Усн 2020: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Какие лимиты и ставки станут действовать на УСН с 2021 года

Для работы в рамках упрощенной системы организациям и ИП надо соблюдать определенные лимиты по доходам и работникам. Причем, если критерий численности персонала всегда составлял 100 человек, то максимальный размер годового дохода постоянно растет.

Изначально это было 60 млн рублей, но каждый год к этому лимиту применялся повышающий коэффициент. Затем – с 2017 по 2020 годы – максимально возможный доход на УСН был установлен в фиксированной сумме в 150 млн рублей.

Для тех, кто соблюдал эти ограничения, действовали такие ставки:

  • на варианте «Доходы» – от 1% до 6%;
  • на варианте «Доходы минус расходы» – от 5% до 15%.

Если же упрощенец нарушал лимиты по доходам или работникам, или не соблюдал другие требования (например, ООО открывало филиал), то он «слетал» с УСН на общую систему налогообложения. Ставки на ОСНО выше, а отчетность сложнее, поэтому понятно нежелание многих организаций и ИП работать на этом режиме.

Какие же новые ставки и лимиты УСН станут действовать в 2021 году? Для этого надо обратиться к первоисточнику – закону от 31.07.2020 N 266-ФЗ. Здесь мы найдем дополнительные критерии, позволяющие применять упрощенную систему:

  • численность работников – до 130 человек;
  • годовой доход – до 200 млн рублей.

Обратите внимание, что N 266-ФЗ не просто повысил возможности и лимиты для УСН, а установил своего рода переходный коридор для тех, кто незначительно превышает уже установленные ограничения. И за возможность работать на упрощенке им придется заплатить по более высоким ставкам:

  • на варианте «Доходы» – 8%;
  • на варианте «Доходы минус расходы» – 20%.

Таблица: лимиты по УСН на 2021 год

Критерии Ставка УСН Доходы Ставка УСН Доходы минус расходы
Доход не более 150 млн рублей, а численность работников не превышает 100 человек от 1% до 6% в зависимости от региона от 5% до 15% в зависимости от региона
Доход от 150 до 200 млн рублей, численность работников от 101 до 130 человек 8% 20%

Повышенные ставки применяются с того квартала, в котором был получен доход более 150 млн рублей или численность работников превысила 100 человек.

Пример:

ООО применяет УСН Доходы. За первое полугодие полученный доход составил 110 млн рублей. Эта сумма находится в пределах обычного лимита, поэтому авансовые платежи за первый квартал и полугодие облагаются по ставке 6%.

В третьем квартале организация получила еще 63 млн рублей, то есть общий доход с начала года составил 173 млн рублей. Если ситуация происходит в 2020 году, то ООО теряет право на УСН.

Но с 2021 года такие упрощенцы оказываются в разрешенном переходе между двумя лимитами, то есть вправе продолжать работу на упрощенке, хотя и по другим ставкам. Поэтому при расчете аванса за 9 месяцев (за вычетом перечисленных авансов по ставке в 6%) и налога по итогу года будет применяться ставка уже в 8%.

Правила перехода на УСН

Решение о том, что компания начинает использовать УСН, оформляется уведомлением по форме 26.2. Сроки подачи этого уведомления отличаются в зависимости от некоторых условий:

  • Новым компаниям или ИП уведомление можно подать при регистрации или в течение месяца, со дня своего создания;
  • Для существующих бизнесменов схема перехода такова: до 31 декабря действующего года уведомить о переходе на УСН с 01 января следующего года.

Если компания только создается для нее особых препятствий для начала работы, кроме перечисленных выше, нет. А как обстоит ситуация с теми организациями, которые решили сменить действующую систему на УСН. Для них предусмотрены некоторые условия:

  • Если в прошедшем году доходы (за 9 месяцев) не превысили 45 млн. рублей. С 2017 года этот показатель составляет 112,5 млн. рублей;
  • Стоимость ОС остаточная не превышена 150 млн. рублевого рубежа;
  • Численность сотрудников фирмы по итогам 9 месяцев составляет меньше 100 человек.

Особенности УСН

При использовании упрощенной системы налогообложения организации обязаны вести бухгалтерскую отчетность. ИП сам решает, вести ее или нет, для него данное условие не является строгим.

Налоговая отчетность ведется и организациями, и индивидуальными предпринимателями в книге учета доходов и расходов. Ее особенность в том, что расходы фиксируются тем периодом, когда произошла оплата, а не когда были проведены работы или иные мероприятия, связанные с расходами.

Декларации по упрощенке сдаются в налоговые органы ежегодно по итогам налогового периода. Организации должны предоставить информацию не позднее 31 марта следующего года. Для индивидуальных предпринимателей крайним сроком подачи декларации будет 30 апреля. Нарушение сроков сдачи декларации карается штрафами.

С 1 июля 2020 года для тех, кто выбрал объект «Доходы» и имеет онлайн-кассы, декларации будут отменены. Также для ряда налогоплательщиков с этой даты будет действовать УСН-онлайн.

Авансовые платежи по УСН необходимо выполнять ежеквартально.

Одним из минусов упрощенки является то, что ряд компаний, работающих по основной системе налогообложения, предпочитает не иметь дел с теми, кто не платит НДС, так как в этом случае облагаемая база тех, кто работает по ОСН, увеличивается.

Марат Самитов, директор компании «Авирта»:

«ИП на УСН должен платить ежегодные фиксированные взносы за себя и еще 1 % с доходов свыше 300 000 рублей. Взносы за себя и работников на УСН 15 % включают в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, а на УСН 6 % вычитают из налога. Таким образом, на УСН 6 % предприниматели иногда вообще не платят налог, если страховые взносы больше рассчитанного налога. Но если у ИП есть сотрудники, он может уменьшить налог только в пределах 50 %».

Помимо общей и упрощенной системы налогообложения, для ИП существуют также и другие формы налогообложения: ЕСХН (сельхозналог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения). Данные виды налогообложения подходят только для ИП с определенными видами предпринимательской деятельности и имеют ряд других ограничений, например, число наемных сотрудников при ПСН за налоговый период не должно превышать 15 человек. Об этих системах налогообложения читайте в других материалах Финтолка.

А какую систему налогообложения используете вы? Хотели бы что-нибудь изменить в ней?

Отмена налоговой отчётности на УСН Доходы

Данные о полученных доходах налоговая служба получит из отчётов контрольно-кассовой техники. Самостоятельно рассчитывать авансовые платежи не надо, обязанность по исчислению налога берёт на себя ИФНС. Она же будет учитывать для расчёта налога перечисленные страховые взносы. Плательщику УСН надо только вовремя перечислить сумму, указанную в уведомлении об уплате налога.

Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». Если законопроект будет принят в неизменном виде, то его действие начнётся с 1 июля 2020 года. Налогоплательщик, который удовлетворяет указанным выше условиям и хочет перейти на онлайн-отчётность, должен будет подать уведомление. Его форма пока не разработана.

Уплата

Отчетность сдается единожды, по итогам календарного года. О том, как создать отчет, мы писали в статье «Как заполнить налоговую декларацию УСН». Сдать его нужно до конца марта (в этот срок отчет сдают юрлица) и до конца апреля (ИП) по итогам прошедшего года. Ежеквартально необходимо рассчитывать и уплачивать авансовые платежи, однако отчетностью их подтверждать не нужно. Сроки уплаты авансов:

  • 25 апреля;
  • 25 июня;
  • 25 октября.

Сбор по итогам отчетного периода необходимо рассчитать с учетом установленных в регионе ставок за минусом уже произведенных авансов. Срок для ИП оканчивается 30 апреля. Реквизиты зависят от места постановки на учет (оплата производится в ИФНС), коды бюджетной классификации единые для всей страны:

  • упрощенка 6 % — 182 105 01011 01 1000 110;
  • упрощенка 15 % — 182 105 01021 01 1000 110.

Процесс перехода на новый режим

С точки зрения перехода к применению другой системы налогообложения особых сложностей не должно возникнуть, уверены представители бизнес-объединений.

«Так, для перехода на «упрощенку» достаточно уведомить об этом налоговый орган по месту учета, но сделать это нужно до 31 декабря 2020 года, то есть, можно и сейчас. Главное — соответствовать критериям для применения этого спецрежима. Для перехода к применению патентной системы необходимо не позднее чем за 10 дней до начала ее применения направить почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган заявление на получение патента. Для применения режима для самозанятых необходимо встать на учет плательщика этого налога с использованием приложения «Мой налог», — рассказал Гебель.

Однако есть и исключения. Если субъект бизнеса в этом году перестал быть плательщиком налога на вмененный доход, то перейти на «упрощенку» можно с начала того месяца, когда была прекращена обязанность по уплате ЕНВД. «В этом случае надо подать заявление о выборе системы налогообложения не позднее 30 дней со дня прекращения обязанности по ЕНВД», — сказал ТАСС доцент Российского экономического университета им. Плеханова, член «Партии роста» Вадим Ковригин.

«Я бы посоветовал бизнесу взвесить все «за» и «против». Если переход пока не является выгодным — дождаться официальной отмены ЕНВД и до 31 декабря подать заявление о выборе системы налогообложения. Если УСН окажется меньше, то можно подумать о переходе сейчас, но понимая бухгалтерские и административные риски», — советует эксперт.

Глава «Опоры России» Александр Калинин отметил, что правительство и депутатский корпус сделали достаточно для «бесшовного» перехода с ЕНВД на другие режимы. В частности, расширили для индивидуальных предпринимателей возможность применения патентной системы, распространили возможность вводить режим самозанятых на все регионы.

«Необходима большая разъяснительная работа со стороны Минфина и ФНС, которая должна основываться на конкретных примерах и расчетах для различных отраслей, направлений и сфер деятельности, доказывающая представителям бизнес-сообщества, что переход с ЕНВД на другие системы налогообложения действительно является «бесшовным», что он не бьет по карману и не создает проблемы по подготовке дополнительной отчетности», — сказал ТАСС президент Торгово-промышленной палаты России Сергей Катырин.

Кто не будет сдавать декларацию по УСН

Налоговики планируют самостоятельно рассчитывать налог к уплате, поэтому и сдача декларации не потребуется. Компании и предприниматели на УСН получат такую возможность, если одновременно выполнят два условия:

  • упрощенец использует в качестве объекта налогообложения «доходы»;
  • применяет онлайн-кассу.

Для того чтобы получить освобождение от сдачи декларации, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, подав соответствующее уведомление. В нем указываются налоговая ставка и дата, с которой упрощенец желает перейти на исчисление налога инспекцией. Заметим, что дата перехода не может быть раньше даты уведомления.

Уведомление можно отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Упрощенцы, перешедшие на расчет налога инспекцией, должны будут сдать декларацию с начала налогового периода до той даты, которая будет проставлена в уведомлении. К примеру, предприниматель решил перейти с 16.09.2020. Это означает, что за период с 01.01.2020 до 15.09.2020 он должен представить УСН-декларацию.

Последние новости об УСН в 2019 году

Как стало известно, индивидуальные предприниматели на «доходной» упрощенке могут пока не соблюдать условие приобретения онлайн-кассы. Но только до третьего квартала следующего года.

Это стало хорошей новостью, ведь все в курсе, насколько дорого обойдется покупка и установка кассы с программой. Даже отсутствие в штате бухгалтера не покрыло бы такие расходы. В данном случае многие субъекты хозяйствования могли бы оказаться на гране закрытия.

Еще одной приятной новостью станет упрощенная процедура регистрации. Теперь документация, касающаяся государственной регистрации, будет автоматически отправляться налоговой по электронной почте. При надобности получения документов в бумажном виде, придется составлять и подавать отдельное заявление.

Если предприятие желает перейти на данную упрощенку, ему необходимо будет предоставить отчет по доходом за последние три квартала, который не должен превышать 112 500 000 руб.

Авансы, полученные в период применения «упрощенки», нужно отразить в декларации

Тот факт, что компания утратила право на применение «упрощенки», зачастую становится очевиден только к концу квартала. А в течение этого времени налогоплательщик получает авансы в счет будущих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Несмотря на то что свои обязательства по полученным авансам компания выполнит уже после перехода на общую систему налогообложения, полученную предоплату она отражает в доходной части «упрощенной» декларации (Письма УФНС России по г. Москве от 31.08.2011 N 16-15/084518@, Минфина России от 06.07.2012 N 03-11-11/204 и от 18.12.2008 N 03-11-04/2/197). Ведь при применении УСН компания определяет доходы и расходы кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Эти суммы организация отражает по строке 210 «Сумма полученных доходов за налоговый период» разд. 2 декларации (образец приведен ниже).

-------------------------------------------------------------------------------------------------¬¦            Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной             ¦¦                       системы налогообложения, и минимального налога                           ¦¦                                                                                                ¦¦                                                                                    (в рублях)  ¦¦                                                                                                ¦¦                      Показатели                           Код строки    Значения показателей   ¦¦                                                                                                ¦¦                                                                         --T-¬ --¬              ¦¦Ставка налога (%)                                              201       ¦1¦5¦.¦ ¦              ¦¦                                                                         L-+-- L--              ¦¦                                                                                                ¦¦                                                                         --T-T-T-T-T-T-T-¬      ¦¦Сумма полученных доходов за налоговый период                   210       ¦6¦1¦5¦0¦0¦0¦0¦0¦      ¦¦                                                                         L-+-+-+-+-+-+-+--      ¦¦                                                                                                ¦¦Сумма произведенных расходов за налоговый период                         --T-T-T-T-T-T-T-¬      ¦¦для стр. 001 = "2"                                             220       ¦5¦8¦1¦0¦0¦0¦0¦0¦      ¦¦                                                                         L-+-+-+-+-+-+-+--      ¦¦                                                                                                ¦¦Налоговая база для исчисления налога за налоговый период                 --T-T-T-T-T-T-T-¬      ¦¦для стр. 001 = "1": равно стр. 210                             240       ¦3¦4¦0¦0¦0¦0¦0¦ ¦      ¦¦для стр. 001 = "2": стр. 210 - стр. 220 - стр. 230,                      L-+-+-+-+-+-+-+--      ¦¦если стр. 210 - стр. 220 - стр. 230 > 0                                                         ¦¦                                                                                                ¦¦Сумма исчисленного налога за налоговый период                            --T-T-T-T-T-T-T-¬      ¦¦(стр. 240 x стр. 201 / 100)                                    260       ¦5¦1¦0¦0¦0¦0¦ ¦ ¦      ¦¦                                                                         L-+-+-+-+-+-+-+--      ¦L-------------------------------------------------------------------------------------------------

Возвращенные покупателю авансы уменьшат доходы «упрощенца» в периоде такого возврата (п. 1 ст. 346.17 НК РФ и Письмо Минфина России от 30.10.2009 N 03-11-06/2/231).

Напомним, если аванс получен в период применения УСН, а отгрузку компания осуществила уже после перехода на общий режим налогообложения, сумму полученной предоплаты для целей налогообложения прибыли она не учитывает (Письма УФНС России по г. Москве от 29.06.2010 N 16-15/067774@ и от 14.05.2010 N 16-15/050711@).

Если же «упрощенец» отгрузил товары покупателю авансом, то после утраты права на применение УСН продавец включит их стоимость в доходы при расчете налога на прибыль (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). В том случае, если оплату за поставленные товары компания так и не получит, она не сможет учесть в расходах дебиторскую задолженность, возникшую при уплате «упрощенного» налога. По мнению Минфина России, долги, которые образовались в период применения «упрощенки», при переходе на общий режим не уменьшают налогооблагаемую прибыль в качестве безнадежных долгов (Письма от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799 и от 11.07.2006 N 03-03-04/1/574).

Примечание. «Упрощенец» отражает в декларации полученный аванс, даже если отгружает товар после утраты права на спецрежим.

Читайте на e.rnk.ru. Еще больше полезных материалов

Плательщик УСН вправе включить стоимость приобретенных товаров в расходы при выполнении двух условий: товары фактически оплачены поставщику (пп. 8 п. 1 ст. 364.16 НК РФ) и реализованы третьим лицам (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То же самое касается учета при расчете «упрощенного» налога сумм предъявленного поставщиком «входного» НДС. Об этом напомнила ФНС России в Письме от 05.02.2014 N ГД-4-3/1891.

Подробнее о том, что важно знать плательщику УСН, чтобы не потерять в налоговом плане, читайте на сайте e.rnk.ru в статье «На что в последнее время ФНС России обращала особое внимание плательщиков «упрощенки» // РНК, 2014, N 16

Переход с ЕНВД на УСН: учет доходов от реализации товаров

Перед налогоплательщиками встает вопрос — как учитывать переходящие доходы и расходы. Налоговый кодекс не на все вопросы дает ответы. Налоговая служба представила разъяснения по вопросу учета доходов от реализации товаров, работ, услуг в переходный период. В письме рассмотрены две ситуации:

  1. Если товары реализованы в период применения ЕНВД, а оплата за них поступила при УСН, то в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не включаются полученные доходы от реализации товаров.
  2. Если товары приобрели при ЕНВД, а реализовали (фактически передали покупателю) при УСН и оплата за них получили тоже при УСН, в налоговую базу при УСН включаются полученные суммы за реализованные товары.

Ситуаций в переходный период гораздо больше, чем те, которые рассмотрены в новом письме ФНС РФ. Например, что делать, если отгрузка товаров состоялась при ЕНВД, а оплата — после перехода на УСН.

Налоговая в комментируемом письме высказалась, что полученные суммы после фактической реализации не учитываются при определении налоговой базы при УСН. Ранее Минфин высказывал противоположную точку зрения (Письмо от 24.12.2019 № 03-11-11/101022).

Ждем дальнейшие комментарии.

Когда ждать отмены декларации УСН

С учетом последних уведомлений из фискальной службы РФ стало известно, что отдельный КБК для расчетов по минимальному налогу УСН 1%, прекратил свое действие. И в дальнейшем суммы, рассчитанные в отношении минималки, потребуется проплачивать на основной КБК, который предназначается для зачисления налога по ставке 15%. Кроме вышеуказанных изменений, иных поправок для предпринимателей, работающих на упрощенке, не произошло.

Пересмотрев возможность не сдавать декларацию для бизнесменов на упрощенке, фискальные органы предложили альтернативный вариант. Исчислять налог по УСН в автоматическом режиме, при таком раскладе потребуется только осуществлять оплату налогов.

На базе налогового права 2017 года действуют условия для сдачи декларации по упрощенке таким образом:

  • Юридическим лицам отводится 3 месяца, вплоть до 31 марта;
  • 30 апреля для ИП.

Отчет предоставляется один раз за год. День последней оплаты итогового налога является днем подачи отчета в ФНС. Анализируя последние поправки, можно точно сказать, что законодатели увеличили размеры показателей для перехода и использования упрощенки (доходы, стоимость ОС, численность персонала). Также сняли обязанность оплачивать минимальный налог на отдельный КБК. В остальном же, требования для использования УСН не изменились.

Переход на УСН

Хорошей альтернативой ЕНВД для организаций и предпринимателей является упрощенная система налогообложения. В отличие от ЕНВД на упрощенке можно осуществлять практически любую деятельность, но есть и ограничения: например, по сумме дохода, остаточной стоимости ОС и численности работников.

Следует учитывать, что при УСН для расчета налога имеют значение доходы и расходы:

  • при выборе УСН «Доходы» — налог составит 6% со всей выручки, то есть необходимо вести учет всех поступлений;
  • при выборе УСН «Доходы минус расходы» — налог составит 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, то есть потребуется вести учет доходов, и расходов.

Среди основных особенностей ЕНВД и УСН:

При ЕНВД При УСН
Площадь помещения для розничной торговли и общепита До 150 кв. м. Без ограничений
Доля участия других организаций в уставном капитале (для организаций) 25%
Максимальная численность сотрудников 100 человек
Годовой доход Без ограничений Не более 150 млн. руб.
(Не более 200 млн. руб. с 2021 года)
Остаточная стоимость основных средств Без ограничений Не более 150 млн. руб.
Вычет фиксированных страховых взносов из налога Возможен Возможен при УСН 6%.
При УСН 15% взносы вычитают из дохода как обычные расходы
Реализация маркированных товаров Не предусмотрена Возможна

Плюсы и минусы УСН

Плюсы УСН

Низкая налоговая нагрузка. Упрощенцы не платят:

  • НДС;
  • налог на прибыль или НДФЛ с доходов предпринимателей;
  • налог на имущество, кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Простой учет. Налогоплательщики на УСН обязаны вести только Книгу учета доходов и расходов.

Отчетность. Декларацию по УСН необходимо сдавать один раз в год. В планах отменить отчетность для налогоплательщиков с налоговой базой «Доходы», применяющих онлайн-кассы.

Возможность выбрать объект налогообложения. Упрощенцы платят налог либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами.

Минусы УСН

Контрагенты. Налогоплательщики на УСН не платят НДС и выставлять счета-фактуры не обязаны. Большие компании с контрагентами на УСН не всегда охотно сотрудничают.

Ограничения по доходам: до 200 млн. руб. (с 2021 года). Если доходы превысят ограничение, с квартала, в котором превышен лимит, налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения. С 2021 года устанавливаются дифференцированные ставки 6% и 8% при налоговой базе «Доходы», 15% и 20% при налоговой базе «Доходы минус расходы».

Строгий список расходов. Уменьшить налоговую базу «доходы минус расходы» возможно только на те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК. Обязательная уплата минимального налога по ставке 1% с доходов при УСН «доходы минус расходы».

Как перейти с ЕНВД на УСН?

Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@) до 31 декабря 2020 года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».

Организациям, которые решили перейти с ЕНД на УСН, важно помнить: доходы за 9 месяцев 2020 года не должны превышать 112,5 млн руб. В данном случае следует учитывать доходы, полученные на общем режиме, а полученные в рамках ЕНВД доходы учитываться не должны (такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 05.10.2010 № 03-11-11/255)

К предпринимателям указанное требование не относится, то есть они могут не соблюдать правило о величине дохода.

Подробно о переходе с ЕНВД на УСН в видеозаписи 1С:Лектория.

Преимущества «упрощенки» и патента

Перейти можно на два режима: упрощенную систему налогообложения (УСН) и патент (не работает для юридических лиц), а можно уйти в самозанятые, если позволяют параметры, сказал ТАСС советник уполномоченного при президенте России по защите прав предпринимателей Антон Свириденко.

«В последнее время параметры применения патентной системы сильно модифицировали, расширив торговую площадь и дав право зачитывать страховые взносы. И патент стал удобнее для применения. Ставки упрощенной системы налогообложения в этом году во многих регионах в качестве антикризисной меры снижены, поэтому есть много случаев, когда предприниматели хотят перейти на УСН уже сейчас. Однако не решен главный вопрос — общее снижение ставок в федеральном законе, хотя бы для отдельных видов деятельности», — отметил он.

Член генерального совета бизнес-объединения «Деловая Россия» Сергей Гебель также убежден, что бизнес выберет «упрощенку» или патент, что приведет к «увеличению налогового бремени, но не к радикальному, а с минимально возможными потерями». «Недавние изменения налогового законодательства коснулись этих спецрежимов, что, очевидно, делает их более гибкими и адаптированными к бизнесу», — сказал он.

Гебель не исключил, что с учетом последствий пандемии коронавируса многие предприниматели с небольшими оборотами перейдут на режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. «Налог для самозанятых получает распространение, пользуется популярностью среди «мелкого» бизнеса. Все это, полагаю, вполне достойные альтернативы. Но нужно помнить, что указанные спецрежимы могут применяться не ко всем видам деятельности и при соответствии определенным условиям. Следовательно, некоторые предприниматели будут вынуждены перейти на применение общей системы, что существенно увеличит налоговую нагрузку», — уточнил собеседник агентства.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Фирма платит налог по упрощенной системе. В ФНС уведомление о том, что организация стала плательщиком УСН, не поступило. Какие санкции применят к бизнесмену?

По нормативно-правовым требованиям видно, что для предпринимателей и фирм установлен четкий порядок начала использования упрощенки. Уведомить ФНС письменно нужно не позже 31 декабря года, который предшествует году предполагаемого применения УСН. Это правило соблюдается для действующих ИП или фирм. А при первичной регистрации бизнеса есть 30 календарных дней уведомить фискальные структуры о том, что будет применяться упрощенная налоговая система.

На лицо грубое нарушение законодательства, значит, последуют не только штрафные санкции. Вероятнее, что бизнесмена обяжут оплатить налоги по общей системе (Прибыль, НДС, НДФЛ для ИП) с последующей оплатой пеней и штрафов.

Вопрос 2: Какие декларации не нужно сдавать предпринимателям, если они находятся на упрощенке?

Для тех предпринимателей, которые используют УСН, не требуется платить и отчитываться по следующим налогам:

  • НДФЛ по основному доходу;
  • НДС (сохраняется только для налоговых агентов);
  • На имущество физических лиц (только в отношении того, которое используется в получении доходов);
  • Земельному, водному, транспортному.

Такая льгота действует, пока не возник объект соответствующего налогообложения.

Как уведомляют налоговую о переходе

Чтобы перейти на УСН, не нужно получать разрешение налоговой. Но о выборе этого режима ее нужно уведомить. Правила перехода регулирует статья 346.13 Налогового кодекса РФ.

Для уведомления налоговой рекомендована форма 26.2-1. Подать ее можно вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после. Уведомить можно через представителя, по почте или электронно, а также лично посетив налоговую.

Форма 26.2-1. Уведомление о переходе на УСН

Если пропустить сроки, то перейти на УСН можно только со следующего года, а уведомить налоговую нужно не позднее 31 декабря этого года.

Например, ИП зарегистрировался первого июня 2020 года. Если он не подал форму 26.2-1 при регистрации и в течение 30 дней после, то на УСН сможет перейти с 2021 года, уведомив налоговую до 31 декабря 2020.

Уведомление о переходе ИП или компании на упрощенку хранится в налоговой, а его подтверждение — у налогоплательщика. Но бывает, что уведомление в инспекции отсутствует. Причины могут быть разными: либо налоговики потеряли уведомление, либо сами предприниматели или их представители небрежно подготовили пакет документов. Например, банально забыли подписать форму 26.2-1. Так или иначе, уведомления нет.

В итоге вместо единого налога на УСН у предпринимателя или компании появляется перспектива заплатить все налоги на общем режиме, то есть НДФЛ, налог на прибыль, НДС, имущественные налоги, от которых освобождает режим УСН, штрафы за неуплату налогов и несданную отчетность, пени за просрочку за все время деятельности, когда предприниматель думал, что находится на упрощенке.

Но не все потеряно. В зависимости от конкретных обстоятельств у предпринимателя, скорее всего, есть возможность доказать свое право на УСН.

Когда произошла отмена УСН

Внесение корректировок в налоговое законодательство в 2017 году произвело отмену действующих прежде лимита доходов для перехода (с 45 на 90 млн. руб.) и дальнейшей работы (с 60 на 120 млн. руб.) на УСН. При этом изменение ставок и объектов налогообложения на спецрежиме не произошло. Тем не менее, изменение показателей помогло наибольшему количеству желающих субъектов малого предпринимательства вернуться к вопросу о переходе и применении упрощенки.

Для бизнесменов решивших работать на УСН отмены прежних ограничений позволят принять положительное решение в пользу спецрежима. Следует также упомянуть и о ставках. Тем предприятиям, у которых расходная часть незначительна, наиболее оптимальна 6% ставка налога со всех доходов компании. Применяя данную ставку, налогоплательщики вправе уменьшить общую сумму налога на суммы:

  • Страховых взносов, которые были начислены и уплачены в отчетном периоде;
  • Начисленных за первые 3 дня пособий по больничным листам;
  • Платежей по страхованию работников на добровольной основе, по договорам личного страхования.

Но уменьшить сумму налога можно лишь на 50%. Такое правило действует для компаний и ИП, которые выступают как работодатели. Если наемных работников у ИП нет, то к вычету можно принять всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов ИП.

Когда отменят декларацию на УСН

Новые условия работы на УСН в 2021 году – это не только повышенные лимиты и ставки. Упрощенцы, которые применяют кассовый аппарат, уже давно ждут обещанной отмены налоговой декларации. Этому варианту налогового учета даже дали неофициальное название «УСН-онлайн». Предполагалось, что такая возможность станет доступной с июля 2020 года.

Однако свежие новости по этому вопросу до сих пор не пришли. Проект об отмене декларации УСН под номером 875583-7 прошел первое чтение в Госдуме еще 20 февраля 2020 года. Последний раз депутаты обсуждали его 13 апреля, причем на заседании было принято решение о переносе рассмотрения законопроекта.

Но до конца года еще есть время, возможно, что второе и третье чтение пройдут быстро. Следить за прохождением проекта, а также ознакомиться с текстом первоисточника, можно по ссылке.

Здесь же мы перечислим основные его положения:

  • отказаться от декларации смогут только упрощенцы с вариантом «Доходы»;
  • данные о полученных доходах должны передаваться в ФНС онлайн – с помощью контрольно-кассовой техники или личного кабинета налогоплательщика;
  • отказ от декларации будет добровольным, о своем желании перейти на УСН-онлайн надо будет уведомить по специальной форме;
  • все расчеты авансовых и налоговых платежей будет производить ФНС, с учетом перечисленных страховых взносов и торгового сбора, самостоятельный налоговый учет по КУДиР отменяется;
  • налогоплательщику будет направляться уведомление об уплате авансового платежа или налога по итогам года.
Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий