Отчетность в статистику: кому и когда представлять (2 часть)

Сдача дополнительной отчетности по налогам

Отчеты при работе с компаниями из ЕАЭС. Если ООО импортирует товары из Евразийского экономического союза, ему нужно отчитываться по косвенным налогам — НДС, акцизам. На момент написания статьи отчетность по ЕАЭС у ООО возникает при работе с контрагентами из Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана.

Отчетность при работе с компаниями из ЕАЭС, каждый месяц

Декларация по косвенным налогам (НДС)
Срок До 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету
Куда В налоговую

Декларация по косвенным налогам (НДС)

Срок
До 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету

Куда
В налоговую

Отчеты ООО на УСН или ЕНВД при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. В этом случае весь налог придется отдать в бюджет. Но и покупатель — плательщик НДС сможет принять этот налог к вычету.

Декларация по НДС
Срок До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура
Куда В налоговую

Декларация по НДС

Срок
До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура

Куда
В налоговую

Отчеты посредников на УСН или ЕНВД по НДС. ООО, как комиссионер либо агент, может что-то покупать для плательщика НДС или продавать его товар. Другой вариант — ООО выступает как экспедитор, который организует перевозку для плательщика НДС.

Тогда все счета-фактуры идут через посредника и он вносит сведения о них в специальный журнал. Его-то и нужно сдать в налоговую. Но НДС посредник не платит и декларацию по нему не предоставляет.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Срок До 20-го числа месяца, следующего за кварталом посреднической операции
Куда В налоговую

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Срок
До 20-го числа месяца, следующего за кварталом посреднической операци

Куда
В налоговую

Отчеты налоговых агентов по НДС. Независимо от системы налогообложения, ООО становится таким агентом, например, если арендует имущество о органа власти либо скупает металлолом у продавцов-плательщиков НДС. Тогда ООО на общей системе вписывают сведения о таких операциях в свою декларацию по НДС, а упрощенцы и вмененщики заполняют и сдают ее отдельно.

Отчетность налоговых агентов по НДС

Декларация по НДС по итогам квартала операции, которая сделала ООО налоговым агентом
Срок До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была операция
Куда В налоговую

Декларация по НДС по итогам квартала операции, которая сделала ООО налоговым агентом

Срок
До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была операция

Куда
В налоговую

Отчеты при торговле подакцизными товарами. Если ООО торгует подакцизными товарами — сигаретами, алкоголем, бензином, машинами, — ему нужно, во-первых, уплачивать этот акцизный сбор, во-вторых, отчитываться за него.

Отчетность при торговле подакцизными товарами, каждый месяц

Декларация по акцизам
Срок Не позднее 25 числа следующего месяца
Куда В налоговую

Декларация по акцизам

Срок
Не позднее 25 числа следующего месяца

Куда
В налоговую

Размер транспортного налога определяет регион, в котором работает ООО. Информацию о налоге в своем регионе можно найти на сайте налоговой. До 3 февраля 2020 года компании сдают последнюю декларацию по транспортному налогу — за 2019 год. После нужно будет только платить налог — без отчета.

Отчеты ООО, если есть недвижимость на балансе. Платить налог нужно за недвижимость, кроме земельных участков — по ним есть отдельный налог. Полный список объектов обложения есть в статье 374 НК РФ. Если ООО на УСН или ЕНВД принадлежит недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости, то придется платить налог на имущество и отчитываться по нему.

Отчеты, если есть недвижимость, каждый год

Декларация по налогу на имущество организаций
Срок Не позднее 30 марта следующего года
Куда В налоговую

Декларация по налогу на имущество организаций

Срок
Не позднее 30 марта следующего года

Куда
В налоговую

Ставка налога зависит от региона. Например, в Москве это 2,2% в общем случае. В Орловской области на отдельные виды имущества региональная ставка составляет 1,1%. Информацию о налоге в своем регионе можно найти на сайте ФНС.

Необходимость использования

Первым законодательным актом, в рамках которого были введены эти кодовые обозначения, стал Приказ Росстата №5, ФНС РФ от 18 января 2008 года №5/ММ-3-11/14@. Целью оформления этого нормативно-правового акта стала оптимизация сотрудничества между ведомственными структурами. Как раз в это время началась активная работа по созданию сетевого пространства на государственном уровне.

Федеральная налоговая служба, в свою очередь, делилась с органами российской статистики информацией об организациях, которые являются налогоплательщиками. В ответ на это Росстатом направлялся отчет, сданный этими юридическими лицами.

В целях обеспечения взаимодействия на региональном уровне каждое отделение получило код в соответствии с номером УФНС территориального уровня. В настоящее время его использование распространено для предоставления электронной отчетности по бухгалтерии.

Предварительное заполнение форм осуществляется в 1С. Кодовое обозначение ТОГС отображается в интерфейсе программы непосредственно в карточке, где прописываются реквизиты.

Цель – направление отчетности в требуемое территориальное подразделение и возможность принятия со стороны органов российской статистики. В большинстве случаев проставление кодов ТОГС происходит автоматически, исходя из места регистрации юридического лица. Если возникла ошибка, система оповестит об этом сама, отправив фразу «Не найден адрес получателя».

Исправить эту неточность можно следующим образом:

  1. Зайти в меню «Справочники и настройки учета».
  2. Выбрать раздел под названием «Организации».
  3. Найти необходимую компанию в перечне.
  4. Выбрать вкладку «Коды статистики».
  5. Ввести данные о необходимом параметре.
  6. Сохранить внесенные сведения.

Если сдача отчетности производится в бумажном формате или лично, внесение данных о коде ТОГС не требуется.

Как и где узнать номер

В законодательстве не имеется отдельных нормативно-правовых баз, содержащих все кодовые обозначения территориальных структур. В Приказе №5/ММ-3-11/14@ есть определенные данные, но они представлены не полностью. В нем, например, не учтен тот факт, что некоторые отделы впоследствии выделяются и формируют автономные подразделения. Также не имеется данных о респондентах из Крыма, Севастополя.

Несмотря на отсутствие перечня актуальных сведений, получить информацию можно с использованием нескольких способов:

  1. Сделать звонок в территориальную службу органа российской статистики. Номер телефона есть на региональном сайте структуры ФСГС.
  2. Обратиться в ту же организацию в личном порядке. Адрес прописан на официальном web-ресурсе.
  3. Посетить сайт регионального подразделения. Сделать это можно, перейдя из главного портала, найти на карте или ввести субъект Российской Федерации в ручном режиме. После этого останется выбрать раздел с отчетностями и подраздел с электронными документами. Следующая вкладка – «Предоставление статистики …». Код может находиться на странице или в файле, который можно скачать.
  4. Применить таблицу, в которой указаны коды ТОГС. Найти ее можно на официальном ресурсе Росстата, относящегося к тому или иному территориальному органу.
  5. Позвонить оператору службы поддержки.
  6. Воспользоваться специализированным сервисом, включающим перечень кодов. Программы легко интегрируются с сервисом 1С.

Если автоматического внесения кода не произошло, возникла ошибка системного характера. Исправить ее можно путем связи со службой поддержки оператора.

Смена места регистрации организации

Если компания меняет адрес официальной регистрации и совершает переезд в иной субъект РФ, происходит смена территориального подразделения Росстата. В соответствии с нормами действующего законодательства смена адреса производится через ФНС. После прохождения этой процедуры новая налоговая инспекция на протяжении 5 дней сообщает Росстату о прибытии респондента.

Если подача отчетности осуществляется по новому адресу, указывается иной код региона. Отражение корректировок производится в 1С. Чаще всего фирмы соглашаются на перезаключение соглашения, и оператор связи синхронизирует бухгалтерские операции своего клиента с собственным программным обеспечением.

Если подача отчетности производится на сайте ФСГС, смена осуществляется самостоятельно. При смене адреса регистрации в рамках одного субъекта Российской Федерации кодовое обозначение остается прежним.

Как получить коды статистики онлайн по ИНН для ИП и организаций? Ответ — ниже в инструкции.

Формирование статотчетности в 1С

Статистическую отчетность проще формировать в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8, поскольку в этом случае информация будет представлена в соответствии с данными бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Специалисту потребуется меньше времени на формирование и представление документов, а информация в них будет достоверная и точная.

В типовой конфигурации 1С содержится обширный перечень различных форм статистической отчетности. Однако если какой-то формы не хватает из-за ее специфичности, можно дополнить программу, внеся соответствующие корректировки, или же использовать универсальный отчет статистики. Он предназначен для того, чтобы подготавливать форму статотчетности на основании XML-шаблонов, публикуемых Росстатом.

На основании универсального статотчета можно заполнить необходимую форму отчетности, выгрузить ее в электронном виде и отправить в территориальные органы статистики. Кроме того, ее можно не выгружать, а после формирования сразу же направить по защищенным каналам в госорганы.

Для формирования универсального отчета необходимо открыть вкладку «Статистика» и перейти в раздел «Прочие формы». После выбора формы, которая имеется в перечне, нужно нажать на кнопку «Создать», и тогда откроется форма для заполнения отчета. Если же формы в перечне нет, то нужно зайти в «Шаблоны» и загрузить необходимый отчет, предварительно скачав его с сайта Росстата.

Преимущества формирования статистической отчетности в 1С заключаются в следующих моментах:

  • представление точной и полной информации по хозяйствующему субъекту;
  • автоматическое заполнение сведений и обязательных реквизитов отчетности;
  • быстрый сбор и анализ информации;
  • снижение затрат труда и времени работников;
  • простота и легкость заполнения отчетности;
  • формирование документа в электронном виде, необходимого для отправки по ТКС.

«1С:Зарплата и управление персоналом 8» автоматически формирует статистические отчеты, которые можно отправить в Росстат в электронном виде  сразу из программы по электронным каналам связи, используя 1С-Отчетность, или распечатать:

  • сведения о просроченной задолженности по заработной плате (3-Ф);
  • сведения о численности и оплате труда по категориям персонала работников сферы здравоохранения (ЗП-здрав), культуры (ЗП-культура), образования (ЗП-образование), социального обслуживания (ЗП-соц) и организаций, осуществляющих научные исследования (ЗП-наука);
  • сведения об основных показателях деятельности микропредприятия (МП-микро), малого предприятия (ПМ);
  • сведения о численности, заработной плате и движении работников (П-4);
  • сведения о неполной занятости и движении работников (П-4 НЗ).

Штрафы за несдачу отчетов в Росстат

Непредоставление респондентами первичных статистических данных в установленном порядке, несвоевременное предоставление либо предоставление недостоверных первичных статистических данных является административным нарушением, ответственность за которое предусмотрена . Размер штрафов по этой статье составляет:

  • на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
  • на юридических лиц — от 20 000 до 70 000 рублей.

За повторное совершение подобного административного правонарушения установлены повышенные штрафы:

  • на должностных лиц — в размере от 30 000 до 50 000 рублей;
  • на юридических лиц — от 100 000 до 150 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели в этом случае несут ответственность, как должностные лица.

Базовые сведения ↑

Разберемся, для чего сдается отчетность в органы статистики. Стоит также выяснить, какие именно формы стоит предоставлять представителям уполномоченного органа.

Что нужно знать?

Статистическая отчетность – документы, которые обязаны предоставлять индивидуальные предприниматели и компании со статусом юрлица, что ведут предпринимательскую деятельность на территории России.

Такие отчеты отличаются от тех, что подаются в налоговый орган и во внебюджетные фонды страны. Компания должна предоставлять в Росстрат:

  • бухгалтерские формы отчетов;
  • статистические отчеты.

В общем предприятия используют около 300 форм статистических отчетов. Благодаря такому выбору фирма может подобрать индивидуальные формы, которые будет использовать постоянно.

К примеру, каждый месяц и каждый квартал отчитаются только те предприятия, что попали в выборку. Опишем основные требования по сдаче документации, установленные законодательными положениями.

Все бухгалтерские отчеты сдают единожды в году Но не позже марта следующего года после отчетного
Если крайний срок для предоставления документов Выходной или праздничный день, отчетность можно сдать в следующий рабочий день
Крайним сроком для подачи всех бланков Является 1 апреля

Есть 3 способа подачи отчетности:

  • лично передавая представителями уполномоченного органа;
  • направив ее по почте;
  • отправив по коммуникационному каналу связи (в таком случае стоит позаботиться о получении электронной цифровой подписи).

Итак, у вас есть 2 варианта предоставления отчетности – на бумажном или электронном носителе. Выбор остается за вами, ведь в законодательстве относительно этого требования не устанавливались.

Многие предприниматели-новички не сразу могут разобраться, как правильно заполнить статистический отчет, да и рекомендаций в законодательстве РФ не так уж много. Именно поэтому часто бизнесмены действуют наугад.

Отчеты в Росстат должны подавать:

  • каждый государственный орган власти, орган местного самоуправления;
  • юридическое лицо, которое ведет деятельность в пределах Российской Федерации;
  • представительство России, что расположено за рамками государства (№ 224-ФЗ);
  • филиал заграничного предприятия, что имеет бизнес в пределах Российской Федерации;
  • индивидуальный предприниматель.

Компании, что работают на упрощенной налоговой системе, обязаны подавать отчетность на тех же основаниях, что и остальные предприятия.

Документы, что требует статистический комитет:

  • сведения бухгалтерского баланса компании;
  • отчетность о финансовых показателях фирмы;
  • приложения, которыми дополняется бухотчет – сведения о том, какие изменения собственного капитала произошли, информация о движении материальных средств и т. д.

С какой целью сдается?

Чтобы понять, для чего подают отчетность, рассмотрим, в чем заключается суть работы Росстата. Что это за служба?

Она создана для того, чтобы можно было формировать официальную статистику в разных отраслях жизнедеятельности.

Это орган исполнительных властей, что имеет полномочия контролировать статистическую деятельность в Российской Федерации.

И для этого служба собирает достоверные и объективные сведения о политике, социальной сфере, демографической ситуации, экономике.

Основные функции:

  • собирать статистические сведения и формировать отчеты на их базе;
  • разрабатывать методы ведения статистического учета согласно международным стандартам;
  • предоставлять данные президенту и властям России, гражданам РФ, СМИ и иным компаниям;
  • создавать и развивать статистическую информационную систему, что должна совмещаться с иными системами;
  • хранить статистические данные;
  • контролировать, выполняются ли гражданами и компаниями законы, что касаются государственной статистики.

Одно из обязательств Росстата – вести учет деятельности предпринимателей и юридических лиц, составлять статистические коды, что отражаются при регистрации фирмы.

Правовое регулирование

О необходимости ведения статистических документов говорится в Федеральном законе № 282, что был принят правительством Российской Федерации 29.11.2007.

Лица, обязанные представлять статистическую отчетность

Общие правила представления статистической отчетности установлены Законом №282-ФЗ. Так, п.2 ст.6 Закона №282-ФЗ выделены определенные категории респондентов, подлежащих федеральному статистическому наблюдению Росстатом. Среди них, например:

— юридические лица;

— органы государственной власти и органы местного самоуправления;

— филиалы, представительства и подразделения действующих на территории РФ иностранных организаций;

— граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории РФ.

Означает ли это, что все без исключения респонденты должны представлять в органы Росстата статистическую отчетность?

Нет, поскольку статистическое наблюдение может быть сплошным или выборочным.

В части осуществления сплошного наблюдения обязанность представлять определенные формы статистической отчетности возлагается на всех категорий респондентов.

В части выборочного наблюдения ситуация иная. Выборочная форма наблюдения проводится в отношении отдельных субъектов (объектов) на основе представительной (репрезентативной) выборки, проводимой органами Росстата (п.1 ст.6 Закона №282-ФЗ).

Так, выборочные статистические наблюдения проводятся Росстатом в форме (п. 1 Правил проведения выборочных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.02.2008 г. №79, далее по тексту — Правила №79):

— ежемесячных и (или) ежеквартальных обследований малых и средних предприятий (за исключением микропредприятий);

— ежегодных обследований деятельности микропредприятий.

И если проводится выборочное наблюдение, то представлять статистическую отчетность должны только те малые предприятия, которые попали в процент выборки Росстата (п.2 Правил №79).

В этом случае субъекты малого и среднего предпринимательства представляют статистические данные в упрощенном порядке в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (п.4 ст.8 Закона №282-ФЗ).

Например, с отчета за I квартал 2015 года введены в действие Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия». Сведения по форме №ПМ представляются ежеквартально нарастающим итогом за период с начала отчетного года и за соответствующий период прошлого года. Форма включает в себя 2 раздела:

— численность и начисленная заработная плата работников;

— общие экономические показатели

Форма должна быть представлена малым предприятием в подразделение территориального органа Росстата не позднее 29 апреля 2015 г.

А как определить, включен ли субъект малого и среднего бизнеса в перечень освобожденных  от представления статистической отчетности респондентов?

Такой перечень утверждается Росстатом ежегодно. На территориальные подразделения Росстата возложена обязанность доведения информации о включении малых предприятий в перечень выборочного статистического наблюдения, а также о формах статистической отчетности и указаний по их заполнению (п. 4 Правил № 79). Однако сам порядок доведения такой информации до респондентов нигде не регламентирован.

На практике территориальные подразделения Росстата осуществляют адресную почтовую рассылку.

В ряде регионах информация о респондентах, обязанных представить статистическую отчетность и перечень самих форм, публикуется на самом сайте территориального подразделения Росстата (в подразделе «Статистическая отчетность»).

Респондент может лично обратиться в подразделение Росстата и получить всю необходимую информацию.

Отметим, что в любом случае малый бизнес не освобожден от представления годовой бухгалтерской отчетности в органы государственной статистики по месту регистрации (п. 1 ст. 18 Закона №402-ФЗ). 

Как исправить ошибки

Самое важное в отчете – не ошибиться в личных данных сотрудников, присвоить верные коды периодам работы, иначе – штрафные санкции: за несоблюдение порядка представления отчетности в электронном виде предусмотрен штраф в размере 1000 руб. (ст

17 Федерального закона № 27-ФЗ). Штраф за несвоевременное представление формы СЗВ-СТАЖ либо представление неполных и (или) недостоверных сведений составит 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

ПФР ушел от стандартной работы при корректировке отчетности: теперь бухгалтерам предстоит работать не с той же формой СЗВ-СТАЖ и править ее, а со специальной, самостоятельной формой СЗВ-КОРР, которая предназначена для корректировки сведений, отраженных страхователем в ранее поданной отчетности (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п). Форма СЗВ-КОРР создана и предоставляется как раз в случае необходимости уточнить, исправить или отменить данные, учтенных на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц. Данная форма имеет три типа сведений: корректирующая, отменяющая и особая.

СЗВ-КОРР подается с типом сведений «корректирующая» в случае необходимости уточнения, исправления данных, учтенных на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц (далее ИЛС ЗЛ), к примеру, ошибочно записали период работы. Это самый распространенный тип формы.

Тип сведений «отменяющая» подается в ПФР при необходимости отмены ранее указанных сведений. Например, если бухгалтер внесла сведения по лишнему сотруднику или ошибочно указала его дважды.

С типом сведений «особая» СЗВ-КОРР подается на застрахованное лицо, сведения по которому отсутствовали в отчетности, ранее предоставленной страхователем. Например, если внесении данных предусмотрено решением суда.

Сама форма СЗВ-КОРР состоит из шести разделов, где 1, 2 и 3 разделы содержат общую информацию о страхователе и работнике и заполняются вне зависимости от типа сведений. Раздел 4 содержит сведения о корректировке заработка и взносов застрахованного лица. Раздел 5 включает в себя сведения о корректировки по доходам, с которых исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу. В шестой раздел страхователь вносит правки по периодам работы застрахованного лица.

Соответственно, в зависимости от типа формы в СЗВ-КОРР заполняются определенные разделы, представленные в таблице 1.

Таблица 1. Типы форм СЗВ-КОРР

Тип формы

Заполняемые в форме разделы

Форма СЗВ-КОРР с типом «КОРР»

Разделы 1-3 и хотя бы один из разделов 4-6 формы. Корректируются только данные, указанные в разделах 3-6 формы:

Раздел 4 графы 1-6 – данные о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений застрахованного лица заменяют данные, учтенные на ИЛС ЗЛ

Раздел 4 графы 7-13 – данные о начисленных и уплаченных страховых взносах дополняют данные, учтенные на ИЛС ЗЛ

Разделы 5-6 – заменяют данные, учтенные на ИЛС ЗЛ

Форма СЗВ-КОРР с типом «ОТМН»

Заполнению подлежат только Раздел 1 и Раздел 2 – отменяются данные, учтенные на ИЛС за отчетный период, который корректируется

Форма СЗВ-КОРР с типом «ОСОБ»

Заполнению подлежат Разделы 1-3 – вносятся данные о «забытых» сотрудниках

Для заполнения территориальных условий, особых условий труда, исчисления страхового стажа, условий для досрочного назначения трудовой пенсии, используется классификатор параметров, применяемый при заполнении сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (приложение к Постановлению Правления ПФР от 11.01.2017 №3п).

Что касается сроков сдачи для СЗВ-КОРР, то отчет сдается при наступлении того случая, когда внесены правки, фонд примет отчет в любое время при необходимости, тем более сам фонд советует при обнаружении ошибки не дожидаться отрицательного протокола, а формировать СЗВ-КОРР и сразу отправлять в ПФР.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий