректное или неполное отображение условий может отразиться негативно на обеих сторонах. Участники гражданско-правовых отношений могут отобразить возможность кредитора аннулировать положения документа в одностороннем порядке при просрочке заемщиком срока выплат в качестве обязательного условия.

Права и обязанности сторон

Обозначить права и обязанности участников договора товарного кредита следует в обязательном порядке для предотвращения недоразумений при возникновении споров.

К правам заемщика можно отнести следующее:

  • преждевременно погасить кредит и вернуть имущество;
  • аннулировать соглашение, предварительно оповестив кредитора;
  • выразить просьбу продлить срок возврата имущества;
  • если переданная в пользование вещь ненадлежащего качества, потребовать у кредитора ее замены за свой счет или возмещения издержек за устранение недочетов;
  • получить в соответствии с договором товарного кредита предметы, намеченного количества и ассортимента.

Кредитор вправе:

  • остановить выдачу займа;
  • потребовать преждевременного возврата имущества при несоблюдении заемщиком правил хранения, цели использования и т. д.;
  • увеличить по просьбе заемщика временные рамки, предназначенные для возврата имущества.

Обязательствами по договору товарного кредита со стороны заемщика считаются:

  • произвести прием товара в количестве, состоянии и ассортименте, оговоренном сторонами;
  • осуществить возврат вещей, согласно соглашению;
  • выплатить своевременно и в полном объеме проценты за использование;
  • осуществлять пользование имуществом, согласно целям, указанным в документе.

Обязанности кредитора предполагают:

  • предоставить в назначенный срок материальные ценности (товарный займ);
  • за свой счет обеспечить замену предметов ненадлежащего качества;
  • гарантировать отсутствие обременения, ареста и прав посторонних лиц на товар.

За несоблюдение прав и обязанностей провинившаяся сторона будет нести правовые последствия. Поэтому немаловажным пунктом договора товарного кредита является ответственность сторон, которая будет рассмотрена далее.

Ответственность

Ответственность заемщика и кредитора определяется согласованными и прописанными условиями договора товарного кредита. Участники гражданско-правовой сделки несут правовые последствия при полном или ненадлежащем выполнении своих обязательств. Стороны определяют размер неустойки, которую провинившийся гражданин, будет обязан выплатить пострадавшему.

Заемщик может подвергнуться выплате штрафов, если — несвоевременно оплатил проценты или не принял имущество. Кредитор, согласно договору товарного кредита, выплатит штраф, если не передаст в назначенный срок требуемый предмет соглашения. Размер процентов за невыполнение обязательств определяется по умолчанию статьей 395 Гражданского Кодекса. Здесь действует правило приурочивания размера процента к ключевой ставке Банка России (ЦБ). Стороны-участники могут определить свой согласованный размер штрафа.

Понятие товарного кредита

Определение такого займа указывается в ст. 822 ГК, поэтому товарный кредит представлен передачей кредитором определенных предметов, обладающих родовыми признаками, за которые другая сторона обязана уплачивать средства с начислением процентов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать,

Обычно плата с процентами разбивается на несколько месяцев или даже лет. Наиболее часто люди таким способом приобретают в кредит разную бытовую технику или мобильные телефоны.

Основными особенностями товарного кредита считаются:

  • заемщик не получает средства на руки, так как они перечисляются банком непосредственно продавцу;
  • требования к заемщикам являются минимальными, поэтому от них не требуется много документов;
  • обязательно в договоре указывается приобретаемый предмет;
  • в договоре прописывается не только заемщик и кредитор, но и третье лицо, представленное продавцом товара;
  • указывается размер, начисляемые проценты и срок, в течение которого должны возвращаться средства банку;
  • покупаемый предмет сразу передается человеку для использования, а расплачиваться за него надо в течение нескольких месяцев.

Что такое товарный кредит? Фото:myshared.ru

При составлении договора товарного кредита непременно по ст. 465-485 ГК следует вносить в документ сведения о количестве покупаемых предметов, их качестве и комплектации, а также о других их параметрах.

Предоставляется такой товарный кредит не только банками, но и даже некоторыми магазинами, но у них должно быть разрешение на этот процесс. В таком случае обычно используется не кредит, а рассрочка.

Сравнение с коммерческим кредитом

Товарный кредит представлен некоторым видом коммерческого, но не представлен отдельной сделкой. Его особенностью является то, что он содержит только условие о предоставлении услуг. В договоре непременно имеется условие коммерческого кредита.

Основные отличия:

  • товарный кредит предоставляется только гражданам или компаниям, а коммерческий выдается фирмам или банкам;
  • объектом товарного договора выступает какой-либо материальный предмет, а в коммерческом соглашении содержатся сведения только о некоторой сумме денег.

Поэтому эти кредиты обладают многочисленными и существенными отличиями. К общим параметрам относится то, что договор непременно заключается письменно, а иначе по ст. 820 и ст. 822 ГК такая сделка через суд легко признается ничтожной.

Плюсы и минусы

Товарный кредит считается достаточно популярным среди граждан, так как с минимальными затратами времени они могут стать владельцами любого нужного предмета. Поэтому кредит имеет много плюсов, хотя не лишен недостатков.

Плюсы Минусы
Легкость оформления Устанавливаются высокие ставки процента
Можно стать владельцем любого предмета непосредственно в магазине при отсутствии

личных сбережений

В магазинах многие люди теряются и не изучают тщательно условия договора
Возможность самостоятельно выбрать срок кредитования По контракту обычно устанавливаются разные комиссии и дополнительные платежи

Особенно выгодным считается товарный кредит для самих магазинов, так как с помощью сотрудничества банков они могут значительно увеличить свой оборот, а также улучшать ассортимент.

Кому выгоден этот кредит

Оформление товарного кредита может быть выгодным для каждого заемщика, причем для этого учитывается, является ли он физ лицом или компанией. Фирмами часто используется товарный кредит для приобретения разного дорогостоящего оборудования, необходимого для ведения деятельности.

Также нередко товарный кредит оформляется у поставщиков, которые предоставляют товары для последующей продажи, а вот средства возвращаются уже после реализации продукции. При этом заранее оговаривается, как возвращается некачественный товар, а также кто несет убытки в случае истечения срока годности.

Стандартно именно поставщик несет все дополнительные расходы. Это выгодно для каждого начинающей торговой организации.

Виды потребительского кредита, смотрите в этом видео:

Физ лица оформляют товарный кредит, когда у них возникает необходимость приобрести какую-либо технику или просто дорогостоящий предмет, а при этом у них отсутствуют свободные средства. Перед оформлением договора следует оценить устанавливаемую ставку процента и основные условия возврата денег с процентами.

Налог на прибыль

Для целей налогообложения прибыли товарный кредит – это долговое обязательство, к которому применяются положения гл. 25 НК РФ, регулирующие особенности налогообложения операций, связанных с договором кредита.

Так, в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 251 и п. 12 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы (расходы) в виде средств или иного имущества, которые получены (переданы) по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от способа оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены (направлены) в счет погашения таких заимствований.

Таким образом, при определении налоговой базы по договорам кредита (займа) или иным долговым обязательствам учитываются только доходы (расходы) в виде сумм начисленных процентов (письма Минфина России от 20.11.2019 № 03-03-06/1/89819, от 08.02.2011 № 03-03-06/1/83).

Учет процентов у должника

Подпунктом 2 п. 1 ст. 265 НК РФ установлено, что расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида представляют собой внереализационные расходы налогоплательщика. Расходы определяются с учетом особенностей, установленных ст. 269 НК РФ.

Из пункта 1 ст. 269 НК РФ следует, что по долговым обязательствам любого вида, в числе которых поименованы товарные кредиты, доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено ст. 269 НК РФ.

Пункт 8 ст. 272 НК РФ гласит: при методе начисления по договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором.

В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) в течение календарного месяца расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).

Таким образом, если срок действия договора товарного кредита превышает один отчетный (налоговый) период, то сумма начисленных процентов признается внереализационным расходом на конец каждого месяца, а при прекращении договора – на дату его прекращения.

Если сделка по товарному кредиту признается контролируемой

В общем случае проценты по товарному кредиту учитываются должником в расходах в полном объеме исходя из фактической ставки, предусмотренной договором. Исключением является случай, если сделка по товарному кредиту признается в соответствии с НК РФ контролируемой. В этом случае расходы в виде процентов определяются следующим образом. Если ставка по полученному товарному кредиту не превышает максимальное значение интервала предельных значений, установленного п. 1.2 ст. 269 НК РФ, то включить в расходы должник сможет всю сумму процентов, начисленных по кредиту.

То есть, если стоимость товарного кредита выражена в рублях и ставка по нему составляет менее 125% ключевой ставки ЦБ РФ, в расходы можно включить все проценты по кредиту.

Если ставка по кредиту превышает 125% ключевой ставки, должник вправе:

  • либо признать расходом только часть процентов (исчисленных в пределах максимального значения интервала предельных значений, установленного п. 1.2 ст. 269 НК РФ);

  • либо включить в расходы всю сумму процентов по товарному кредиту, обосновав ставку по товарному кредиту как рыночную ставку заимствований с помощью методов, предусмотренных ст. 105.7 НК РФ.

Если цена имущества, полученного по договору товарного кредита, отличается от цены имущества, передаваемого в погашение кредита

Кредит для ООО без залога и поручителей

На сегодняшний день отечественные банки достаточно охотно кредитуют предпринимателей на рискованных условиях. Клерков и их начальство не смущают даже проекты, которые находятся на стадии нулевого цикла. Фактически это означает реальную возможность получить заем на открытие бизнеса в определенной сфере. Конечно, определенные условия все-таки существуют:

  1. Запрет на ведение предпринимательской деятельности в предыдущие несколько месяцев.
  2. Открытие бизнеса через приобретение франшизы со всеми вытекающими последствиями.

Но это не повод для расстройства. Рынок франчайзинга в РФ растет и развивается с каждым годом. Сегодня схема уже неоднократно протестирована в реалиях российского правового поля и экономической среды. Открыть бизнес по неоднократно успешно опробованному плану, можно практически в любом направлении. В качестве обеспечения обязательств выступает поручитель или залог, в виде необоротного актива, если таковой приобретается за выданные средства.

Достоинства и недостатки составления товарного кредитного договора для каждой из сторон

Естественно, данная форма рыночных взаимоотношений выгодна для всех участников действующего соглашения – в противном случае она бы не набрала такой популярности во всем мире. Итак, чем же выгоден потребительский кредит на товар?

  1.  Этот договор можно оформить в течение рекордно короткого срока. Сейчас банки даже не требуют справки о доходах, так как много людей не имеют возможности по тем или иным причинам подтвердить свой доход. Человек сможет начать пользоваться нужной ему вещью, заплатив при этом только лишь небольшую часть от ее стоимости! Кроме того, сейчас некоторые банки практикуют выдачу товарного кредита вообще без первоначального взноса.
  2.  Для магазина возможность потребительского кредитования позволяет в разы повысить прибыль, так как ему абсолютно все равно, кто с ним расплатится – сам покупатель или же финансовая организация. Более того, магазин в данном случае вообще является стороной, которой составленный договор выгоден во всех планах – никаких рисков или же убытков нет даже в теории. Возможен только лишь возврат товара, но такие ситуации в подавляющем большинстве случаев возникают как раз таки по вине самого магазина.
  3.  Банку тоже выгодно потребительское кредитование – во многих финансовых организациях данный вид продукта приносит львиную долю прибыли.

Минусы товарного кредита

  1.  В данной ситуации больше всех рискует банк. Все дело в том, что даже несмотря на формальное присутствие залога в виде ссуженного товара, при возникновении разного рода недоразумений с выплатой кредитного договора (типичный случай – заемщик более не в состоянии платить по счетам кредитору) получить свои деньги назад будет крайне проблематично. Даже взяв за гипотезу, что банку удастся реализовать выданный товар, все равно вырученная сумма будет в разы меньше, чем даже само тело кредита, не говоря уже о банковском проценте и упущенной выгоде, а также штрафах и затратах, связанных с процессом взыскания. Получить же с недобросовестного заемщика всю причитающуюся банком сумму практически невозможно, даже с учетом положительного судебного решения.
  2. Взяв товарный кредит, клиент переплачивает процент за пользование банковскими средствами, которые ему потребовались для осуществления покупки. Иногда бывает и так, что взяв товар в кредит, покупатель по факту выплачивает две стоимости. Кроме того, в случае возникновения затруднений с оплатой заемщик рискует испортить себе кредитную историю.

Основной смысл товарного кредита

Есть такое понятие как экспресс-кредит, с которым очень часто путают определение товарного кредита. Главное отличие состоит в том, что заключающих договор товарного кредитования трое: банк-кредитор, продавец (магазин) и сам заемщик.

Внимательно ознакомьтесь с договором, изучите все пункты и лишь после этого ставьте свою подпись в договоре

Обратите внимание на отсутствие скрытых условий, в обычности их прописывают самым мелким шрифтом

Схема очередности оформления товарного кредита:

  • Магазин и банк заключают договор о взаимном сотрудничестве, это дает возможность сотрудникам финансового учреждения оформлять кредит на продукцию непосредственно в торговой точке;
  • Для представителей банковских организаций формируются специально разработанные места в магазине, а для продавцов проводится обучение составлению кредитных договоров;
  • Выбор товарного продукта покупателем на условиях кредитования;
  • Консультация кредитного менеджера по программе займа;
  • Оформление заявки и необходимых документов;
  • Обработка заявки банком;
  • Составление и подписание договора между кредитуемым и кредитором при одобрительном решении по заявке, а также внесение покупателем в кассу продавца первичного платежа;
  • Приобретение заемщиком товара;
  • После окончательной проверки документов, банк расплачивается с торговой точкой за товар безналичным расчетом;
  • Согласно графику платежей по договору кредитования, заемщик гасит долг перед кредитором.

Можно ли обналичить деньги за товар

Существуют мошеннические способы обналичивания денег, для чего люди договариваются с консультантами о продаже товара, на который оформляется кредит. После его оформления отдается товар продавцу, который за него уплачивает меньшую сумму, а покупатель получает наличные деньги.

Эта схема не считается выгодной для заемщика, так как он на процентах теряет значительную сумму. Выгодно это только людям, которые никаким другим способом не могут оформить.

Как составить претензию по договору

Если обнаруживается бракованный товар, то он может быть обменен на другой предмет или может быть за него получена вся стоимость. В этом случае формируется претензия. Составляется документ в двух экземплярах, причем один отдается в магазин, а на другом продавец ставит отметку о принятии.

В нем указывается требование о замене товар или о возвращении денег. По ФЗ 2300-1 покупатель при получении денег за бракованный товар может потребовать возмещение издержек по обслуживанию договора займа от продавца. Деньги должны перечисляться на банковский счет в течение 10 дней.

Как покупать вещи в кредит, расскажет это видео:

https://youtube.com/watch?v=kF2TK4I0jfk

Пример отражения операций по коммерческому кредиту на условиях отсрочки платежа

По условиям договора купли-продажи организация «А» (далее — кредитор) поставила партию товара организации «Б» (далее — должник) на условиях отсрочки оплаты сроком на два месяца от даты поставки товара организации «Б».

Право собственности на товар переходит со дня его поставки.

Стоимость партии товара в соответствии с договором составила 1 180 000 руб., в том числе НДС — 180 000 руб. При этом стоимость услуг кредитора в договоре определена как 15% годовых, которые начисляются на всю сумму задолженности (с учетом НДС) и уплачиваются ежемесячно.

При досрочном погашении задолженности покупатель уплачивает продавцу проценты в полном объеме за весь период, определенный условиями договора. В случае нарушения срока оплаты покупатель обязан уплатить продавцу пени.

Товар был отгружен 15 июня, отсрочка предоставлена до 15 августа, оплата товара произведена 31 июля.

Дата

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Содержание операции

Учет у кредитора

15 июня

1 180 000

Реализован товар по договору купли-продажи на условиях отсрочки платежа

90

68

180 000

Начислен НДС с реализации

90

41

700 000

Списан товар с учета по учетной стоимости

008

1 180 000

Отражены в качестве залога неоплаченные товары по договорной стоимости

30 июня

62

90

7 274

Отражены проценты за пользование коммерческим кредитом за 15 дней апреля в составе выручки от продажи

51

62

7 274

Получены на расчетный счет проценты за июнь*

31 июля

51

62

1 180 000

Досрочно оплачен товар по договорной стоимости

008

1 180 000

Списан со счета учета имущества, находящегося в залоге, оплаченный товар

62

90

15 033

Отражены проценты за пользование коммерческим кредитом за июль в составе выручки от продажи

51

62

15 033

Получены на расчетный счет проценты за июль*

15 августа

62

90

7 274

Отражены проценты за пользование коммерческим кредитом за август в составе выручки от продажи

51

62

7 274

Получены на расчетный счет проценты за август*

Учет у должника

15 июня

41

60

1 000 000

Оприходован на праве собственности товар, полученный на условиях коммерческого кредита

19

60

180 000

Учтен «входной» НДС, предъявленный продавцом (кредитором)

68

19

180 000

Предъявлен к вычету из бюджета «входной» НДС

009

1 180 000

Отражен в качестве залога полученный, но не оплаченный товар

30 июня

91

60

7 274

Начислены проценты за пользование коммерческим кредитом за июнь

60

51

7 274

Уплачены проценты за пользование коммерческим кредитом за июнь

31 июля

60

51

1 180 000

Досрочно оплачен товар, поставленный на условиях коммерческого кредита

009

1 180 000

Списан из состава находящегося в залоге товар, поставленный на условиях коммерческого кредита

91

60

15 033

Начислены проценты за пользование коммерческим кредитом за июль

60

51

15 033

Уплачены проценты за пользование коммерческим кредитом за июль

15 августа

91

60

7 274

Начислены проценты за пользование коммерческим кредитом за август

60

51

7 274

Уплачены проценты за пользование коммерческим кредитом за август

* В соответствии с письмом Минфина России от 21 мая 2015 г. № 03-07-05/29303 суммы процентов, получаемые продавцом от покупателя за предоставление отсрочки оплаты на условиях коммерческого кредита, не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и не подлежат обложению этим налогом.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утверждено приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н.

Устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, ниже величины экономических выгод, которые организация рассчитывает получить от данных финансовых вложений в обычных условиях ее деятельности, признается обесценением финансовых вложений.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008, утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 107н.

За исключением случаев, когда товарный кредит привлекается для создания инвестиционного актива.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н.

См., например, письмо от 14 февраля 2012 г. № 03-07-11/41.

Если договором определен переход права собственности на момент отгрузки товара, то выручка признается в учете именно на эту дату. Если в договоре переход права собственности определен на дату оплаты отгруженных товаров, то стоимость отгруженных товаров должна быть учтена у кредитора на счете 45 «Товары отгруженные».

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.

Продажа товаров в кредит или в рассрочку — какие преимущества для компании?

Если человек не может себе позволить одномоментно купить товар, но очень хочет его приобрести, он воспользуется услугами кредитования. Если в одном магазине такой услуги нет, то, несмотря на свою лояльность, скорее всего, он пойдет в другой магазин.

Отметим, что все больше людей готовы оформлять кредитные договоры, чтобы приобрести товары, работы, услуги. Но кредитами пользуются не все. Есть стереотипы о том, что везде обман, кругом переплаты свыше стоимости товара, и часть клиентов ни при каких обстоятельствах не воспользуются даже самыми выгодными условиями кредитования.

Сейчас для розничной торговли предлагают такие типы кредитов:

• банковский потребительский кредит. Оформляется в банке. Не имеет значения, что будет приобретено на полученные кредитные средства, они перечисляются покупателю;

• целевой кредит в месте продажи. Оформляется, как правило, в магазине, а не в банке. Цель кредита — приобретение конкретного товара или товаров. Деньги перечисляются сразу продавцу в банк, минуя покупателя;

• целевой банковский кредит. Аналогичен предыдущему варианту, но кредитные документы оформляются в самом банке, а не в месте реализации товара;

• кредитные карты. Как правило, устанавливаются лимиты по предельной сумме, срокам погашения, высокие проценты. После полного погашения задолженности кредит возобновляется.

Для организаций торговли самый распространенный и самый выгодный способ — организовать в точке продажи (магазине) зону для экспресс-оформления кредита на продукцию (как правило, на оформление и одобрение требуется не более 20 минут). Это так называемое POS-кредитование (point of sale), что дословно переводится как точка продажи.

Что привлекательно для покупателя:

• не нужно собирать подтверждающие документы (справки 2-НДФЛ, копии трудовой книжки и т. д.) — в данном случае кредит оформляется по паспорту, СНИЛС или ИНН;

• не нужно долго ждать согласования — одобрение или отказ от банка приходят за несколько минут.

Алгоритм получения POS-кредита предельно прост:

Кто больше рискует: покупатель, продавец или банк?

В этой цепочке больше всего рискует банк, ведь кредит оформляется с минимальными требованиями, по минимальному количеству документов и с минимальными временными затратами. По статистике большое количество таких кредитов не возвращается.

Покупатель не сильно рискует — он получает товар в день обращения, при этом не имея при себе денег.

Продавец не рискует, потому что ему деньги переводит банк, а получение денег потом от клиента — забота самого банка.

Банки, как правило, стараются минимизировать свои риски и навязать (практически обязать) своих клиентов оформлять страхование, завышают процентные ставки для POS-кредитований, устанавливают ограничения по максимальной сумме кредитования.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий