Список документов выдающихся после регистрации ип

Административные вопросы при совмещении работы и бизнеса

Для начала разберемся, позволяет ли закон совмещать работу и собственное дело. Частые вопросы начинающих бизнесменов:

  • можно ли открыть ООО, работая официально;
  • можно ли открыть ИП, если официально трудоустроен;
  • можно ли работать в госучреждении и иметь свой бизнес.

Отвечаем – в большинстве случаев закон не устанавливает запретов на такое совмещение. О начале собственной предпринимательской деятельности вы не обязаны сообщать своему работодателю. Но есть исключение – если на основной работе вы являетесь руководителем, то при открытии своего ООО, в котором намерены работать сами, вам надо получить согласие собственника организации-работодателя (статья 276 ТК РФ). Кроме того, запрет на самостоятельное ведение бизнеса может быть установлен вашим трудовым договором.

Что касается работы в госучреждениях, то однозначно запрет на собственный бизнес установлен для госслужащих, военнослужащих, судей, работников полиции. Другие работники госструктур не могут начать свое дело, только если они попадают под ограничения, установленные Постановлением Правительства РФ от 21.08.2012 № 841.

Таким образом, работающий человек может открыть ИП или ООО. Верно и обратное – учредитель ООО или лицо, зарегистрированное в качестве ИП, может работать на наемной работе, если такая необходимость возникнет.

Чем отличается формат ИП от организации бизнеса в виде фирмы? Очень подробно этот вопрос мы рассмотрели в статье «ИП или ООО — что регистрировать»? Здесь же приведем только самые главные отличия.

Особенности ИП

Особенности ООО

Полная ответственность по обязательствам ИП, в том числе имуществом, приобретенным до госрегистрации или не применяющемся в бизнесе

Ответственность в пределах уставного капитала ООО, но учредитель может быть привлечен к субсидиарной ответственности, если будет доказано, что к банкротству фирмы привели его действия или бездействие

Простая регистрация, госпошлина — 800 рублей, простое и быстрое снятие с налогового учета

Больше документов для подачи в ИФНС, госпошлина — 4000 рублей, ликвидация ООО – долгая и сложная

Легко распорядиться деньгами, полученными от предпринимательской деятельности

Получить доход можно только в виде дивидендов и зарплаты, если вы работаете в своей компании по трудовому договору

В помощь вам для самостоятельной подготовки документов на регистрацию бизнеса мы подготовили две статьи:

  • пошаговая инструкция по открытию ИП в 2020 году;
  • пошаговая инструкция по открытию ООО в 2020 году.

И несколько слов о налогах с бизнеса. Государство дает возможность малому бизнесу выбирать минимально возможную налоговую нагрузку. Например, ставка налога на УСН Доходы в два раза ниже ставки подоходного налога с зарплаты. А индивидуальные предприниматели, соответствующие условиям предоставления налоговых каникул, вообще на два года после регистрации освобождаются от уплаты налога. Не надо голословно верить в то, что налоги в России неподъемны для бизнеса, убедитесь сами на примерах расчета, что можно легальными методами очень заметно снизить выплаты в бюджет.

  • Какую систему налогообложения выбрать для ИП
  • Какая система налогообложения лучше для ООО

Распространенные ошибки

Большинство бизнесменов вряд ли имеют юридическое образование, чтобы хорошо разбираться в законодательстве, и точно знать, что делать дальше после регистрации в налоговом органе. А знать тут нужно много чего, ведь в стране действует масса правовых актов, регулирующих ту или иную сферу деятельности ИП, но единой инструкции для этого не существует. Человеку часто приходится самому изучать массу законов, вылавливая нужную информацию.

В связи с этим представители малого бизнеса, особенно начинающие, допускают много ошибок на первом этапе своей карьеры. Наиболее часто встречаются такие ситуации:

ИП нарушил Постановление Правительство №584 от 16.07.2009 «Об уведомительном порядке осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности».
В нашем государстве действует много надзорных органов, осуществляющих контроль различных сфер деятельности. После получения свидетельства о регистрации ИП необходимо уведомить одну из этих Федеральных служб по установленной форме. Сделать это можно при личном посещении ведомства либо через МФЦ. В таблице представлены некоторые виды деятельности и органы, куда нужно представить уведомление: 
Вид деятельности
Название Федеральной службы
Общепит, оказание бытовых услуг
— защиты прав потребителей и благополучия человека
Пассажирские перевозки такси и маршрутным транспортом
— в сфере транспорта
Оказание социальных услуг, уход с проживанием
— по труду и занятости
Производство средств пожаротушения
— по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий
Ремонт газового оборудования
— по экологическому, технологическому и атомному надзору
Производство медикаментов и медицинского оборудования
— в сфере здравоохранения

Предприниматель не вовремя подал заявление о переходе на другую систему налогообложения.
Чаще всего ИП пропускают 30-дневный срок подачи уведомления на УСН после регистрации. Неприятным последствием этого будет использование в течение некоторого времени сложного общего налогового режима с кучей отчётности и повышенной налоговой нагрузкой. Если срок перехода на упрощенную систему пропущен, можно воспользоваться альтернативными режимами. Так, условием применения ЕНВД является подача уведомления о начале облагаемой деятельности. Сделать это нужно за 5 дней до фактического запуска проекта (ст. 346.28 Н РФ). На практике проверить соблюдение условия налоговые инспекторы могут не всегда. При невозможности перевода бизнеса на «вмененку» стоит попытаться приобрести патент.
Бизнесмен не зарегистрировался вовремя в фондах.
Данное нарушение возникает только у тех предпринимателей, которые наняли персонал. ИП без работников становиться на учёт в фондах не нужно, так как сведения по нему передаст налоговая. С передачей администрирования страховых взносов ФНС РФ проблема с регистрацией практически перестала существовать. Сейчас вставать на учет в заявительном порядке предприниматели-работодатели должны только в ФСС РФ (ст. 6 закона 125-ФЗ от 24.07.98, приказ Минтруда РФ № 202н от 29.04.16).
ИП пренебрёг обязательной сертификацией товара или услуги.
Существует добровольная и обязательная сертификация товаров

Если товар попадает в перечень, предусматривающий обязательную сертификацию, этот этап важно не упустить.
Предприниматель начал работу без лицензии, когда она обязательна.
За такое нарушение предусмотрен штраф от 4 до 5 тысяч рублей. Кроме того, у недобросовестного коммерсанта конфискуют оборудование, товары и инструменты (ст. 14.1 КоАП РФ).

Раньше бизнесмены должны были проходить регистрацию в ещё одном ведомстве – Росстате. Теперь это делать необязательно, так как налоговая передаёт сведения и туда. Единственное, что требуется от ИП, это вовремя сдавать в Росстат статистическую отчётность, а перед этим нужно получить статистические коды. Сделать это проще всего через интернет.

Далее разберём пошаговую инструкцию по действиям после регистрации в 2019 году, следование которой поможет сэкономить время, деньги и нервы новоиспечённого бизнесмена.

Сколько официально по времени занимает открытие ИП

Вести бизнес в статусе ИП может любой совершеннолетний гражданин РФ или иностранное лицо без психической и другой болезни, оказывающей влияние на дееспособность. Занятие некоторыми видами деятельности предусматривает отсутствие судимости. С согласия родителей или опекунов ИП может оформить несовершеннолетнее лицо в возрасте от 14 до 18 лет. Признать дееспособность такого подростка может также суд или орган опеки, объявив его эмансипацию.

Для начала процедуры регистрации индивидуального предпринимательства необходимо заранее подготовить пакет из следующих документов:

  • Паспорт или другой документ, приравненный к удостоверению личности.
  • Свидетельство о присвоении номера ИНН.
  • Заявление на открытие ИП.
  • Заявление о выборе налогового режима, если это не общая система налогообложения.
  • Квитанция, подтверждающая оплату государственной пошлины.

Перед тем, как открывать ИП, необходимо определиться с видом деятельности. Выбрать можно любой законный бизнес. Однако есть виды деятельности, заниматься которыми в статусе ИП нельзя. Например, это розничная продажа алкогольной продукции. Предприниматель имеет право выбрать как один вид бизнеса, так и вести сразу несколько.

Вид деятельности указывается в виде кода из ОКВЭД (Общероссийского классификатора видов экономической деятельности). Впоследствии можно добавлять коды из ОКВЭД и убирать те, по которым работа не ведется.

Важно! При выборе нескольких видов деятельности нужно указать один из них в качестве основного. Это прямо влияет на количество и размер налогов, а также на необходимость получения разрешений и лицензий.. Далее нужно определиться с системой налогообложения, на которой предполагается работать

От ее выбора зависит количество налогов к уплате, отчетов для сдачи в налоговую и перечень разрешенных видов деятельности. При определении оптимальной системы для конкретного бизнеса желательно проконсультироваться с бухгалтером, так как при отсутствии достаточного опыта можно делать ошибку при выборе подходящего налогового режима. А сменить систему налогообложения повторно будет нельзя. С выбором могут помочь и сотрудники ИФНС

Далее нужно определиться с системой налогообложения, на которой предполагается работать. От ее выбора зависит количество налогов к уплате, отчетов для сдачи в налоговую и перечень разрешенных видов деятельности. При определении оптимальной системы для конкретного бизнеса желательно проконсультироваться с бухгалтером, так как при отсутствии достаточного опыта можно делать ошибку при выборе подходящего налогового режима. А сменить систему налогообложения повторно будет нельзя. С выбором могут помочь и сотрудники ИФНС.

Далее нужно передать заполненное заявление через сайт ФНС или лично в налоговую инспекцию либо МФЦ. При подаче документов на открытие ИП в электронной форме необходимо наличие подтвержденной учетной записи и усиленной квалифицированной электронной подписи.

Как долго занимает по времени открыть ИП, определяется действующим законодательством. Заявление вместе с другими документами рассматривается и проверяется в течение 3 рабочих дней. Проверить окончание госрегистрации статуса ИП можно на официальном сайте налоговой службы или в ИФНС, находящейся по месту постоянной прописки или временного пребывания. При подаче документов через многофункциональный центр открытие ИП может занять до 7 рабочих дней.

Важно! Свидетельство о госрегистрации ИП не выдается с 2017 года. А с 2018 года прекращена выдача каких-либо бумажных документов, подтверждающих открытие предпринимательства

В 2020 году они предоставляются только в электронном формате. Вместо них налоговая служба направляет на адрес электронной почты предпринимателя уведомление о постановке физлица на учет в качестве ИП и лист записи ЕГРИП.

Если предприниматель желает получить на руки копии подтверждающих документов в бумажном виде, то он должен предварительно запросить их вместе с подачей заявления на регистрацию. Забрать их можно лично в налоговой инспекции или указать в качестве способа получения заказное письмо по почте.

Что нужно ИП для ведения бизнеса

Строго говоря, понятие «Учредительные документы ИП» не соответствует букве закона. ИП не учреждают, это лишь статус, который получает физическое лицо после регистрации в качестве предпринимателя. Но если проводить аналогию с юридическим лицом, то учредительные документы ИП – это те бумаги, которые доказывают, что вы стоите на налоговом учёте и работаете легально.

Документы для ИП

Документ, удостоверяющий личность

ИП действует от своего имени, его полномочия не надо подтверждать доверенностью, решением, приказом о назначении на должность и т.п. Чтобы ваши партнеры или госорганы убедились, что вы – это вы, надо предъявить паспорт российского гражданина. Иностранцы предъявляют паспорт иностранного образца или его нотариально заверенный перевод. Лица, оказавшиеся в России в поисках убежища, подтверждают свою личность по удостоверению беженца или свидетельству получившего временное убежище.

Свидетельство ИНН

Это доказательство постановки на налоговый учет. Индивидуальный налоговый номер у физического лица один. Если до момента открытия ИП его у вас не было, то свидетельство выдадут после регистрации предпринимателя. Если же ИНН присвоен ранее, то его надо указывать в форме Р21001.

Свидетельство о госрегистрации ИП

Подтверждение того, что гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя. В нём указывается номер ОГРНИП и дата внесения в госреестр соответствующей записи. С 2017 года свидетельство о регистрации ИП больше не выдается. Вместо него предпринимателю направляется форма Р60009. 

Выписка из ЕГРИП

ЕГРИП – это государственный реестр индивидуальных предпринимателей. В листе записи содержится полное имя ИП, паспортные данные, коды ОКВЭД. Перед заключением сделки контрагенты требуют свежую выписку (не позднее месяца), которую на бумажном носителе выдает только ИНФС. Есть и другой способ установить, что сведения про ИП внесены в реестр. Сервис ФНС позволяет получить сокращённый вариант листа записи (без паспортных данных), зато это можно сделать онлайн и без оплаты.

Коды статистики

Информация о присвоении субъекту предпринимательства и статистических кодов (ОКАТО, ОКТМО, ОКФС, ОКОПФ). Коды необходимы при открытии счёта в банке, заполнении платёжек, сдачи отчётов и др.

Уведомление о постановке на учет в фондах

Первоначально Пенсионный фонд самостоятельно регистрирует страхователя по информации ИФНС. После найма работников ИП надо дополнительно становиться на учет в качестве работодателя в ПФР и ФСС.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Из-за чего можно получить отказ

Для ответа на вопрос, по каким причинам могут отказать в открытии ИП, обратимся к закону № 129-ФЗ от 08.08.2001 г., в частности, к статье 23. В ней подробно описаны основания, по которым налоговый орган имеет право отказать гражданину в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Так, основанием для отказа в открытии ИП может стать:

  1. Ошибка при заполнении заявления на регистрацию (форма Р21001).

    Любая, даже незначительная ошибка в написании ФИО, паспортных данных, в том числе неправильное использование сокращений при указании адреса места проживания, может повлечь отказ в постановке на учет. Во избежание этого рекомендуем заполнять документ очень внимательно, в соответствии с инструкцией по заполнению.

    Ознакомиться с пошаговой инструкцией по заполнению заявления формы Р21001 можно на главной странице.

  2. Неполный комплект документов.

    При приеме документов сотрудник налогового органа должен проверить их комплектность: заявление по форме 21001, квитанция на оплату госпошлины, копия паспорта и доверенность на представителя (если бумаги сдает представитель). Но если сотрудник налогового органа этого не сделал, и, впоследствии выяснится, что документы были сданы не в полном объеме — в регистрации также откажут. Чтобы избежать этого – лучше проверить все документы заранее.

  3. Несоблюдение нотариальной формы документов.

    Если документы на регистрацию ИП сдаются представителем – они должны быть заверены у нотариуса. Заверению подлежит заявление Р21001 (будущий ИП расписывается в нем в присутствии нотариуса) и копия паспорта (всех, даже пустых страниц). Также на представителя должна быть составлена соответствующая доверенность.

  4. Подача документов в инспекцию, не занимающуюся регистрацией ИП.

    Как правило, открытие ИП происходит в ИФНС по месту постоянного проживания (прописки по паспорту), туда и сдаются все соответствующие документы. Но, в некоторых регионах регистрацией ИП занимаются определенные ИФНС. Например, в Москве постановка на учет ИП осуществляется только в Межрайонной ИФНС № 46, в г. Санкт-Петербурге — ИФНС № 13, а в Севастополе – ИФНС по Ленинскому району г. Севастополя. В связи с этим перед подачей документов, лучше уточнить, какая ИФНС регистрирует ИП в том регионе, где проживает будущий предприниматель.

  5. Ошибка в заполнении реквизитов на оплату госпошлины.

    Неверное указание платежных реквизитов в квитанции на оплату госпошлины также приведет к отказу. В связи с этим лучше заполнить квитанцию на сайте ФНС и оплатить ее в ближайшем отделении банка.

    Выбирая между оплатой на сайте и оплатой наличными в банке рекомендуем выбрать второй вариант, так как на руках у вас будет платежка, заверенная печатью банка, а при оплате на сайте не все налоговые принимают распечатку электронного платежа.

  6. Выбор видов деятельности, запрещенных для ИП.

    Несмотря на довольно обширный перечень видов деятельности, разрешенных для ведения ИП, существуют виды деятельности, запрещенные именно для индивидуальных предпринимателей. В большинстве своем, это узкоспециализированные сферы, такие как, например, производство лекарств, оружия, взрывчатых веществ и т.д. К популярным, но запрещенным для ИП, относится разве что оптовая и розничная торговля крепким алкоголем.

    Более подробно с перечнем запрещенных для ИП видов деятельности вы можете ознакомиться .

    Если выбранный вид деятельности подпал под запрещенный необходимо будет регистрировать организацию.

  7. Запрет на ведение предпринимательской деятельности.

    Самой редкой причиной отказа в регистрации ИП являет запрет на открытие ИП. Запрещено заниматься предпринимательской деятельностью государственным и военным служащим, ранее обанкротившимся ИП (если не прошел год с даты объявления ИП банкротом), гражданам, имеющим судимость (при выборе некоторых видов деятельности), а также тем, кто уже стоит на учете в качестве ИП.

Сколько надо платить в бюджет при отсутствии деятельности

Платежи ИП при отсутствии деятельности делятся на две группы: страховые взносы за себя и налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Взносы за себя

Если вы открыли ИП, а деятельность не ведёте, то дохода от бизнеса у вас не будет. Но это обстоятельство не влияет на то, что ежегодно, не позднее 31 декабря, вам надо перечислить страховые взносы за себя в фиксированном размере:

  • за 2019 год – 36 238 рублей;
  • за 2020 год – 40 874 рублей.

Обязательная сумма взносов ИП за себя каждый год увеличивается. На период до 2024 года Минфин уже  предложил утвердить следующие значения:

  • за 2021 год – 45 218 рублей;
  • за 2022 год – 49 547 рублей;
  • за 2023 год – 52 536 рублей;
  • за 2024 год – 55 765 рублей.

Эти платежи будут учитываться при начислении страховой пенсии предпринимателя, т.е. это не налоги, а определённые вложения на будущее. 

При этом НК РФ установил льготные периоды, в течение которых страховые взносы при отсутствии деятельности не начисляются, но только при наличии следующих обстоятельств:

  • отпуск по уходу за ребёнком до полутора лет;
  • уход за пожилым лицом старше 80 лет, инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом;
  • военная служба по призыву и др.

Если вы знаете, что окажетесь в такой ситуации, заранее направьте в свою инспекцию заявление установленной формы. Тогда начисление взносов временно прекратится. 

Ещё одна возможность не платить страховые взносы за себя появилась у ИП совсем недавно. Если после регистрации перейти на уплату налога на профессиональный доход, то взносы можно платить на добровольной основе. 

Однако некоторые ИП в обязанности платить взносы за себя видят не минусы, а плюсы. Ведь при перечислении этих платежей формируется официальный страховой стаж для будущей пенсии. И если человек нигде официально не трудоустроен, то он может открыть ИП и не работать специально для формирования этого стажа. Стоит ли так делать – решать вам, но закон этого не запрещает.

Налоги в соответствии с выбранным режимом

Надо ли платить налоги, если открыл ИП, но не работал? Ответ на этот вопрос зависит от того, какую систему налогообложения предприниматель выбрал после регистрации.  

На режимах ОСНО, УСН и ЕСХН обязанность платить налоги возникает при наличии облагаемого дохода. Если же ИП не работает и доходов не получает, то и налоги от такого бизнеса требовать не будут.

Но если предприниматель после регистрации подал заявление на ЕНВД или патент, то здесь придётся платить заранее установленную сумму. Дело в том, что налогом на этих режимах облагается не реальный доход, а расчётный. При этом, в зависимости от вида деятельности, учитываются особые физические показатели: количество работников, квадратных метров торговой площади, единиц транспорта и др.

Предположим, у вас есть в собственности грузовой автомобиль. Вы решили открыть ИП и зарабатывать на грузоперевозках. Рассчитали, что для этого выгодно применять ЕНВД, ведь налог на вменённый доход при максимальном значении коэффициента К2 составит всего 5171 рубль в квартал.

Но затем всё пошло не так – клиентов на перевозки сразу не нашлось, да и времени заниматься бизнесом пока нет. Однако ИФНС эти оправдания не примет, а будет требовать заплатить налог. 

Правда, в этом конкретном примере исчисленный налог ИП без работников будет полностью уменьшен за счёт страховых взносов за себя, которые всё равно надо платить. Надо только перечислить взносы не в конце года одной суммой, а частями поквартально (¼ годовой суммы обязательных взносов за 2019 год составит 9 060 рублей). В таком случае в бюджет ничего перечислять не нужно. 

Однако не всегда рассчитанный налог на ЕНВД оказывается таким небольшим. Например, вы решили открыть магазин с площадью торгового зала в 40 кв. метров, заключили договор аренды и подали заявление о переходе на вменёнку. 

Налог здесь составит уже 62 046 рублей в квартал (если К2 равен 1). Эту сумму уже не перекроешь страховыми взносами, уплаченными за себя. Придётся платить налог из своего кармана до тех пор, пока магазин не начнёт работать и приносить доход. А ведь обстоятельства могут сложиться так, что этого так и не случится. 

Аналогичная ситуация возникает и при получении патента на определённый вид деятельности. Его стоимость придётся заплатить, даже если вы так и не стали вести бизнес.

Таким образом, если вы не уверены, что начнёте работать сразу после регистрации ИП, надо понять – стоит ли подавать заявление на ЕНВД или ПСН. А разобраться в этом вам помогут специалисты 1С:БО на бесплатной консультации.

Направили одно заявление за два месяца

В чем проблема

Вы подали заявление на субсидию за два месяца в тот период, когда наступил срок лишь для выплат за апрель. Как нам пояснили налоговики, в подобной ситуации заявление налогоплательщика не обрабатывается до начала июня. То есть не приходят ни деньги, ни отказ.

Как решить

Подождите, деньги должны выплатить сразу за два месяца, но уже в июне, когда наступит срок для майских субсидий. Если к концу июня так ничего и не получите, выясняйте в ИФНС судьбу вашего заявления.

Те, кто подаст заявление с кодом 0405 начиная со 2 июня и позже, получат лишь субсидию за май, так как срок подачи апрельской выплаты они пропустили. Крайний срок для подачи заявления за апрель истек 1 июня.

Касса

До 1 июля 2019 г. некоторые категории ИП могли работать без кассового аппарата, теперь это общая обязаность, кроме некоторых предпринимателей, которые используют ЕНВД или ПСН в качестве налогообожения. С 1 июля 2019 года наличие кассового аппарата стало обязательным, причём большинству предпринимателей понадобится уже не любой кассовый аппарат, а конкретно онлайн-касса, передающая фискальные данные в налоговые органы.

Покупая кассовый аппарат, обратите внимание, зарегистрирован ли он в государственном реестре, иначе его не удастся поставить на учет в ФНС, а такая регистрация обязательна. На сайте ведомства можно ознакомиться с требованиями к ККТ и выяснить, соответствует ли им ваш аппарат

Если речь идет об онлайн-кассе, вам нужно также заключить договор с оператором фискальных данных. Поставить кассу на учет в ФНС вы можете как через интернет (в личном кабинете на сайте ФНС или на сайте оператора фискальных данных), так и лично посетив инспекцию.

Выберите систему налогообложения

Для малого бизнеса, к которому относятся и индивидуальные предприниматели, в России действуют специальные системы налогообложения. Если ИП своевременно сообщил о выборе льготного режима, то платежи в бюджет можно легально снизить до минимума. При правильном выборе режима налоговая нагрузка предпринимателя будет даже ниже, чем у наемного работника, который платит подоходный налог по ставке 13%.

Кроме того, на нашем сайте есть отдельные рубрики по теме налогообложения ИП. Если вы хотите самостоятельно разобраться в нюансах налогового законодательства, читайте наши публикации и задавайте вопросы консультантам.

Для перехода на льготные режимы установлены очень короткие сроки:

  • Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) – не позднее 30 дней после открытия ИП;
  • Заявление на патент (ПСН) – подать за 10 дней до начала срока действия патента;
  • Уведомить о выборе ЕНВД – в течение 5 дней после начала реальной деятельности;
  • Переход на ЕСХН (режим предназначен только для сельхозпроизводителей) – не позднее 30 дней после получения статуса предпринимателя.

Заявление на УСН и уведомление на получение патента можно подать вместе с документами на регистрацию ИП. Правда, примут их, если регистрирующая налоговая инспекция и та, где предприниматель будет стоять на учете, — одна и та же.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий