Оценка рентабельности предприятия, ее повышение и снижение

Виды рентабельности

Любое производство должно приносить прибыль. В противном случае предприятию грозят убытки и разорение. Исключение могут составлять только производства, находящиеся на постоянной дотации со стороны государства. Эти дотации могут предоставляться для выполнения определенных социальных программ (выпуск товаров для детей, для малообеспеченных категорий населения, специальные государственные заказы). Во всех остальных случаях прибыль является целью и стимулом предпринимательства.

Определение 1

Прибыль – это превышение доходов от реализации товаров над расходами по их производству.

В рыночной экономике существует несколько показателей доходности компаний. Абсолютным показателем является размер прибыли, получаемый предприятием. Но его сложно сопоставлять с аналогичными показателями других фирм и компаний. Ведь они могут иметь разные мощности, разные объемы производства.
Поэтому более целесообразным является применение относительных показателей. Таковым является рентабельность предприятия. Это относительная характеристика, позволяющая сравнивать эффективность работы различных предприятий и выпуск разноплановой продукции.

Определение 2

Рентабельностью называют относительный показатель эффективности производства, который характеризует уровень отдачи вложенных средств и степень использования производственных ресурсов.

Данный показатель дает информацию о получаемой прибыли от продаж товара на каждую вложенную в производство денежную единицу (рубль, евро, доллар и т.п.). Другими словами, рентабельность характеризует доходность предприятия как конечный результат хозяйственной деятельности. Основными показателями (видами) рентабельности являются следующие:

  • рентабельность активов (как оборотных, так и необоротных);
  • рентабельность капитала (собственного, ссудного, инвестируемого);
  • рентабельность основных производственных фондов;
  • рентабельность продукции;
  • рентабельность реализации (продаж);
  • рентабельность производства;
  • рентабельность управленческого аппарата;
  • рентабельность рабочей силы и пр.

Общий смысл всех этих характеристик – показать сумму прибыли на одну вложенную в производство единицу денежных средств в любой валюте.

Увеличение рентабельности бизнеса

Сначала следует выяснить, какие именно факторы могут приводить к снижению рентабельности.

  • Подумайте над принципом сбыта и всеми предоставляемыми услугами.
  • Возможно, следует внести корректировки в этих моментах или в ассортименте.
  • После этого беритесь за расходы, изучите составляющие, которых можно избежать или, по крайней мере, уменьшить.
  • Непрерывно следите за главными конкурентами.
  • Изучите их недостатки и преимущества над вами, и на основании этого делайте работу над ошибками.

Есть несколько путей для повышения дохода:

1) Первый предусматривает повышение стоимости продукции, и к этому следует относиться очень внимательно;

2) Второй вариант – снижение расходов. Такая процедура носит меньший риск – достаточно просмотреть качество производства или актуальность рабочих мест. При возможности нужно усовершенствовать процесс изготовления или сократить штат;

3) Последний возможный способ заключается в снижении себестоимости ваших товаров. Причем этот пункт напрямую зависит от ваших успехов в предыдущем.

Грамотно оценив все возможности и сделав изменения в финансовой политике, вы сможете не просто радоваться, что плывете по течению. Вам откроются новые возможности организации и темпы ее роста.

Предлагаю сотрудничество по настройке рекламы в Яндекс и Google, сделаю все за вас, максимально эффективно.

Более подробная информация и контакты, на этой странице.

Отдельно хочется сказать про снижение себестоимости

Есть несколько различных вариантов.

Но один из самых  лучших это увеличение эффективности маркетинга.

Улучшая свой маркетинг можно при одних и тех же расходах снизить стоимость одного клиента. Либо возможно увеличить средний чек.

Поэтому один из хороших способов повысить рентабельность своего предприятия, это поработать над маркетингом, над своим уникальным торговым предложением.

Хорошо проработать упаковку товара и сервис.

Анализ качественного роста прибыли предприятия

Для объективной оценки результатов деятельности фирмы требуется не только расчет прибыли, но и анализ того, насколько она качественная. О высоком качестве прибыли можно говорить, если она:

  • надежная – главным источником ее являются доходы от ключевого направления;
  • стабильная – отсутствие убытков в течение 3–5 лет. Желателен также ежегодный рост прибыли;
  • обеспеченная денежными средствами. Их должно быть достаточно для расчета с государством и контрагентами, то есть необходимо отсутствие кредитных долгов;
  • достаточная – рентабельность предприятия должны быть высокой.

При увеличении прибыли предприятия ее можно считать качественной, если наблюдается рост выручки и снижение себестоимости продаж. При этом выручка должна расти за счет роста объема продаж, а не цен; а себестоимость должна снижаться за счет снижения удельной себестоимости, а не падения объема продаж.

Факторы, влияющие на показатели рентабельности бизнеса

Разумеется, предприниматель стремится выстроить высокорентабельный успешный бизнес. Но решить подобную задачу, опираясь на простой бизнес-план и рентабельность производства, невозможно, потому что на каждый из указанных показателей оказывает влияние большое количество различных факторов, как внешних, так и внутренних.

Внешние включают:

  1. Географическое положение. Региональная специфика оказывает значительное воздействие на ценовую политику, проводимую предприятием, а степень его удаленности от подрядчиков и потребителей предопределяет величины складских и транспортных расходов.
  2. Интенсивность конкуренции. Наценки на производимый товар и прибыль компании зависят от степени активности конкурирующих фирм и наличия демпинга.
  3. Конъюнктуру рынка. Как правило, стоимость товара зависит от общего состояния дел в отрасли, покупательной способности потребителей и спроса на данную категорию товара.
  4. Налоговую политику. Ясно, что сумма начисленных налогов прямо влияет на чистый доход фирмы.
  5. Политическую ситуацию. Политические факторы влияют на изменение цен на импортное сырье, из-за них открывается или закрывается доступ к зарубежным рынкам.
  6. Тарифы контрагентов. На объемы накладных расходов оказывает влияние стоимость услуг, предоставляемых компании контрагентами.
  7. Цены на сырьевые материалы. В себестоимость товара включается стоимость сырья и материалов, используемых в производстве.

Внутренние факторы, влияющие на рентабельность бизнеса, бывают производственными и непроизводственными.

К непроизводственным факторам относятся:

  1. Эффективность логистики. Затраты предпринимателя обусловлены правильной и эффективной организацией доставки сырьевых материалов и готовой продукции предприятия.
  2. Эффективность маркетинга. От того, как организована реклама, и от добротности рекламных материалов зависят затраты на привлечение каждого клиента.
  3. Природоохранные мероприятия. Затраты компании увеличиваются, если требуется проведение мероприятий с целью нейтрализации или предотвращения последствий воздействия на окружающую среду.
  4. Условия труда. Обеспечение работников необходимыми инфраструктурными условиями увеличивает производительность труда и снижает себестоимость продукции.
  5. Финансовая политика компании. На доход компании определенным образом влияют величина наценок на товары, услуги и сырье и наличие скидок или акций.
  6. Деловая репутация предприятия. От лояльности поставщиков и клиентов изменяется итоговый доход производителя.

В заключение познакомимся со списком производственных факторов, которые в значительной мере влияют на эффективность бизнеса в России:

  1. Объем товарооборота. Увеличение объема продаж с сохранением неизменной наценки позволяет компании получить больший доход.
  2. Структура товарооборота. Включение в ассортимент новых позиций увеличивает число клиентов из-за разрастания целевой аудитории, а усовершенствование товара позволяет повысить наценку.
  3. Организация процесса сбыта. Существенно увеличить объем продаж можно при использовании самых современных и прогрессивных методик реализации.
  4. Количественные и качественные характеристики кадрового состава. Безубыточность производства напрямую зависит от привлечения к работе достаточного числа квалифицированного, обученного персонала.
  5. Производительность труда. При повышении производительности труда снижается процент накладных расходов на выпускаемую единицу товара.
  6. Уровень материально-технического обеспечения. Предприятие, укомплектованное новейшим оборудованием, без усилий расширяет товарооборот. Соответственно, от износа основных фондов этот процесс тормозится.

Читайте нашу статью «Точка безубыточности: 4 наглядных примера расчета».

Основные пути увеличения выручки компании

На чем нужно акцентировать внимание, чтобы повысить поступления с продаж?

  • Снижение себестоимости товара. Очевидно, что разница между старой и новой себестоимостью войдет в состав более высокой выручки. Как этого достичь? Всего лишь грамотно распределить потенциал и мощность производства.
  • Повышение технического уровня производства. На первых порах стоит раскошелиться на новое оборудование. В дальнейшем это увеличит ваши доходы благодаря качеству и темпам производства.
  • Ликвидация потерь и утечек. Их даже выгоднее не устранять, а принимать меры по предупреждению.
  • Анализ точек получения выручки. Гораздо труднее добиться увеличения выручки компании, когда отдельные процессы производства убыточны или затратны. Нужно определить слабые звенья и найти для них альтернативный выход.
  • Мотивация и стимулирование персонала. С первого взгляда не понятно, как расходы на персонал в дальнейшем повышают выручку. На деле это вполне реально. Нужно всего лишь рационально стимулировать трудоспособность подчиненных. Грамотная и релевантная политика вознаграждений поддержит энтузиазм сотрудников на высоком уровне, что вызовет увеличение их продуктивности и качества изготовления продукции. Главное – заинтересовать работников делать всё лучше и быстрее. С одной стороны, проценты и премии потребуют некоторых затрат, но в целом быстро и намного увеличат доходы от продажи.
  • Увеличение выпускаемой продукции.Имеются в виду не только масштабы. Возможно, предприятию стоит расширить ассортимент товара, который поможет улучшить спрос со стороны новой аудитории потребителей.
  • Обучение персонала.Не все люди досконально знают технику. Поэтому новые станки, скорее всего, потребуют дополнительных умений. Не стоит этого недооценивать. Выгоднее обучить персонал для продуктивной работы, чем оставить его один на один с непонятным оборудованием. Это никак не обеспечит увеличение выручки компании, зато сроки выпуска изделий затянет стопроцентно.

Вот так в общих чертах можно повысить выручку на производстве. Однако не все компании являются производителями. Как поступать остальным организациям? Для них есть тоже ряд рекомендаций.

Что должна делать обычная компания, чтобы повысить выручку?

  • Улучшить качество продукции. Предположим, фирма не выпускает, а покупает товар. Имеет смысл брать самый качественный (не путать со словом «дорогой»). При этом нужно помнить о грамотной рекламе своей продукции, то есть показать клиенту, что ваши товары лучше всех.
  • Захватить новые рынки сбыта. Для повышения дохода предприятия это основной и важный шаг. У более широкого спектра предложений всегда спрос выше. Очевидно, что растет численность клиентов и, соответственно, выручка и доход. К решению данного вопроса есть множество подходов. Прежде всего, реклама. Далее – взаимовыгодное партнерство с успешными и перспективными поставщиками. Оптимальный вариант – сочетать оба приема, чтобы достигнуть наибольшей эффективности. Это очень быстро повысит выручку.

Несмотря на то что всё это изложено в виде равноценных способов роста доходов компании, нужно признать, что самым эффективным приемом во все времена считалась реклама. Какими бы большими ни были масштабы производства, непревзойденным качество товаров и уникальным предложение фирмы, ее доходы не изменятся, пока аудитория не знает о выгодах и преимуществах реализуемой продукции. Всё это нужно удачно преподнести.

Однако реклама только навредит, будучи единственным приемом для привлечения клиентов. Необходимо продвигать только качественный товар, который реально способен покрыть запросы потребителей.

Пиар, конечно, вызовет интерес к продукту, но если на поверку он окажется несовершенным, это быстро поймут потребители. Восстановить репутацию будет непросто, поэтому увеличение выручки компании будет очень мимолетным.

Поскольку не все предприятия что-то производят, для многих коммерсантов, посредников и филиалов единственно возможным методом увеличения продаж всегда будет реклама.

Вас также может заинтересовать: Как увеличить средний чек: более 20 вариантов с примерами

Особенности экономики предприятия

Экономика страны представлена совокупностью экономических субъектов, действующих внутри ее системы. К ним относят государство, предприятия разных форм собственности, частных предпринимателей и домашние хозяйства. Предприятия являются связующим звеном между государством и населением. С одной стороны они обеспечивают общественный спрос необходимыми экономическими благами. С другой, выплачивают большие налоги в части прибыли в бюджет государства. Таким образом, успешная деятельность предприятий выгодна всем участникам рыночных отношений.

Определение 1

Предприятие – это независимый хозяйствующий субъект, осуществляющий экономическую деятельность, включающую в себя производство, сбыт и продажу экономических благ, с целью извлечения прибыли.

Для изучения процессов внутри хозяйственного субъекта в экономической теории выделена отдельная дисциплина под названием экономика предприятия. Она рассматривает коммерческую организацию, как систему экономических отношений внутри нее. В отличие от микроэкономического подхода, где факторы внешней и внутренней среды равнозначны, для экономики предприятия спрос выступает, как фактор внешней среды. Основной же фокус делается на внутренние процессы.

Так как предприятие представляет собой сложную производственную систему, то его экономика рассматривает следующие его составляющие, а именно:

  • производственный процесс;
  • структуру производства;
  • систему планирования;
  • сбытовые каналы;
  • реализационные мероприятия;
  • основные и оборотные фонды;
  • финансовые средства;
  • ресурсы и материалы для обеспечения производственного процесса;
  • трудовые ресурсы и сопутствующие финансовые расходы;
  • издержки, а также постоянные и переменные затраты;
  • систему управления предприятием;
  • социальные мероприятия;
  • природоохранная деятельность;
  • научно – техническая работа;
  • ценообразование;
  • калькуляция себестоимости;
  • качество продукции;
  • инвестиционная политика.

Замечание 1

Для того чтобы понимать насколько успешно хозяйствующий субъект функционирует в условиях рынка необходимо определить показатели его деятельности. Существует два основных: прибыль и рентабельность.

Факторы, влияющие на себестоимость продукции

Мы
с Вами уже рассматривали факторы, которые
могут влиять на себестоимость продукции
в промышленности, в строительстве и в
сельском хозяйстве. И их довольно таки
большое количество. Однако мы не
рассматривали, а как же можно рассчитать
влияние указанных факторов на себестоимость
продукции. Они могут влиять как
положительно, т.е. получать экономию,
так и отрицательно, т.е. предприятия
несут убыток.

Рассмотрим некоторые из них.

1.
Влияние роста производительности труда
на снижение себестоимости продукции
рассчитывается по следующей формуле:

åЭпт = Зт
– (З
т х Сзп
): С
в
х В
тп, (1)

где:
åЭпт
– сумма экономии от снижения себестоимости
продукции за счет роста производительности
труда;

Зт
расходы
по статье «Заработная плата с отчислениями
на социальные нужды» на единицу продукции
или на 1 рубль товарной продукции в
базовом году;

Сз/п
– показатель, характеризующий отношение
среднегодовой заработной платы в расчете
на 1-го работающего в планируемом году
к среднегодовой заработной плате на
1-го работающего в базовом году, выраженный
в процентах;

Св
– показатель, характеризующий отношение
среднегодовой выработки в расчете на
1-го работающего в планируемом году к
среднегодовой выработки в расчете на
1-го работающего в базовом периоде,
выраженный в процентах;

Втп
– выпуск
товарной продукции в планируемом году
в натуральном выражении или в оптовых
ценах предприятия.

Пример:
Зт – 60 руб.; Сз/п – 104%; Св – 107%; Втп –
5000 т.р.

åЭпт
= (60 – 60 х 104 : 107) х 5000 = 8500 тыс. руб.

2.
Расчет экономии за счет снижения
себестоимости продукции благодаря
повышению эффективности использования
основных производственных фондов
осуществляется по следующей формуле:

åЭпф
= Ао
– (А
о
х О
а)
: Ф] х В
тп,
(2)

гдеåЭпф
– сумма экономии от снижения от снижения
себестоимости продукции в планируемом
году за счет повышения фондоотдачи;

Ао
– амортизационные отчисления , включаемые
в себестоимость единицы продукции или
в расчете на 1 рубль товарной продукции
в базовом году;

Оа

показатель, характеризующий отношение
общей суммы амортизационных отчислений,
которые планируется начислить в
планируемом периоде к общей сумме
амортизационных отчислений, начисленных
в базовом периоде;

Ф
показатель,
характеризующий отношение фондоотдачи
планируемого года к фондоотдачи базового
периода, выраженного в процентах.

Следующий
фактор. Снижение норм расхода сырья,
материалов, топлива и энергии на единицу
изделия и их влияние на себестоимость
продукции. Расчет осуществляется по
следующей формуле:

åЭм
=
Зм
– (З
м
х
Nр)
:100%] х В
тп,
(3)

где:
åЭм
–сумма экономии за счет сокращения
норм расхода сырья, материалов и т.п.;

Зм– расходы
сырья, материалов и т.п. в базовом периоде
на единицу изделия или на 1 рубль товарной
продукции исходя из действующих норм
расхода;

Nр
– показатель, характеризующий отношение
норм расхода сырья, материалов и т.п. на
единицу изделия или на 1 рубль товарной
продукции к норме расхода сырья и
материалов на единицу изделия в базовом
периоде.

В
тех случаях, когда в базовом периоде
был допущен перерасход сырья, материалов
и т.п. против действующих норм, то
необходимо определить экономию за счет
устранения в планируемом году указанного
перерасхода.

Расчет можно
произвести по следующей формуле:

åЭс
= (З
1
–З
N)
х В
тп,
(4)

где:
Эс
– сумма
экономии, полученная за счет устранения
допущенного перерасхода сырья, материалов
и т.п.;

З1

фактическая
себестоимость единицы изделия или
фактические расходы на 1 рубль товарной
продукции в базовом периоде;

ЗN
себестоимость
единицы изделия или расходы на 1 рубль
товарной продукции, исчисленная исходя
из плановых норм расхода сырья и
материалов базового периода.

Если
в планируемом году предполагается
изменение оптовых цен на сырье, материалы,
топливо и энергию, то их влияние на
себестоимость товарной продукции
определяется отдельно методом прямого
счета.

Экономия
за счет сокращения условно-постоянных
расходов на единицу продукции в результате
увеличения объема производства товарной
продукции. Расчет осуществляется по
следующей формуле:

åуп
=
Тп
х С
сб
х У
уп
(5)

100 х 100

где:
Э
уп
– экономия от сокращения условно-постоянных
расходов;

Тп
–темпы прироста объема производства
товарной продукции в планируемом периоде
по сравнению с базовым периодом;

Ссб– себестоимость
товарной продукции в базовом периоде;

Ууп– показатель,
характеризующий изменение (снижение)
удельного веса условно-постоянных
расходов в себестоимости товарной
продукции планируемого периода по
сравнению с базовым периодом.

Пассивные способы увеличения заработка

Увеличить доход можно не только за счет повышения квалификации и постоянного карьерного роста, но и за счет получения пассивной прибыли.

  1. Облигации

    Облигации являются одним из способов дополнительного заработка, которые не требуют приложения больших усилий. И это не так страшно, как может показаться человеку, не знакомому с этой сферой. Благодаря облигациям можно сохранить и даже приумножить собственные средства. Облигации – это долговые бумаги. По аналогии с банковским вкладом (депозитом) вы можете одолжить банку свои деньги, приобретя облигации, и получать в дальнейшем проценты. На сегодняшний день это от 8 до 12%, то есть операции с ними могут быть выгоднее депозитов. Приобрести облигации может кто угодно, для этого не нужно быть финансовым магнатом: бумаги торгуются лотами. 1 лот стоит всего 1000 рублей.

  2. Акции

    Точно также каждый человек может приобрести акции какой-либо компании, чтобы получать пассивный доход. Купив акции компании Газпром или Apple, вы может стать их совладельцем. Смысл операции в том, что в случае роста стоимости акций, растет и ваша выгода в случае их продажи. Кроме того, по этим бумагам можно получать проценты от прибыли – дивиденды. Их средняя доходность составляет от 10 до 15% (бывает и выше). Однако нужно понимать, что покупка акций – это определенный риск, поэтому не стоит вкладывать в них все сбережения.

  3. Недвижимость

    В нашей стране традиционно любят вкладывать деньги в недвижимость, чтобы потом получать доход от сдачи в аренду. Кроме того, квартиру можно купить в кредит и потом сдавать – тогда не придется выплачивать свои кровные каждый месяц, по сути выплата ипотеки будет обеспечиваться арендой, а в результате через несколько лет вы получите собственное жилье.

    Примерно по той же схеме можно купить коммерческое помещение и сдавать его. Доходность от сдачи удачно расположенного помещения обычно превышает доходность от сдачи квартиры. Ее можно еще повысить, если разделить площадь на несколько отсеков и сдавать каждый по отдельности.

    Кроме того, можно заняться субарендой и получать прибыль от сдачи чужих помещений. Средняя доходность в недвижимости составляет от 5 до 10% годовых. А в случае разделения помещения на несколько более мелких или сдачи жилья посуточно можно получать от 20 до 30% годовых.

  4. Автомобили

    Сегодня большой популярностью пользуется аренда автомобилей. Вы можете купить транспорт и сдавать его. Это может быть каршеринг, такси, рабочая техника. Средняя доходность в данной сфере может составлять от 25 до 40% годовых.

  5. Займы под залог

    Уже имеющиеся накопления можно увеличить, давая их в долг под проценты. В таком бизнесе риски страхуются тем, что в залог берут недвижимость или какое-то иное имущество. Его доходность составляет 18–25% в год.

Увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли

Уставный капитал предприятия можно увеличить за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо согласие всех участников и внесение пункта об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли в устав предприятия. Затем нужно подать в инспекцию документы для государственной регистрации правок, которые будут внесены в учредительные документы предприятия, а также внесения изменений в ЕГРЮЛ.

В акционерных обществах уставный капитал может быть увеличен за счет нераспределенной прибыли двумя способами:

  • дополнительной эмиссии акций;
  • увеличение номинальной стоимости акций.

Сама процедура увеличения уставного капитала проходит в следующем порядке:

  • согласие всех акционеров об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли одним из двух способов;
  • утверждение решения о дополнительной эмиссии акций;
  • государственная регистрация эмиссии акций;
  • размещение акций на бирже;
  • предоставление отчета о размещении акции в ФСФР;
  • регистрация новой редакции устава.

Сущность рентабельности и показателей рентабельности предприятия

В общем случае рентабельность означает свойство приносить прибыль. Хотя рентабельность не всегда является единственной и главной целью работы предприятия, это важная черта, которая свидетельствует об эффективности функционирования в условиях рынка. Сравнивая показатели рентабельности со значениями конкурентов, требованиями собственников и т.д. можно сказать о качестве работы менеджмента предприятия.

Возможность получения прибыли на вложенный капитал является ключевым фактором, определяющим общую стоимость компании и стоимость ее ценных бумаг. Следовательно, для многих аналитиков рассмотрение вопроса рентабельности является ключевым направлением их аналитических усилий.

Рентабельность отражает конкурентные позиции компании на рынке, возможности расширения, качество управления предприятием. Отчет о финансовых результатах показывает источники прибылей, компоненты доходов и расходов. Прибыли могут быть распределены между акционерами или реинвестированы в компанию. Реинвестированные прибыли повышает платежеспособность и обеспечивает финансовую подушку против краткосрочных проблем.

Рентабельность (как система показателей) — это система показателей, позволяющая определить эффективность и результативность работы предприятия и его составляющих за направлением формирования чистой прибыли и финансовых результатов. Может использоваться как на стадии планирования, так и в оперативном контроле работы предприятия, а также по завершению финансового года при осуществлении ретроспективной оценки предприятия.

Проблемы рентабельности предприятия

Показатели рентабельности рассчитываются на основании данных бухгалтерского учета. Рассмотрим проблемы, связанные с определением рентабельности относительно указанных выше четырех групп показателей.

  1. Средняя стоимость имущества за период.

    Стоимость определяется на начало и конец года, при этом стоимость имущества во всем периоде не рассматривается. Например, в течение года могут быть привлечены заемные средства, а в расчет они не попадут. Получится, что показатель рентабельности будет завышен.

    Эту проблему можно решить путем оценки стоимости имущества согласно не бухгалтерскому учету, а по данным ежедневного учета.

    Стоимость имущества не показывает всю совокупность ресурсов, сформировавших прибыль. Доход до налогообложения включает в себя внереализационные доходы и расходы, которые в конечном итоге влияют на расчет.

    Если соотносить прибыль с какой – либо частью имущества, то данные тоже будут искажены, так как имущество целиком формировало прибыль

  2. Средняя величина ресурсов, образующих имущество, которые указываются в пассиве предприятия. При расчете рентабельности возникают те же проблемы, что и в пункте один.

  3. Себестоимость товаров, работ и услуг. Выручка от продаж.

    Логично, что для показателя рентабельности необходимо учитывать в себестоимости те ресурсы и затраты, которые непосредственно сформировали прибыль. Так как прибыль до налогового вычета включает в себя внереализационные доходы и расходы, то расчет будет не точным, поэтому для расчета стоит брать данные о валовой прибыли и о прибыли от продаж.

    Если используется валовая прибыль, то в себестоимость не должны включаться коммерческие и управленческие расходы. Если же берется прибыль до налогообложения, то в расчет необходимо включить внереализационные и операционные расходы. Проблема таких калькуляций может быть решена путем строго отбора данных для расчетов.

Замечание 2

Еще одна проблема вычисления величины рентабельности заключается в том, что прибыль соотносится со средней стоимостью анализируемого ресурса. Однако, прибыль формируется всеми ресурсами и финансовыми средствами, задействованными в производственном процессе. То есть, для максимально точного расчета необходимо соотносить не всю величину прибыли, а лишь ту ее часть, которая была получена за счет использования конкретного актива.

3 формулы расчета рентабельности продаж

Поскольку для определения чистой маржи берутся разные виды прибыли, то и вычисления проводятся с помощью нескольких формул. Но каждая из них основана на том же самом уравнении.

Как правило, расчеты маржинального дохода выполняют по трем базовым видам прибыли – чистой, валовой и операционной. Рассмотрим каждую из них отдельно.

Формула с валовой прибылью (Пв)

Принцип расчета коэффициента предполагает его соотношение с выручкой и умножение результата на проценты, то есть:

Рп = (Пв ÷ В) × 100 %

Здесь: Рп – рентабельность продаж, Пв – валовая прибыль, символ выручки – В.

Показатель валовой прибыли в виде разницы дохода от реализации товара и его себестоимости можно найти в отчете Ф-2 о финансовых результатах (код по ОКУД – 0710002) и взять ее оттуда.

В чем преимущество определения рентабельности по сумме валовой прибыли? Дело в том, что эти цифры трудно специально исказить. Как правило, рассматривают динамику такого показателя, а не конкретный результат, и сравнивают с тождественными данными по отрасли.

Его увеличение свидетельствует о снижении себестоимости. А это, в свою очередь, указывает на рост качества использования ресурсов юридического лица. Превышение Рп по валовым доходам средних показателей отрасли понимают так, что предприятие работает по инновационным технологиям на современном производственном оборудовании, в чем, несомненно, усматривается заслуга руководства. То есть проводятся мероприятия, которые игнорируют другие участники рынка.

Формула с учетом операционной прибыли (далее – ОП)

Рассмотрим, как посчитать рентабельность продаж в процентах, принимая во внимание обозначенный параметр. Алгоритм расчета прост – прибыль, полученная до уплаты всех налогов, соотнесенная с доходом от реализации и перемноженная на проценты, то есть:. Рп = (Пн ÷ В) × 100 %

Рп = (Пн ÷ В) × 100 %

Здесь: Рп – рентабельность продаж, Пн – прибыль до отчисления налогов, выручка обозначается символом В. Все данные для калькуляции берут все в той же Формы 2 бухгалтерской отчетности. Полученная таким способом рентабельность сбыта отражает ту часть прибыли, которая остается в выручке после налогообложения и отчисления процентов. Имея эту цифру, можно проанализировать финансовую эффективность компаний в сравнении без учета налоговых ставок и заемных средств, которые могут повлиять на результат.

Формула с чистой прибылью (Пч)

Эта методика считается классической, и рентабельность рассчитывается как соотношение реального дохода к выручке, умноженного на те же сто процентов, то есть:

Рп = (Пч ÷ В) × 100 %

Здесь: Рп – рентабельность продаж, Пч – чистая (реальная) прибыль, выручка обозначается как В. Взять данные для исчисления можно все в той же Форме 2 финансовых отчетов.

В итоге мы имеем сумму чистой прибыли с каждого рубля, заработанного от реализации товара.

Искомый показатель вычисляется за минусом налогов, всех процентных отчислений, сделок с ценными бумагами, повседневных операционных затрат, прибыли (или убытка) от участия в капитале других организаций.

В случае, когда рентабельность реализации по Пч невысока, ее обычно корректируют удешевлением привлеченных средств, сокращением издержек производства, оптимизацией маркетинговых трат и получением льгот по налогам.

Липчиу Н.В., Шевченко Ю.С. Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организации. // Экономический анализ: теория и практика. — 2007. — № 7. – С. 16 – 20.

31. Николаев И. Маржинальный анализ рентабельности. // Консультант. – 2006. — № 5. – С. 20 – 24.

32. Панькина О. Расчет порога рентабельности с помощью двух уравнений. // Двойная запись. – 2005. — № 2. – С. 22 – 24.

33. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КНОРУС, 2007. – 320 с.

34. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих предприятий. – СПб.: Питер, 2007. – 432 с.

35. Роберт С. Хиггинз. Финансовый анализ: инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс ИД, 2007. – 464 с.

36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Минск: Новое знание, 2007. – 686 с.

37. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: РДЛ, 2007. – 342 с.

38. Хайруллин А.Г. Управление финансовыми результатами деятельности организации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. — № 10. – С. 38 – 41.

Хайруллин А.Г. Управление финансовыми результатами деятельности организации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. — № 10. – С. 38 – 41.

Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: Инфра – М, 2007. – С. 237.

Турманидзе Т.У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: РДЛ, 2007. – 342 с.

Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции.- М.: Финансы и статистика, 2006.- С. 41.

Пястолов С.М. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИЦ Академия, 2006. – С. 246.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий