Спорные моменты отражения выручки с ндс или без (90 и 91 счет)

Введение

В современных условиях каждый хозяйствующий субъект, независимо от формы собственности, накапливает и систематизирует информацию о своих текущих операциях при помощи различных методов бухгалтерского учета. Достаточно часто возникает необходимость осуществления расчетов с другими организациями и лицами. Это обусловлено тем, что происходит кругооборот хозяйственных средств. Наиболее распространёнными видами расчётов являются расчёты с покупателями и заказчиками, а иначе дебиторами, за реализованные им товары, продукцию, а также за выполненные работы и оказанные услуги.

Дебиторская задолженность возникает в результате постоянного кругооборота расчетов с контрагентами и необходимостью получения средств за реализованную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги для дальнейшей оплаты. Доля данной задолженности в процессе финансово — хозяйственной деятельности неминуема, но обязана находиться в рамках допустимых значений.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что в современных условиях повышается ответственность и самостоятельность организаций в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности расчетов с покупателями и заказчиками и своевременной погашении дебиторской задолженности. Увеличение или снижение задолженности приводят к изменению финансового состояния организации. Так, например, значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской может привести к так называемому техническому банкротству. Это связано со значительным отвлечением средств организации из оборота и невозможностью возмещать вовремя задолженность перед кредиторами. В связи с выше изложенным необходимо регулярно проводить мониторинг и анализ состояния расчетов.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение действующей системы бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками и разработка предложений по постановке и ведению бухгалтерского учета, которые могут быть направлены на повышение эффективности деятельности организации.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

  • изучить методику учета расчетов с покупателями и заказчиками;
  • исследовать действующую систему ведения учета расчетов в организации;
  • описать порядок документального оформления операций по учету расчетов с покупателями и заказчиками в организации;
  • предложить мероприятия совершенствованию бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками.

Объектом исследования является деятельность Московского филиала ПАО «Торговый Дом «Русский Холодъ за период 3013-2016 г.г.

Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Методологической основой исследования послужили: Федеральный Закон «О бухгалтерском учете»; Постановления Правительства РФ и инструктивные материалы по изучаемым вопросам; учебная литература, труды отечественных и зарубежных ученых, научные статьи.

Источниками информации для проведения исследования являются годовая бухгалтерская отчетность МФ ПАО «Торговый Дом «Русский Холодъ за 2015-2016гг., в том числе: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу, данные аналитического и синтетического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», первичные документы.

В первой главе раскрыты теоретические вопросы, связанные с определением и сущностью расчетов с покупателями и заказчиками, нормативным регулированием этих расчетов, рассмотрены возможные формы наличных и безналичных расчетов, ведение синтетического и аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками.

Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика, рассмотрена действующая практика ведения бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками. Представлен порядок ведения документации по расчетам с покупателями и заказчиками, описан механизм раскрытия информации о расчетах с покупателями и заказчиками в бухгалтерской отчетности,

В третьей главе разрабатываются рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета, выявлению скрытых резервов снижения задолженностей организации.

Заключение содержит выводы по проведенному исследованию и предложения по улучшению деятельности МФ ПАО «Торговый Дом «Русский Холодъ.

Как проверить начисления НДС самостоятельно

Небольшие погрешности в начислении НДС со стороны организации могут быть восприняты налоговой инспекцией как попытка обмана государства. Банальная, даже незначительная, ошибка в начислении может обернуться для предприятия пенями и штрафами. При серьезных недоплатах возможны судебные разбирательства.

Именно поэтому сотрудники бухгалтерии стараются особо тщательно следить за правильностью начисления. Для проверки они используют различные способы. И сегодня мы расскажем вам, как проверить НДС онлайн и без использования интернета, кто проверяет статистику по ввозному НДС в РФ, как проверить регистрацию плательщика по базе и о других важных нюансах.

Бухгалтерские проводки

Операции, совершенные по дебету 41, увеличивают количество товара (в его стоимостном выражении), находящегося на складах или полках магазина:

  • При дебетовании сч. 41 проводкой Дт41 сторнируется торговая наценка на возвращенную продукцию.
  • Дт41 Кт15 отражает принятие товара к учету по учетным ценам.

Корреспонденция со счетами Раздела 4 отражает:

  • Дт41 Кт41 — передача покупного товара на переработку,
  • Дт41 Кт42 — включение в стоимость продукции торговой наценки,
  • Дт41 Кт43 — перевод переработанной и произведенной продукции в состав товаров.

Операции по Разделу 6 отражают: Дт41 Кт60 — стоимость продукции, полученной от поставщиков и оприходованной.

Схема движения денежных средств

  • Дт41 Кт66 — сумму начисленных процентов по кредитам и займам (краткосрочным), использованным на покупку товара.
  • Дт41 Кт67 — сумму начисленных процентов по кредитам и займам (долгосрочным), использованным на покупку товара.
  • Дт41 Кт68 — включение в стоимость продукции сумм начисленных налогов (НДС).
  • Дт41 Кт71 — операцию оприходования товаров, которые были приобретены подотчетным лицом.
  • Дт41 Кт73 — операцию принятия товаров к учету, которые были возмещены физическими лицами.
  • Дт41 Кт75 — операцию принятия материальных ценностей на склад, которые поступили от учредителя в счет его вклада в уставный капитал организации.
  • Дт41 Кт76 — операции: принятия к учету бракованного товара по продажной цене; включения в стоимость товара суммы затрат на его страхование; начисление вознаграждения таможенному брокеру за оказанные услуги.
  • Дт41 Кт79 — операция принятия к учету материальных ценностей, которые поступили от обособленного подразделения.

Операции по разделу 7 отражают:

  • Дт41 Кт80 — операция принятия к учету товара, который поступил от товарища в счет его вклада в предприятие (по договору простого товарищества).
  • Дт41 Кт86 — операция принятия к учету товара, который поступил на склад предприятия в качестве целевого финансирования.

Операции по Разделу 8 отражают:

  • Дт41 Кт90 (для счета 90 в разрезе субсчета 90-2) — сторнирование выручки от возмещенной продукции.
  • Дт41 Кт91 (для счета 91 в разрезе субсчета 91-1) — операция принятия к учету товара-ресурса, который остался после выбытия прочих активов.
  • Дт41 Кт98 (для счета 98 в разрезе субсчета 98-2) — операция оприходования продукции, полученной безвозмездно на основании акта и накладной.

Операции, совершенные по кредиту сч.41 приводят к уменьшению материальных ценностей (и их стоимостного выражения) на складах и в магазинах предприятия.

Дт10 Кт41 — товар, изначально предназначенный для перепродажи, переводится в материалы.

По Разделу 3 корреспонденция бывает следующая:

  • Дт20 Кт41 — перевод продукции, изначально предназначенной для перепродажи, на нужды основного производства.
  • Дт29 Кт41 — списание стоимости на нужды обслуживающих хозяйств.

Корреспонденция по Разделу 4 бывает следующая:

  • Дт44 Кт41 — списание стоимости товара, который используется в коммерческих целях при продаже продукции.
  • Дт45 Кт41 — передача материальных ценностей стороннему лицу (без перехода права собственности) по накладной.

Корреспонденция с Разделом 6 проходит следующим образом:

  • Дт76 Кт41 — возврат испорченного и бракованного товара поставщику.
  • Дт79 Кт41 — операция передачи материальных ценностей обособленным подразделениям.

Операции по Разделу 7 происходят только по сч. 80 — Дт80 Кт41. Эта операция отражает процесс передачи товара товарищу при прекращении действия договора простого товарищества.

Корреспонденция со счетами раздела 8 происходит следующим образом:

  • Дт90 Кт41 — списание себестоимости реализованной продукции.
  • Дт94 Кт41 — отражение стоимости продукции, которая была испорчена, а также в случае недостачи при инвентаризации.
  • Дт97 Кт41 — списание продукции на расходы будущих периодов.
  • Дт99 Кт41 — списание стоимости товара в случае их утери при чрезвычайных происшествиях.

Типовые проводки по сч. 41

Первый этап — прием товара и проведение подготовительных операций перед его продажей:

  • Дт41-01 Кт60 — оприходование на склад предприятия — 100 000 руб.
  • Дт19 Кт60 — учет входного НДС — 20 000 руб.
  • Дт68 Кт19 — принятие к вычету входного НДС — 20 000 руб.
  • Дт41 Кт42 — начисление торговой наценки — 2 000 руб.
  • Дт41-02 Кт41-01 — передача товара для продажи в магазине — 102 000 руб.

Второй этап — продажа:

  • Дт50 Кт90-01 — отражение выручки за проданный товар — 122 400 руб.
  • Дт90-03 Кт68 — начисление НДС реализованного товара — 20 400 руб.
  • Дт90-02 Кт41-02 — списание товара по его себестоимости — 100 000 руб.
  • Дт90-02 Кт42-02 — списание торговой наценки, сторно — (-2 000) руб.

Как учитывается НДС при реализации основных средств

Начисление НДС при продаже ОС происходит:

  1. на дату получения авансового платежа;
  2. на дату отгрузки покупателю.

Такие положения закреплены в п. 1 ст. 167 НК РФ.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь.

А как можно определить момент отгрузки?

Важно различать движимое и недвижимое имущество. Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС-1

При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта (например, формы ОС-1а).

И самое главное, исчисление НДС зависит от того, как входной налог учитывался при покупке ОС.

Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 20% на всю стоимость продажи.

Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 20% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью. В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.

Пример:

Остаточная стоимость ОС, подлежащего продаже, — 500 000 руб., при этом НДС в момент приобретения этого основного средства был учтен в его стоимости. Цена продажи — 750 000 руб. Сумма для расчета НДС = 250 000 руб. (750 000 — 500 000). Предъявленная сумма НДС — 41 667 руб. (250 000 х 20 / 120).

В чем отличие и когда применять ставку НДС 20% и 20%/120%, читайте здесь.

Как облагается НДС продажа автомобиля? Рекомендации от КонсультантПлюс: Если вы ранее купили этот автомобиль для перепродажи, то расчет НДС будет зависеть от того, у кого вы его приобрели:1) если автомобиль вы купили у физлица — неплательщика НДС, то НДС с продажи автомобиля рассчитайте по формуле …

Оформив документы по продаже ОС, нужно правильно отразить операцию в бухгалтерском учете.

Арифметический прогноз по НДС

Рассмотрим, как это реализовать на практике.

Проводя в любой бухгалтерской программе первичные документы, мы формируем проводки. В итоге на любой текущий момент времени мы можем получить оборотно-сальдовую ведомость с итогами по счетам (пока оставим в стороне вопрос о достоверности текущих данных). На анализе оборотно-сальдовой ведомости мы и можем построить прогноз.

(здесь и далее используется ставка НДС 18%).

Таким образом, уже из оборотно-сальдовой ведомости, без дополнительных проводок, мы может примерно посчитать сумму НДС, которая будет уменьшать НДС к уплате в бюджет:

Полученную сумму анализируем: насколько она нас устраивает.

Если сумма для нас вполне приемлемая, успокаиваемся и делаем в нужные сроки отчет.

Если сумма вызывает желание ее уменьшить — продолжаем наши изыскания: попробуем максимально использовать право на вычеты, предоставленное законодательством.

Для начала попробуем выявить “резервы” уменьшения налога в бюджет. В этом нам поможет, опять же, оборотно-сальдовая ведомость.

Организации уплачивают в бюджет НДС, исчисленный по факту реализации товаров/работ/услуг и полученных предоплат, за минусом НДС, уплаченный поставщикам за приобретенные товары, работы, услуги. Причем к вычету может быть поставлен не только НДС по полученным ценностям (работам, услугам), но и НДС, перечисленный поставщикам в составе авансов и предоплат. Соответственно, необходимо проанализировать имеющиеся в оборотно-сальдовой ведомости предоплаты поставщикам — счет 60/”авансы выданные”.

По каждому перечисленному авансу необходимо уточнить у сотрудника, с чьей подачи был перечислен аванс, будет ли закрыт аванс до конца квартала. В случае получения положительного ответа можно смело записывать сумму НДС в уменьшение кредитового сальдо по счету 68/”НДС”. Если ответ отрицательный, надо заставить сотрудника попросить у поставщика счет-фактуру на выданный аванс. При этом необходимо убедиться, что в договоре или счете есть условие о необходимости перечисления аванса, в противном случае — требовать внесения соответствующего пункта в договор или счет.

Таким образом, окончательная формула для прогноза НДС, подлежащего уплате в бюджет по итогам квартала, будет выглядеть следующим образом:

Также не следует забывать, что НДС по авансам полученным подлежит уплате в бюджет. Поэтому надо стараться не допускать получения авансов и предоплат в последние дни квартала.

Один из самых сложных вопросов в работе любого бухгалтера — как заставить сотрудников других отделов, ему прямо не подчиняющихся, сделать то, что этим сотрудникам не понятно и не нужно (как им кажется). В случае с НДС, например, добиться от поставщика получения счета-фактуры на аванс и внесения в договор или счет условия о предоплате, или договориться с покупателем о перечислении аванса не в последние дни квартала, а в первые дни следующего месяца. Ответ очень простой: как и в ситуации с НДС, так и в любом другом случае надо показать, какие налоговые последствия будут у организации при невыполнении вашего требования. Например, сказать, что по состоянию на “сейчас” сумма НДС, которую будет необходимо уплатить в бюджет, составляет столько-то, если же будут предоставлены требуемые документы, то эта сумма составит столько-то

Если сам сотрудник не проникнется важностью полученной информации, можно то же самое продемонстрировать в кабинете руководителя в присутствии этого сотрудника. Проверено — способ действует в большинстве случаев! А если и не подействует, то, по крайней мере, руководитель не сможет Вас укорить, что Вы не сделали все возможное для уменьшения оттока денег с расчетного счета организации

Как должны отражаться полученные авансы?

Покупатели предоставляют авансы с той целью, чтобы у компании-продавца появилась возможность выполнить условия заключенного контракта. Различные научно-исследовательские или строительные работы осуществляются в соответствии с договорами подряда, и после получения аванса подрядчик начинает выполнение работ, а впоследствии начинает их сдавать по частям, по окончании каждого установленного этапа выставляя промежуточный счет. При этом из общей стоимости этапа вычитается сумма или же определенная часть полученного ранее аванса, что принято называть зачетом, и его также должен включать в себя 62 счет бухгалтерского учета (проводки). Примеры таких проводок могут быть следующими:

Компания Х заказала компании Y строительство здания, стоимость которого составляет 2.1 млн рублей. Для проведения всех работ предусматривается 3 этапа, стоимость каждого из которых составляет 700 тысяч рублей. Для начала проведения работ компания Х выплачивает аванс в размере 420 000 рублей. Таким образом, бухгалтерский учет компании Х включает в себя запись:

Дебет 60 Кредит 51. 420 000 руб. – выплата аванса подрядчику.

В то же время у компании Y в отчете делается запись:

Дебет 51 Кредит 62. 420 000 руб. – зачислена полученная сумма аванса.

После того как сдается первый этап проводимых работ, компания Х имеет следующие записи:

  • Дебет 60 Кредит 51. 420 000 руб.
  • Дебет 60 Кредит 51. 560 000 руб. Стоимость проведенных работ составляет 700 000 руб. но при этом 20% от указанной стоимости погашено в счет выданного ранее аванса, то есть сумма счета, который был выставлен к оплате, уменьшается на 140 000 руб.

В то же время фирма Y имеет следующую запись:

  • Дебет 51 Кредит 62. 420 000 руб.
  • Дебет 51 Кредит 62. 560 000 руб. зачислен платеж за проведенный и сданный этап работ.

При этом в процессе того, как будет составляться счет 60 и 62 в бухгалтерском учете, должны учитываться такие моменты, как типы поступающего имущества, которые могут рассматриваться в виде авансов, а также определение оценки указанных обязательств в балансе.

Счет 62 в бухгалтерском учете — что это такое?

Организации в бухгалтерских записях учитывают расчеты со своими контрагентами.

Счет 62 бухгалтерского учета – это формирование записей о расчетах с покупателями и заказчиками, учитывая авансовые поступления и оплату за проданный товар.

62 счет в бухгалтерском учете служит для анализа состояния расчетов с покупателями. Стандартные проводки следующие:

  1. Дт 51 – Кт 62 – получена оплата от покупателя.
  2. Дт 62 – Кт 90 – покупателю продан товар;

62 счет является активно-пассивным. Конечное дебетовое сальдо указывает на задолженность контрагента.

Остаток по кредиту показывает задолженность самой организации, например, в случае переплаты или поступления авансовых платежей. Аналитический учет должен вестись по каждой отгрузке.

Организация бухгалтерского учета на предприятии должна позволять получать такую информацию, как:

Учет расчетов с покупателями (счет 62)

Автор статьиОльга Лазарева 12 минут на чтение8 537 просмотровСодержание В статье разберемся с тем, как учитываются в бухгалтерии взаимоотношения с покупателями.

Какой счет используется для учета покупателей, какие проводки выполняются. Рассмотрены проводки при обычной продаже, при получении аванса от покупателя или векселя.Для учета расчетов с покупателями используется счет 62 «Расчеты с покупателями», по дебету которых отражается задолженность покупателя перед продавцом, а по кредиту – оплата за товар, работы, услуги.Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть перечислив аванс на расчетный счет продавца.

Счет 41 в бухгалтерском учете – субсчета

Счета аналитического учета облегчают процесс группировки и оценки результатов финансовой деятельности организации. Для счета «Товары» бухгалтер использует субсчета:

  • 41.1 – для учета товаров в складских помещениях;
  • 41.2 – для учета товаров, предназначенных для торговли в розницу;
  • 41.3 – для учета тары, находящейся под товарами или порожней;
  • 41.4 – для учета покупных изделий.

Субсч. 41.1 применяется для контроля движения запасов товара на складах предприятия. Общественное питание использует его для учета изделий, находящихся в холодильных камерах и других хранилищах продуктов.

Субсч. 41.2 используется для учета розничной торговли. Сети общественного питания дополнительно используют его для учета посуды из стекла. Субсч. 41.3 помогает вести подсчет тары под товаром и порожней. Субсч. 41.4 используют для учета наличия товара и его движения, применяя порядок учета подобно производственным запасам.

Проводки НДС. Основные правила

Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам (и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС), а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков (беря НДС к вычету).

Начисление НДС по продажам в общем случае будет выглядеть так:

Дебет 90 Кредит 68 (если при продаже актива использовался счет 90 «Продажи»).

Дебет 91 Кредит 68 (если продажа осуществлялась через счет 91 «Прочие доходы и расходы»).

Как видим, НДС, подлежащий уплате в бюджет, действительно накапливается в кредите счета 68.

Когда же мы приобретаем товар, то имеем право возместить налог из бюджета. В этом случае правила учета НДС такие: налог выделяется из суммы покупки и учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». При этом проводки выглядят так:

Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС по приобретенным ценностям.

Дебет 68 Кредит 19 — НДС предъявлен к вычету.

Таким образом, возмещаемый НДС собирается в дебете счета 68. А в итоге образуется сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, определяемая как разность между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету 68: если кредитовые обороты больше дебетовых, то нужно разницу перечислить в бюджет, если наоборот — разница подлежит возмещению государством.

О типовых проводках, связанных с вычетом НДС, рассказываем в специальном материале «Проводка «НДС принят к вычету»: как отразить в учете?».

Расчеты с покупателями: проводки и субсчета

Все проводки по дебету сч. 62 осуществляются в корреспонденции со счетами 90, 91 на суммы выручки. Они показывают факт перехода права собственности к контрагенту и фактически формируют дебиторские оборот и задолженность. Кредит сч. 62 означает оплату или иное списание обязательств покупателя или заказчика. Он корреспондируется со счетами 50, 51, 52, 55, 60

Обратите внимание, что сумма НДС на этом счете не выделяется и все поставки и обязательства, а после и оплата, отражаются вместе с ним, если компания является плательщиком этого налога

Рассмотрим основные проводки по сч. 62 в таблице.

Проводка Наименование операции
Дт 62.1 Кт 90.1. Отгружены товары покупателю

Дт 62.Р Кт 90-1

Признана выручка от реализации товаров, работ, услуг

Дт 90-3 Кт 68

Учтен НДС, предъявленный покупателю

Дт 51 Кт 62.Р

Покупателем погашена задолженность

Дт 51 Кт 62.2 Поступил аванс за товары на расчетный счет
Дт 52 Кт 62.22 Поступила на валютный счет оплата за экспортную отгрузку
Дт 62 Кт 91.1. Произведена реализация собственного имущества
Дт 62.2 Кт 62.1. Зачтена полученная ранее предоплата
Дт 60 Кт 62 Зачет встречных требований по договору
Дт 62.2 Кт 51. Возврат аванса покупателю или заказчику
Дт 63 Кт 62 Погашен долг контрагента в счет созданного резерва по сомнительным долгам

Для счета 62 бухгалтер (на основании утвержденной учетной политики) может использовать такие субсчета:

  • 62.1 — для расчетов в общем порядке;
  • 62.2 — для расчетов по авансам;
  • 62.3 — для учета векселей контрагентов;
  • 62.21-62.22, 62.31-62.32 — валютные операции (число субсчетов зависит от числа иностранных валют, в которых фирма ведет расчеты);
  • 62.Р (или 62.5) — розница;
  • 62.О (или 62.6) — опт.

Если этих субсчетов не хватает, организация может использовать другие, в зависимости от специфики своей деятельности.

Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

Выделяют три группы счетов: активные, пассивные и активно-пассивные. Порядок сбора и систематизации по отдельной группе индивидуален. Для правильного понимания сведений из ведомости, нужно знать параметры ведения счетов, по каким из них возможно наличие сальдо, а какие непременно должны быть закрыты в определенный срок. Например, счет 20 подлежит закрытию ежемесячно, счета 90 и 91 не требует этой процедуры в разрезе субсчетов, а, между тем, конечное сальдо по ним не формируется.

  1. Руководитель компании дает бухгалтеру задание оперативно предоставить информацию по выручке за квартал. Специалисту достаточно сформировать сводную ОСВ и посмотреть на кредитовый оборот по счету 90.01. Информация будет содержать объем реализации за истребуемый период, без учета НДС.
  2. Компания обратилась в кредитное учреждение для получения займа. Банк для оценки прибыльности и платежеспособности фирмы запросил ОСВ за последний отчетный период. Служба анализа платежеспособности сможет получить информацию по имеющимся кредитам и займам (кредит 66 и 67 счетов), определить наличие кредиторской задолженности у заемщика, оценить прибыль предприятия (счет 99).
  3. Финансовому директору необходимо составить фактический бюджет и указать сумму НДС к уплате, а декларация еще не сформирована. Именно ОСВ позволит за несколько минут рассчитать предварительные данные по задолженности НДС перед бюджетом по итогам периода. Для этого достаточно воспользоваться формулой НДС = 90.03 + Дт 76 (АВ) – Кт 76 (ВА) – Кт 19. На счете 90.03 отображается НДС с суммы реализации, по дебету 76 (АВ) – авансы выданные, Кт 76 (ВА) – авансы от покупателей, Кт сч.19 – сумма налога, подлежащая вычету.
Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий