Центр экспертизы и оценки

Можно ли оспорить результаты

В конце проведения экспертизы часто выявляются действительно существенные нарушения или вовсе преступления со стороны бухгалтеров или руководителей различных организаций. Но не всегда такие результаты являются достоверными.

Как можно стать должником банку, если не брал кредит? Смотрите тут.

Поэтому иногда у собственников компаний возникает необходимость оспорить заключение. Процедура может легко выполняться в суде, но для этого должны иметься доказательства того, что отчет, составленный экспертом, содержит недостоверные данные.

Процедура оспаривания результатов делится на следующие этапы:

  • Выявляются основания для обжалования. Для этого нужно подготовить доказательства своей правоты. Например, можно доказать, что у эксперта имелась личная заинтересованность в результатах исследования или был нарушен порядок проведения процедуры. Нередко удается подтвердить, что у бухгалтера, занимавшегося экспертизой, имелась низкая квалификация. Часто основанием выступает неправильное составление заключения.
  • Подготовка документов.
    Они должны являться доказательством того, что действительно сведения, содержащиеся в отчете, являются недостоверными. Дополнительно формируется исковое заявление, к которому прикладывается ранее полученное экспертное заключение.

  • Подача документации в суд.
  • Проведение судебного заседания. На нем рассматриваются доказательства, имеющиеся у каждого участника процесса. Если действительно на основании судебного решения отклоняются результаты прошлого исследования, то начинается поиск новой экспертной организации, которая проведет повторную экспертизу.

Как стать экспертом в бухгалтерии для проведения экспертизы? Ответ в видео:

Предприниматели часто пытаются оспорить результаты экспертизы, если выявляются какие-либо значимые нарушения или проблемы. Но не всегда им удается добиться положительного решения от судьи, так как отсутствуют доказательства неправоты эксперта.

Бизнес и финансы

БанкиБогатство и благосостояниеКоррупция(Преступность)МаркетингМенеджментИнвестицииЦенные бумагиУправлениеОткрытые акционерные обществаПроектыДокументыЦенные бумаги — контрольЦенные бумаги — оценкиОблигацииДолгиВалютаНедвижимость(Аренда)ПрофессииРаботаТорговляУслугиФинансыСтрахованиеБюджетФинансовые услугиКредитыКомпанииГосударственные предприятияЭкономикаМакроэкономикаМикроэкономикаНалогиАудитМеталлургияНефтьСельское хозяйствоЭнергетикаАрхитектураИнтерьерПолы и перекрытияПроцесс строительстваСтроительные материалыТеплоизоляцияЭкстерьерОрганизация и управление производством

Определение бухгалтерской экспертизы

Она представлена процессом исследования бухгалтерских документов. С ее помощью можно выявить расхождения, ошибки или неправильные исправления. В качестве заказчика такой экспертизы может выступать непосредственный владелец компании, налоговая инспекция, суд или следственные органы. 

Основной целью этого исследования выступает получение актуальных данных о финансовой и хозяйственной деятельности фирмы. Так как процедурой занимается опытный эксперт, то он легко сможет выявить разные ошибки и нарушения, допускаемые в процессе составления важнейшей бухгалтерской документации.

Иногда экспертиза проводится даже при необходимости взыскания алиментов с ИП. Благодаря этому процессу можно определить, какой фактический доход получает бизнесмен.

Чем отличается экономическая и бухгалтерская экспертиза? Смотрите видео:

Разновидностью такого исследования выступает бухгалтерская экспертиза договоров. Она заключается в проверке контрактов на соответствие требованиям законодательства.

Какие решаются задачи

С помощью бухгалтерской экспертизы можно решить сразу несколько важных задач. Поэтому часто заказчиком выступает непосредственный владелец компании, желающий убедиться в добросовестности и профессионализме своих бухгалтеров.

К основным задачам процесса относится:

  • Нахождение противоречий, имеющихся в бухгалтерских документах. Если эксперт выявляет разные несоответствия, то можно говорить о том, что какой-либо работник компании пользуется разными мошенническими схемами для воровства денежных средств. Для этого профессионал должен сравнить сведения из первичных документов с информацией из бухбаланса или других бумаг.
  • Выявление факта хищения. Во время экспертизы проверяется количество разных товаров или оборудования, после чего полученные сведения сравниваются с информацией из бухгалтерских документов. В этом случае эксперт может обнаружить хищение. Для этого проводится инвентаризация, а также выявляются материально ответственные лица.
  • Определяются случаи необоснованного применения денег. Во время исследования документации нередко вскрываются ситуации, когда должностные лица разных предприятий необоснованно растрачивали денежные средства компании.
    Например, отсутствуют подтверждающие документы относительно разных трат или же превышаются размеры компенсаций. Нередко вовсе обнаруживаются выплаты, которые не предусмотрены в коллективном договоре фирмы.

  • Выявляется двойной учет. Это нарушение намеренно допускается только опытными бухгалтерами, находящимися в сговоре с директором. Они занимаются двойным учетом, который помогает им воровать огромное количество средств. Эксперт, занимающийся проверкой отчетности, легко выявит такое нарушение.
  • Установление уклонения от уплаты сборов. Если экспертиза проводится на основании требований государственных органов, то часто в задачи эксперта входит проверка правильности расчета и уплаты налогов. Для уклонения от уплаты сборов могут использоваться фиктивные задания-наряды, а также часто отпускаются ТМЦ без составления счета-фактуры.

Бухгалтерская экспертиза – как управление. Фото peakpx.com

В рамках одной экспертизы может решаться сразу несколько задач. Конкретные требования эксперт получает от непосредственного заказчика.

Сфера применения судебно-бухгалтерской экспертизы

Бухгалтерская экспертиза направлена на оказание содействия судам, судьям, органам дознания, лицам, производящим дознание, следователям и прокурорам.

Работа судебного бухгалтера заключается в использовании его навыков и знаний для судебных процессов и дел, требующих расследования и установления фактических доказательств. Судмедэксперты объединяют свои бухгалтерские, аудиторские и следственные навыки для поиска и раскрытия информации о финансовых нарушениях, мошеннической деятельности и коммерческой халатности. Слово «судебная экспертиза» применимо в данном случае, так как оно означает «пригодный для использования в суде», тесно связано с законодательными процессами.

Распространенное заблуждение об этом виде исследования – оно проводится преимущественно с целью расследования и раскрытия преступной деятельности (например, растраты и коррупции). И хотя работа судебного бухгалтера тесно связана с судебными процессами, они не так часто работают над реальными уголовными делами.

Разбирательства по гражданским спорам могут быть разделены на несколько категорий:

  1. Расчет и количественная оценка потерь и экономического ущерба, понесенных в результате деликта или нарушения договора;
  2. Разногласия, связанные с приобретением компании, нарушения гарантий;
  3. Оценка бизнеса.

Судебные бухгалтеры могут быть наняты специализированными бухгалтерскими фирмами, государственными учреждениями и даже компаниями, которые стремятся предотвратить финансовые скандалы и улучшить свое имя и репутацию. Другие сферы, в которых требуется судебная экспертиза бухгалтерских документов, – это банки, правоохранительные органы и страховые компании.

Проведение экспертизы регламентируется такими процессуальными кодексами, как уголовный и гражданский, а также КоАП РФ. Кроме того, специалисты при проведении этого вида исследований руководствуются Законом о государственной судебно-экспертной деятельности.

Этапы проведения финансово-бухгалтерской экспертизы

Недорогая финансово-бухгалтерская экспертиза заказать в Москве

Подобный анализ осуществляется в несколько этапов, так как изучение всех документов отнимает массу времени и требует максимальной сосредоточенности. Перед началом работ специалисты проводят предварительный анализ финансового положения, определяя основные вопросы, на которые нужно найти ответы.

Исследование такого характера движется по заранее составленному графику, поэтому важно выделить основные задачи для финансового аналитика. К числу таких вопросов относятся:

  • Наличие фактов подлога или искажения данных. Во время судебного разбирательства неизменно возникает вопрос об умышленном искажении фактов, которое можно доказать только тщательной проверкой всех составляющих хозяйственной деятельности.
  • Идентификация записей учета. Бухгалтерский учет в любой компании подтверждается бумажной документацией, которая может быть представлена в виде различных документов, свидетельствующих о поступлении или списании ценностей. Во время финансово-бухгалтерской экспертизы осуществляется сравнение этих данных, что дает возможность выявить умышленное утаивание информации.
  • Воссоздание утраченных или искаженных записей. Финансовый аналитик не только проверяет факт полного соответствия всем данным, но и может заняться восстановлением информации, которая была утрачена или искажена.

Комплексная проверка хозяйственной деятельности проводится на всех этапах документального оформления, поэтому полный отчет содержит подробную информацию о каждой операции, произведенной за определенный период.

Если вы хотите заказать финансово-бухгалтерскую экспертизу недорого в Москве, обращайтесь в компанию, которая работает не только в экономическом аспекте. НП «Европейское Бюро Судебных Экспертов» – это сообщество квалифицированных специалистов всех направлений, поэтому отчет экспертов данной компании будет содержать самые полные сведения о тех или иных этапах деятельности изучаемого объекта. При этом вы можете обратиться не только для проведения анализа финансового состояния, но и привлечь к исследованию экспертов других направлений.

Алгоритм выполнения

Для того чтобы исследование было назначено, заинтересованное в процедуре лицо должно оформить ходатайство в суд. В данном документе обязательно указываются цели и основания для проведения проверки. Суд рассматривает заявление и выносит постановление о назначении исследования или отказе в процедуре.

Затем в специализированную экспертную компанию (частному эксперту) подается заявка на выполнение БЭ. Также на этом этапе перед специалистом ставятся вопросы, на которые следует дать обоснованные ответы в процессе проверки.

Далее между сторонами согласовываются сроки выполнения всестороннего анализа. В случае, если экспертиза назначается в судебном порядке, то период проведения исследования указывается в самом постановлении, а если в частном – период проверки устанавливает руководитель экспертного учреждения. Как правило, во втором варианте, срок, в течение которого выполняется экспертиза, не превышает 20 дней.

После чего бухгалтер-эксперт приступает непосредственно к самой БЭ, которая длиться согласно оговоренным срокам. В течение данного периода специалисту должны быть предоставлены все необходимые документы и сведения, относящиеся к рассматриваемому делу.

По окончании проверки сотрудник экспертной организации анализирует полученную от исследуемых объектов информацию и составляет письменный отчет о проделанной работе.

Отчет о проведении 

После выполнения БЭ бухгалтер-эксперт формирует документально оформленное заключение. Оно состоит из нескольких частей:

  1. Вводной. В данном пункте указывается инициатор процедуры, сведения об экспертной компании и специалисте, краткая суть назначения исследования, а также перечень анализируемого материала.

  2. Основная. Здесь полностью отражается весь процесс процедуры и методы, которые применялись.

  3. Заключительная. Эта часть содержит выводы проводимого исследования, а также рекомендации от эксперта.

Отчетный документ составляется экспертом в двух экземплярах, заверяется руководителем и фирменной печатью. Один из экземпляров передается заинтересованной в процедуре стороне, а второй остается у экспертной компании.

4.Кем проводится бухгалтерская экспертиза — обзор ТОП-5 экспертных компаний

Многие экспертные компании предлагают услуги по бухгалтерской экспертизе. Проанализировав рынок экспертных услуг, мы выбрали несколько компаний, имеющих хорошие отзывы и предлагающих услуги бухгалтеров-экспертов на выгодных условиях.

1) Архонт Консалтинг

«Архонт Консалтинг» ведет деятельность в сфере независимой экспертизы в г.Москва с 2004 г. За период своей деятельности компанией накоплен огромный практический опыт.

Основные услуги предоставляемые «Архонт Консалтинг»:

  • судебно- оценочная экспертиза;
  • финансово- экономическая экспертиза;
  • разрешение финансовых споров.

Специалистами выполнено более 23 000 отчетов, качество которых неоднократно было подтверждено Московским арбитражным судом.

2) Скала и партнеры

Экспертная компания «Скала и партнеры» на рынке с 2005 г. Компания проводит все виды независимых экспертиз.

Преимущества компании:

  • в штате компании более 60 специалистов высшей категории;
  • свыше 30 000 проведенных экспертиз;
  • компания ведет свою деятельность без посредников;
  • цена на услуги гарантирована меньше (до 10%).

ЭК «Скала и партнеры» решает самые сложные проблемы своих клиентов с помощью досудебной и судебной экспертизы.

3) Центр судебных экспертиз и исследований

ООО «Центр судебных экспертиз и исследований»- негосударственная экспертная организация ведет свою деятельность на всей территории РФ. Несмотря на то, что сама компания образована недавно, ее основатели смогли собрать команду из высококлассных специалистов с отличной деловой репутацией и опытом работы в области экспертизы и оценки более 20 лет.

Специалисты компании на высоком профессиональном уровне проводят более 23 видов различных экспертиз. Одна из самых востребованных услуг Центра судебных экспертиз и исследований — услуга по рецензированию экспертиз, выполненных сторонними экспертными компаниями.

4) Московский центр экспертизы и оценки

Компания уже более 10 лет занимается оказанием оценочных и экспертных услуг. Большинство специалистов — это бывшие работники Роспотребнадзора и экспертно- криминалистического Центра МВД. Экспертами «Московского центра экспертизы и оценки» проведено более 5000 различной сложности экспертиз.

«Московский центр экспертизы и оценки»- действительный член Национальной палаты судебных экспертов, что говорит о высоком профессионализме специалистов и надежности компании.

Приятным бонусом можно считать наличие онлайн-составителя ходатайства о назначении экспертизы с последующей возможностью сохранить или распечатать составленный документ.

5) Стандарт Эксперт

Компания оказывает экспертные услуги как по частным заказам физических, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, так и по постановлениям суда и следственных органов. Профессионализм и качество специалистов компании подтверждено необходимыми сертификатами и свидетельствами.

АНО «Стандарт Эксперт» оказывают экспертные услуги в сфере:

  • криминалистики;
  • психологии;
  • судебной медицины;
  • лингвистики;
  • экономики (в т.ч. и в области бухгалтерского учета) и др.

Как проводится

Экспертиза проводится в правильной последовательности этапов.

К ним относится:

  • Подача ходатайства о проведении. Процедура может выполняться владельцем компании или иным заинтересованным лицом. Ходатайство может подаваться в суд или следственные органы. Если сам собственник фирмы желает провести экспертизу, то он может напрямую обратиться к эксперту.
  • Составление судебного постановления. Если суд соглашается с необходимостью проведения экспертизы, то им выносится соответствующее постановление.
  • Создание задания. Во время его формирования учитывается цель проведения исследования, а также основания, по которым требуется его реализация. Перечисляются вопросы, которые обязательно должны рассматриваться экспертом во время изучения документов компании.
  • Передача эксперту необходимой документации. Специалист может запрашивать разные документы, причем они зависят от того, какие совершаются операции и решаются задачи. Обычно требуются бухгалтерские бумаги, учетные регистры, налоговая отчетность и акты проводимых ранее инвентаризаций. Если ранее проводились аудиторские проверки, то экспертом запрашиваются составляемые ранее заключения аудиторами.
  • Определение сроков исследования. Они могут назначаться непосредственно судом или заинтересованным лицом. На сроки влияют разные факторы, к которым относится количество изучаемых документов, а также задачи, которые придется решить эксперту.
    Если решение о проведении экспертизы принимается акционерами, то они обычно дают на реализацию процесса не больше 20 дней. Допускается уменьшение или увеличение данного срока в зависимости от разных обстоятельств.

  • Анализ полученных материалов. Эксперт должен убедиться в том, что в документации указываются достоверные сведения. Дополнительно он проверяет подлинность подписей и печатей, выявляет разные ошибки или исправления, а также определяет подчистки или иные проблемы. При необходимости проводится экспертиза подписей.
  • Составление отчета. В него включаются сведения о проверяемой организации, а также приводятся основные результаты проведенного исследования. Перечисляются используемые методы и иные особенности работы. В конце отчета приводятся выявленные нарушения и исправления.

Как оформить на работу человека с судимостью? Подробнее здесь.

Проведение бухгалтерской экспертизы. Фото debate.com

Заключение делается в двух экземплярах, так как один документ передается инициатору процесса, а второй остается у эксперта.

Кем

Реализуется бухгалтерская экспертиза только крупными компаниями, в которых работают профессиональные бухгалтеры. Эксперт должен быть представлен специалистом в области бухучета и аудитора. Выполнить процедуру может как государственная организация, так и частная компания.

Для проведения бухгалтерской экспертизы не требуется лицензия, но заказчик должен ответственно подходить к подбору специалиста.

Если выяснится, что эксперт не обладал нужными знаниями в исследуемой области, то составленный им отчет признается недействительным и содержащим недостоверные сведения.

К наиболее востребованным организациям, занимающимся бухгалтерской экспертизой, относится «Архонт Консалтинг» и Центр судебных экспертиз и исследований.

Судебно — бухгалтерская экспертиза и ревизия

При расследовании преступлений в сфере экономики для производства судебно — бухгалтерской экспертизы могут привлекаться не только штатные работники учреждений судебно — бухгалтерской экспертизы, но и внештатные высококвалифицированные специалисты по бухгалтерскому учету (аудиторы, ревизоры), которые могли бы своевременно и правильно разрешать вопросы, поставленные перед ними органами суда и следствия. Но, к сожалению, на практике нередки случаи, когда понятие «судебно — бухгалтерская экспертиза» смешивают с документальной ревизией, а акты ревизии принимают за заключение эксперта. Происходит это потому, что не уясняется в должной мере предмет экспертизы. Вопрос о разграничении понятий судебно — бухгалтерской экспертизы и ревизии приобретает большое практическое значение. Необходимо признать, что встречающиеся попытки подменить судебно — бухгалтерскую экспертизу ревизией не способствуют назначению первой. Не следует смешивать ревизию, которая назначается в связи с уголовным делом, и ревизию, назначенную вышестоящей организацией на конкретном предприятии.

Судебно — бухгалтерская экспертиза назначается прокурором, следователем, органами дознания или арбитражным судом, как правило, после проведения ревизии, в результате которой выявились конфликтные ситуации. Назначение судебно — бухгалтерской экспертизы оформляется постановлением, в котором указываются основания для назначения экспертизы, фамилия эксперта — бухгалтера, которому поручается ее производство, перечень вопросов, которые призвана разрешить судебно — бухгалтерская экспертиза, и перечень материалов, предоставленных в распоряжение эксперта — бухгалтера для экспертного исследования (акты ревизий, первичные учетные документы, инвентаризационные ведомости, учетные регистры и др. В постановлении фиксируется срок проведения судебно — бухгалтерской экспертизы.

Объем материалов, представляемых эксперту — бухгалтеру, определяет следователь. Если эксперт — бухгалтер считает, что предоставленные следователем материалы недостаточны для подготовки заключения, то он может получить интересующий его материал для исследования только через следователя. Если же в процессе исследования эксперту — бухгалтеру станут известны новые факты и обстоятельства, то он должен сообщить их органу, назначившему экспертизу. Это позволит следователю при необходимости поставить новые или дополнительные вопросы и тем самым более точно квалифицировать состав преступления. Следователь может отказать эксперту — бухгалтеру в предоставлении требуемых материалов, но при этом он должен указать причину отказа. В таких случаях необходимый объем документов, предоставленных эксперту — бухгалтеру, определит прокурор, наблюдающий за производством дела.

Обвиняемый, ознакомившись с постановлением о назначении судебно — бухгалтерской экспертизы, может ходатайствовать о внесении в перечень дополнительных вопросов, которые призвана решить экспертиза. Рассмотреть это ходатайство целесообразно с участием бухгалтера, так как следователь не всегда владеет достаточными профессиональными знаниями в области бухгалтерского учета.

Судебно — бухгалтерская экспертиза не существует вне уголовного или гражданского дела, ей не присущи контрольные функции, так как ее назначение — получить новое доказательство по конкретному делу, основанное на специальных знаниях. Ревизия проводится собственником, вышестоящей организацией с целью контроля за финансово — хозяйственной деятельностью и оценки состояния организации, обеспечения сохранности активов. В исключительных случаях ревизия может проводиться по инициативе правоохранительных органов. Акты и выводы ревизии (заключение аудитора) могут служить доказательством по делу, но не могут рассматриваться как заключение экспертизы, поскольку последняя имеет особое процессуальное значение и проводится в установленном законом процессуальном порядке. Во время проведения ревизии комплексно исследуется финансово — хозяйственная деятельность организации с целью устранения имеющихся недостатков и улучшения состояния учета, а при проведении судебно — бухгалтерской экспертизы рассматривается ограниченное число вопросов, определенных следственными или судебными органами.

Различаются процессуальные положения эксперта — бухгалтера и ревизора. Эксперт — бухгалтер определен процессуальным законом как самостоятельная фигура в процессе со свойственными только ему процессуальными правами и обязанностями, в то время как ревизор может быть свидетелем по делу, а иногда — представителем гражданского истца.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий