Особенности декларации енвд за 3 квартал 2020 года

Содержание отчета о движении денежных средств

 Данная форма формируется на
основании показателей счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный
счет», 55 «Специальные счета», 57 «Переводы в пути». В отчете отражаются  остатки по счетам, их движение (приход,
расход) и т.д.  также отражаются данные о
денежных эквивалентах (высоколиквидные финансовые вложения).

 В отчете о движении денежных
средств отражаются отдельно денежные потоки:

 от текущих операций.

 от инвестиционных операций.

 от финансовых операций.

 Напоминаем вам, о том, что показатели отчета должны быть с
учетом  суммы НДС «свернуто». Это
означает, что из сумм полученных платежей мы должны вычесть сумму «входящего»
НДС, а из сумм уплаченных – вычесть «исходящий» НДС, так же не показывается в
отчете НДС, уплаченный в бюджет.

 Еще хотелось бы отметить тот факт, что помимо бухгалтерской
годовой отчетности фирмы и компании должна сдавать годовую налоговую
отчетность. Годовая налоговая отчетность включает в себя Декларацию по НДС, по
Прибыли, Имуществу, Транспортный налог (в том случае если у компании есть на
балансе транспортное средство), Земельный налог (если есть земля).

 
Также читайте на сайте:

Квартальная отчетность

Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов

Несвоевременная сдача отчетности

Все статьи
Все услуги компании БУХпрофи
Наши цены

Общие моменты ↑

Бухгалтерская отчетность дает полную картину о состоянии дел в организации. Включает в себя показатели, которые отражают финансовое, имущественное и прочее положение.

В отчетности должны соблюдаться следующие принципы:

  • соблюдение ведения единой политики учета за отчетный период;
  • полное отражение проведенных операций, их результаты;
  • высветление итогов инвентаризации;
  • правильное соотношение доходов и расходов;
  • равенство показателей и их согласованность.

Отчетность должна вестись в каждом предприятии, независимо от его формы собственности. Подразделяется на периодическую (месячную, квартальную) и годовую.

Финансовая отчетность включает в себя:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о затратах и прибыли;
  • пояснения;
  • отчет о движении финансов и капитала;
  • приложения;
  • заключительную часть аудита;
  • пояснительную записку.

Главные документы – баланс и отчет о затратах и прибыли. Отчетность, после ее составления, подписывается исполнительным органом субъекта экономики.

После этого документ считается оформленным. Финансовая отчетность должна отвечать следующим требованиям:

  • правдивость данных;
  • своевременность предоставления;
  • сопоставимость фактов;
  • доступность информации;
  • экономичность.

Отчетность разрешено сдавать в бумажном или электронном виде. Первый случай подразумевает личную сдачу документа или его отправку по почте.

Чтобы сдавать отчетность в электронном формате, необходимо согласовать это с теми органами, в которые сдаются документы.

Предоставить можно электронной почтой или на дискете. Цифровая подпись обязательна, без нее отчетность является недействительной.

В обязанности бухгалтера, отвечающего за ведение отчетности, входит:

  • соблюдение норм законодательства;
  • контроль за оформлением отчетности, своевременным ее предоставлением в налоговую службу и прочие инспекции;
  • участие в составлении документации;
  • проверка отчетности.

Бухгалтерский баланс – один из главных документов на предприятии. На его основании можно понять, как развивается общество, каковы результаты деятельности.

Датой утверждения отчетности в бухгалтерском балансе является период с 1 марта по 30 апреля того года, который идет за отчетным.

Что это такое

Финансовая отчетность – совокупность коэффициентов учета, составленных в виде таблиц и отражающих реальное положение финансовой и имущественной деятельности организации.

Зачем нужна процедура

Отчетность, составленная в организации, подлежит подписи. Необходимо это для подтверждения достоверности информации, указанной в документах.

Нормативное регулирование

Выделяют 4 уровня нормативного регулирования финансовой отчетности:

Законодательный Это различные законы федерального уровня, приказы и постановления высших органов власти
Нормативный включает Положения бухгалтерского учета А также стандарты Министерства финансов и Центрального банка
Методический уровень Нормативные акты и указания
Организационный Документы, регулирующие деятельность внутри общества (приказы, распоряжение начальства и прочее)

Согласно Постановлению министерства финансов № 57н, принятому 6 апреля 2020 года:

  • финансовая отчетность является составленной после подписания руководителем организации;
  • требования к подписанию отсутствуют.

В Федеральном законе № 402 «О бухгалтерском учете» (6 декабря 2011) не указаны сроки предоставления отчетности, а устанавливаются отчетные периоды:

Годовая С 1.01 по 31.12
Промежуточная С 1 января по ту, на которую составляется эта отчетность

На основании Федерального закона № 402, экземпляр подписанной отчетности должен храниться в организации.

Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях устанавливает штраф за не предоставление информации по решению участников общества.

Организации в этом случае грозит штраф размером до 700 тысяч рублей, для должностного лица – 20 тысяч-30 тысяч рублей.

Расчет и заполнение на примере

Допустим, в городе Иваново есть небольшое кафе площадью 100 кв. метров, принадлежащее ИП Костину Андрею Владимировичу. Применяемая налоговая система – ЕНВД, вид деятельности – услуги общепита с площадью зала обслуживания не более 150 кв. метров. Рассчитаем сумму налога за 3 квартал 2020 года с учетом того, что перечисленные в этом периоде страховые отчисления составили 40 000 рублей. А также посмотрим, какими данными заполняется форма декларации ЕНВД за этот период. Соберем в таблице всю информацию, которая нужна для расчета.

Таблица 1. Данные для исчисления ЕНВД и заполнения декларации ИП Костина А.В.

Параметр Значение Источник
ФП – площадь помещения кафе 100 кв. метров Пункт 3 статьи 346.29 НК РФ
БД – доход с 1 кв. метра в месяц 1000 рублей
К1 2,005 Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в ред. приказа 10.12.2019 № 793
К2 0,64 Решение Ивановской Городской думы от 24.10.2007 № 538
Ставка налога 15% Статья 346.31 НК РФ
Страховые отчисления 40 000 рублей Данные учета

Теперь все готово к заполнению. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года берем из приказа ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.

Вносить данные в разделы следует в таком порядке: титульный лист, Раздел 2, Раздел 3, в последнюю очередь – Раздел 1. Раздел 4 заполняется прочерками, так как в нем ранее отражались данные для кассового вычета, который предоставлялся ИП в 2018-2019 годах.

Рекомендуем скачать готовую форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года и разбирать ее заполнение на примере.

Титульный лист

На первой странице формы заполняем такие поля:

  • номер корректировки «0–», так как это первичный отчет, а не уточненка;
  • налоговый период из Приложения № 1 к упомянутому приказу – код «23»;
  • отчетный 2020 год;
  • код налоговой инспекции Иваново – 3702;
  • код места представления отчета «320» – по месту ведения ИП вмененной деятельности;
  • фамилия, имя и отчество предпринимателя в именительном падеже, для каждого слова предназначается отдельная строка;
  • телефон для связи с ИФНС;
  • количество страниц отчета – 5;
  • код подписанта «1», поскольку ИП будет ставить подпись собственноручно. Вписывать еще раз имя предпринимателя не нужно. Если подписывает декларацию представитель, указывается код «2» и его ФИО. Кроме того, в этом случае нужно указать реквизиты доверенности в нижних строках титульного листа.

Раздел 2

Верхняя часть раздела заполняется следующим образом:

  • 010 – код «11» из Приложения № 5. Это услуги общепита через объект с залом обслуживания (кафе);
  • 020 – адрес ведения деятельности. Из Приложения № 6 нужно взять код региона;
  • 030 – ОКТМО города Иваново;
  • 040 – базовая доходность на 1 кв. метр площади кафе – 1 000;
  • 050 – 2,005 (коэффициент К1);
  • 060 – 0,64 (коэффициент К2);

Далее идут строки 070-090, в которых нужно указать данные в разрезе каждого месяца 3 квартала. В графах вписываем:

  • 1 – размер физического показателя, то есть 100 кв. метров – это площадь кафе;
  • 2 – прочерки, поскольку в отчетном квартале наш ИП не начинал вмененную деятельность и не прекращал ее;
  • 3 – расчет месячной базы, он будет одинаков для каждой из трех строк 070-090: 1 000 * 100 * 2,005 * 1 = 128 320 рублей;

Заканчиваем заполнение Раздела 2 так:

  • 100 – квартальная база: 128 320 * 3 = 384 960 рублей;
  • 105 – ставка налога 15%;
  • 110 – сумма ЕНВД (без учета взносов): 384 960 * 15% = 57 744 рублей.

Раздел 3

Рассчитаем вычет и окончательную сумму налога. У нашего ИП есть работники, следовательно, он вправе уменьшить сумму ЕНВД только наполовину. В этом случае вычету подлежит не более 57 744 / 2 = 28 872 рубля. Отразим эти данные в Разделе 3:

  • 005 – код «1», так как у ИП есть сотрудники;
  • 010 – сумма ЕНВД из Раздела 2 – 57 744;
  • 020 – вычет взносов на сумму 28 872;
  • 050 – ЕНВД за 3 квартал 57 744 – 28 872 = 28 872.

Таким образом, за 3 квартал 2020 года ИП Костин А.В. должен уплатить ЕНВД в размере 28 872 рубля.

Раздел 1

Осталось внести данные в итоговый раздел. Заполним строки 010 и 020:

  • 010 – ОКТМО;
  • 020 – сумма ЕНВД к уплате 28 872.

Итак, декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года заполнена. ИП должен ее подписать на титульном листе, в разделе 1 снизу и поставить в тех же местах дату заполнения. Подать декларацию следует до 20 октября включительно. Сделать это можно любым способом – лично, через представителя, почтой или через специальные интернет-сервисы.

В заключение следует напомнить, что ЕНВД полностью отменяется с 2021 года. Российские власти считают, что этот режим перестал быть актуальным, поскольку сейчас подавляющая часть бизнес-субъектов применяет ККТ. А значит, нет проблемы с определением реальной выручки, поэтому платить налог с вмененного дохода несправедливо. Всем плательщикам ЕНВД следует до конца года перейти на иные льготные режимы, иначе с 2021 они окажутся на основной налоговой системе.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 – образец заполнения

Предположим, ИП Иванова Н.В. оказывает парикмахерские услуги в г. Ростове-на-Дону. У нее работает 3 парикмахера. Исходные данные для заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года:

  • Ставка = 15 %.
  • Базовая доходность (БД) = 7500 руб. на 1 работника.
  • Число сотрудников, включая ИП = 8 чел.
  • К1 = 1,915.
  • К2 = 1 (определен по адресу оказания услуг).
  • Уплачено в 3 квартале взносов за работников = 22800 руб.

Приведенный далее образец поясняет, как нужно заполнять декларацию. Выделим основные моменты отражения данных.

Титульный лист

Налоговый период обозначаем кодом 23. Расшифровка кодов по месту учета отражена в Приложении 3 к Порядку заполнения. В нашем случае – это «320» (по адресу нахождения парикмахерской).

Раздел 2

Вид хоздеятельности определяется по Приложению 5 к Порядку заполнения отчета. По стр. 010 разд. 2 вносим «01». У нас 1 вид деятельности. Если ведется несколько видов вмененной деятельности, нужно заполнять по каждому из них отдельный разд. 2.

В стр. 020 вносим адрес нахождения парикмахерской, в стр. 030 – ОКТМО. Ниже делаем расчет налога за 3 квартал:

  • 7500 руб. х 1,915 х 1 х (8 + 8 + 8) = 344700 руб. (облагаемая база).
  • 344700 руб. х 15 % = 51705 руб.

Раздел 3

У ИП есть наемный персонал, поэтому по стр. 005 вносим код «1». В стр. 010 указываем рассчитанную величину налога 51705 руб. По стр. 020 указываем, сколько взносов уплачено в 3 кв. за наемных работников – 22800. По стр. 030, 040 поставим прочерк. А в стр. 050 рассчитаем налог к уплате:

51705– 22800 = 28905 руб. к уплате за 3 квартал (с учетом правила, что уменьшить на взносы при наличии наемного персонала можно только на 50 % от рассчитанного в разд. 2 налога).

Раздел 1

Результат из разд. 3 переносим в стр. 020 разд. 1. А по стр. 010 указываем ОКТМО. В нашем случае ИП должен уплатить за 3 квартал 2019 года 28905 руб.

Декларация по налогу на прибыль за 2019 год: форма и сроки сдачи

За 2019 год надо отчитаться на новом бланке. Форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Заполнить декларацию по прибыли поможет наша статья.

Срок сдачи отчетности по прибыли за год установлен п. 4 ст. 289 НК РФ – до 28 марта следующего за отчетным года.

Отчитаться по налогу на прибыль за 2019 год надо 30.03.2020, так как 28 марта – выходной день.

При этом отдельные сроки определены для деклараций по авансам (составляются по той же форме, что и отчет по основному налогу). Эти сроки зависят от выбранного организацией порядка исчисления авансов по прибыли. НК предусматривает два способа:

  1. Ежемесячные авансовые платежи от фактической прибыли. В этом случае отчетность по налогу на прибыль представляется ежемесячно. Декларация по авансам сдается в ФНС до 28-го числа месяца, идущего за отчетным. В эти же сроки перечисляются авансовые платежи.

Если предприятие выбрало этот вариант, в 2020 году авансовые декларации сдаются в следующие сроки:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  1. Ежемесячные авансы рассчитываются по прибыли предыдущего квартала. Этот вариант предполагает ежеквартальную отчетность: по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Декларация сдается до 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. В 2020 году сроки отчетности выпадают на следующие даты:

Ежемесячный авансовый платеж в этом случае равен 1/3 налога, рассчитанного за предыдущий квартал. Если по итогам отчетного периода фактическая сумма налога превысила расчетный показатель, производится доплата налога.

Часть организаций освобождены от ежемесячных авансовых платежей. Только квартальные авансы уплачивают:

  • коммерческие организации, если доходы от реализации за предыдущие 4 квартала не превысили 60 млн. руб.;
  • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления;
  • участники простых и инвестиционных товариществ в части доходов от участия в этих товариществах;
  • инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов от реализации этих соглашений;
  • иностранные компании, осуществляющие деятельность через постоянное представительство в РФ;
  • автономные и бюджетные учреждения, кроме театров, музеев, библиотек и концертных организаций;
  • некоммерческие организации при отсутствии доходов от продаж.

Уплата налога

Уплатить налог следует не позднее 25-го числа первого месяца следующего периода. Исходя из этого требования, легко определить, до какого числа нужно оплатить ЕНВД за 3 квартал 2020, — не позднее 25 октября (поскольку это воскресенье, последний срок переносится на 26.10.2020).

ВАЖНО!
Для организаций и ИП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от распространения COVID-19 сферах и входящих в >реестр МСП, сроки перенесены: уплата ЕНВД за 1 кв. 2020 — до 26.10.2020 (отсрочка на 6 месяцев), за 2 кв

— до 25.11.2020 (перенос на 4 месяца). Несмотря на послабления, уплата ЕНВД за 3 кв. 2020 производится в установленный законом срок, никаких переносов не предусмотрено. Заплатить обязательно не позже 26 октября.

Следующие моменты, которые обязательно связаны с понятием, введенным ст. 55 НК РФ:

контроль численности работников для сохранения вмененного режима: не более 100 человек за три месяца (>п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ); при изменении в течение срока физического показателя для расчета налога показатель принимается за весь месяц, в котором произошло такое изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Так, если в 3 квартале 2020 года, к примеру, в августе, изменилось количество грузовиков с 3 до 5, то при расчете базы следует принимать в расчет 5 грузовиков; возможность уменьшить исчисленный налог в размере не более 50% на сумму страховых платежей и пособий (>п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)

Следует обратить внимание, что с 01.01.2017 и ИП, не производящие выплаты наемным работникам, вправе уменьшать сумму налога на фиксированный платеж; если в течение квартала налогоплательщик снялся с учета в качестве «вмененщика», то сумма вмененного дохода рассчитывается за срок с первого дня до даты снятия с учета, согласно уведомлению (>абз. 2 п

10 ст. 346.29 НК РФ).

В случае отсутствия деятельности в каком-либо месяце или месяцах НП, обязанность сдать декларацию и оплатить ЕНВД в бюджет остается, кроме единственного исключения — снятия с учета (>от 10.09.2009 № 03-11-09/307).

И об изменениях:

  • применение режима ЕНВД закончится в 2021 году, то есть последний расчет необходимо предоставить за 4 кв. 2020 года и за этот же срок уплатить «вмененку»;
  • с 01.07.2018 все «вмененщики» обязаны работать с онлайн-кассами, то есть формировать электронные чеки (письмо ФНС России от 21.08.2017 № СА-4-20/16409@).

Основные правила заполнения декларации

  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
  • Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
  • Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
  • При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  • При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
  • На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
  • Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
  • Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  • Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.
В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают только организации. ИП земельный налог платит как обычное физическое лицо, по уведомлению ИФНС. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых — перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики — организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз — это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

В бухгалтерии любой организации часто можно услышать слово «квартал». В большинстве случаев все знают, что это означает, но хотелось бы сказать пару слов еще и об отчетности, которая бывает как квартальной, так и годовой.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают только организации. ИП земельный налог платит как обычное физическое лицо, по уведомлению ИФНС. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. 

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.   

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают  только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.  ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности в 2020 году

Налог/

обязательный взнос

Сроки уплаты налога
(авансовых платежей)
Сроки сдачи
отчетности
Система
налогообложения (Кому сдавать)

Страховые взносы в ФСС

 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС)

Ежемесячно

 В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

В ФСС Ежеквартально

 В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.
 Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. 

Налог на добавленную стоимость

 (Декларация по НДС)

Ежеквартально

 До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

В ИФНС Ежеквартально

 До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Компании на ОСНО.
 Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма). 

Налог на прибыль

 (Декларация по налогу на прибыль)

Ежеквартально

до 28 апреля (за 1-й квартал)

до 28 июля (за 2-й квартал)

до 28 октября (за 3-й квартал)

до 28 марта следующего года (в целом за год)

В ИФНС Ежеквартально

до 28 апреля (за 1-й квартал)

до 28 июля (за 2-й квартал)

до 28 октября (за 3-й квартал)

до 28 марта следующего года (в целом за год)

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Компании на ОСНО.

СЗВ-М в ПФР

 Форма СЗВ-М в ПФР 

Ежемесячно

 В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

В Пенсионный фонд ежемесячно

до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма предоставляется в случае начислений страховых взносов и исчисления стажа

 Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Расчет по страховым взносам

 
Форма Расчет по страховым взносам

 Ежемесячно

 В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения (страховые взносы с заработной платы в ПФР, ФФОМС, ФСС)

 В ИФНС Ежеквартально

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

  Все ООО на ОСНО и УСН, вне зависимости от наличия сотрудников и ИП с сотрудниками
 Расчет 6 НДФЛ
 
(Форма 6 НДФЛ-квартальная) 

Ежемесячно

 оплата ндфл в день перечисления дохода

  В ИФНС Ежеквартально
 

 Отчетность предоставляется в случае, если есть начисления дохода и соответственно ндфл с дохода

  Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

 (Реестр по форме 2- ндфл и годовая форма 6 НДФЛ)

 Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу  Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 2 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.  Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Декларация по УСН

 (Упрощенная система налогообложения)

Ежеквартально

 Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежегодно

  • ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
 ООО и ИП на УСН

Декларация по ЕНВД

 (Единый налог на вмененный налог)

Ежеквартально

 Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежеквартально

 Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

 ООО и ИП на ЕНВД

Сведения о среднесписочной численности

 
(Форма Среднесписочная численность за год) 

  Ежегодно

ООО и ИП не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

 ООО на УСН и ОСНО, вне зависимости от наличия сотрудников; И П в случае наличия сотрудников
 СЗВ-Стаж
 
(Отчет о пенсионном стаже своих работников) 
   Ежегодно

ООО и ИП не позднее 02 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

 Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Также читайте на сайте:

Изменение системы налогообложения
Несвоевременная сдача отчетности

Все статьи
Все услуги компании БУХпрофи
Наши цены

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий