Отсрочка по ккт до 2021 года для ип без наемных работников

Дистанционное использование ККТ

Новые пункты закона значительно расширили перечень ситуаций, позволяющих использовать ККТ дистанционно, то есть не в месте произведения расчетов.

Случаи, при которых разрешено применять онлайн-кассы удаленно:

  • Продажа билетов водителями или кондукторами общественного, междугородного транспорта,
  • Торговля вразнос,
  • Оказание услуги или выполнение работ вне какого-либо объекта или торговой сети,
  • Прием коммунальных услуг или оплаты за жилой объект безналичным способом,
  • Продажа дистанционно (исключая случаи торговли через интернет).
  • Регистрационный номер онлайн-кассы,
  • Оплаченная сумма,
  • Точное время расчетов и дата,
  • ФПД.

Допускается возможность использования QR-кода при дистанционной оплате. Такой код может быть считан с электронного устройства или предоставлен в бумажном, распечатанном виде.

Правильный QR-код содержит следующие сведения:

  • Дату, время, когда была произведена оплата,
  • ФПД,
  • Порядковый номер документа,
  • Номер фискального накопителя.

Считывая код, потребитель самостоятельно формирует кассовый чек, который хранится в смартфоне. В случае необходимости, документ распечатывают на принтере, и он будет приравнен к чеку, полученному при прямых расчетах с продавцом.

Считывание QR-кода возможно при скачивании мобильного приложения.

Новые правила продажи молочной продукции

Также с 1 июля ужесточаются требования к порядку реализации молочной продукции (приказ Роспотребнадзора № 368 от 18.06.2019). С этого времени натуральные продукты должны сопровождаться надписью «Продукты без заменителя молочного жира». Все другие – надписью «Продукт с заменителем молочного жира».

Данные надписи могут размещаться в том числе на ценниках, а также на магазинных полках. При этом продавцы должны использовать полочные разделители, позволяющие визуально отделить молочные и молокосодержащие продукты от иных пищевых продуктов. Ценники натуральной продукции должны отличаться по оформлению/цвету от ценников продуктов с разного рода заменителями.

Для кого отсрочка не предусматривается

Несмотря на имеющиеся коррективы, очередной этап реформы все-таки не отменен. Ряд представителей бизнеса, воспользовавшихся отсрочкой до начала июля 2019 года будут обязаны использовать кассы. Поправки об отмене не коснутся:

  • представителей бизнеса на «вмененке» и ПСН, которые реализуют товары других производителей и не имеют штата сотрудников;
  • юридических лиц и бизнесменов, ведущих деятельность в сфере услуг, имея штат сотрудников;
  • предприятий общественного питания (ЕГВД, ПСН) у которых персонал отсутствует;
  • обладателей вендинговых устройств без привлечения персонала.

Для данных субъектов не предусматривается поблажек, а потому еще до начала июля они обязаны были установить ККТ с регистрацией их в налоговых органах.

Кассу можно применять не там, где оплачивают. А чек можно не выдавать

По общему правилу чек нужно выбивать в том месте, где покупатель платит деньги. Например, когда магазин бытовой техники доставляет холодильник, курьер приезжает с кассой и пробивает чек, когда принимает деньги.

Пробивать чек не в месте расчетов можно было при оплате через интернет, на транспорте или в вендинговом бизнесе. С 1 июля и при других видах деятельности онлайн-кассу разрешат применять не в месте расчетов, а, например, в офисе компании.

Вот когда можно пробивать чеки не в том месте, где платит клиент:

  1. Разносная торговля.
  2. Дистанционная продажа товаров, кроме перевозки грузов, пассажиров и багажа, а также вендинга.
  3. Расчеты за услуги, которые оказаны не там, где их оплачивают.
  4. Расчеты с выдачей официально утвержденных бланков.
  5. Услуги ЖКХ при оплате не наличными и не картой с предъявлением. Хотя в таких случаях чек и так формируется не в месте расчетов.
  6. Выдача билетов и талонов в общественном транспорте.

В таких случаях можно передать бумажный чек или отправить его по электронной почте. Но добавят и другие варианты, как выдать покупателю все документы в момент расчета и не нарушить закон:

  1. Передать покупателю ссылку, откуда можно скачать чек.
  2. Прислать бланк строгой отчетности или билет с данными чека.
  3. Предложить считать QR-код с планшета или смартфона.

Это значит, что курьеры смогут передавать товар и получать деньги без кассы. Чек можно формировать в офисе, а покупателю отправлять ссылку или предлагать считать QR-код. Закон при этом не нарушается, а каждому курьеру не нужно выдавать кассу. Можно установить один аппарат в офисе и все чеки формировать через него — будет возможность сэкономить.

Данные о чеке или сам чек при оплате услуг ЖКХ нужно передать покупателю по запросу в течение пяти рабочих дней. Запрос клиент может отправить в течение трех месяцев. А если запроса не будет, считается, что продавец свои обязанности выполнил.

Накопителей на всех не хватает

Последние новости по онлайн кассам неутешительны: ритейлеры опасаются остановки продаж из-за образовавшегося на рынке дефицита фискальных накопителей. Это устройства, необходимые для защиты и хранения данных о совершенных продажах. С 01.02.2017 года аппараты без накопителя нельзя поставить на налоговый учет, а с 01.07.2017 г. их будет официально запрещено использовать.

Сегодня стоимость фискального накопителя составляет около 6 тыс. рублей. Эта цифра закладывается в цену нового кассового аппарата. Это значительные траты для малого предприятия, но эксперты рекомендуют не тянуть и озаботиться покупкой устройств заранее: их на всех не хватает.

Еще февральские новости по онлайн кассам 2017 огласили: заводы по производству фискальных регистраторов (ЗАО «Атлас-карт», ООО «РИК» и другие) не успевают производить устройства в объемах, необходимых рынку. Это ведет к возникновению ситуации дефицита. Известно, что ФНС официально не подтвердила наличие проблемы, но дала владельцам бизнеса понять, что не будет устраивать жестких проверок до 01.07.2017 г.

Из-за дефицита кассовая техника выпускается без встроенных фискальных накопителей. Модели, в которых это незаменимое устройство присутствует, находятся в высоком и средневысоком ценовом сегменте, они недоступны малому бизнесу. По оценкам экспертов, рынок «подогрели» крупные торговые сети, которые в первые месяцы 2017 года закупали технику большими партиями.

Малым и средним предприятиям во избежание проблем рекомендуется отслеживать новое про онлайн кассы и не тянуть с их установкой, чтобы из-за дефицита не столкнуться с необходимостью приобретать некачественное оборудование по завышенным ценам.

Онлайн-кассы 2018: новые изменения и алгоритм перехода

Фискальный накопитель: сроки и штрафы

Напомним, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — 54-ФЗ) прямо устанавливает требования к фискальному накопителю (ФН), который должен использоваться в кассовом аппарате. Среди этих требований — срок действия  ключа фискального признака (ФП), который содержится в ФН (см. табл.).

Если организация (ИП) прямо не поименована ни в одном из этих перечней, можно применять любой ФН. Представляется, что использовать фискалный накопитель с большим сроком фискального признака ключа смогут и те, для кого это необязательно, если соответствующих ограничений нет в паспорте ФН (п. 3 ст. 4.1 Закона 54-ФЗ). За применение Ф Н меньшей емкости (на 13 месяцев вместо 36 месяцев) предусмотрен штраф для должностных лиц — 1,5 — 3 тыс.руб, для организаций — 5 — 10 тыс.руб. (письмо ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631).

Табл.1. Случаи применения фискальных накопителей (ФН) с ключами фискального признака (ФП) разных сроков действия

 Порядок замены фискального накопителя

В середине 2017 года был дефицит ФН с «длинными» сроками, поэтому контролирующие органы разрешали всем пользователям применять ФН со сроком действия кл.ФП не менее 13 месяцев. Сейчас эти сроки подходят к концу. Понять, что ФН пора менять, достаточно просто: в отчеты об открытии и о закрытии смены будет включен один из реквизитов (см. Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@):

  • «признак исчерпания ресурса ФН» (тег 1050), в печатной форме «РЕСУРС ФН МЕНЕЕ 30 ДНЕЙ» — признак того, что до окончания срока действия ключей ФП в ФН осталось менее 30 дней;
  • «признак необходимости срочной замены ФН» (тег 1051), в печатной форме «РЕСУРС ФН МЕНЕЕ 3 ДНЕЙ» — признак того, что до истечения периода действия ключей ФП в ФН осталось менее 3 дней;
  • Если вы не замените ФН своевременно, то ККТ будет выдавать ошибку, например 215 «Закончен срок эксплуатации ФН». Использовать ККТ в таком режиме нельзя, поэтому ведение наличных расчетов в этой ситуации обойдется дорого: штраф для должностных лиц — от / до / суммы расчетов, но не менее 10 тыс. Р, а для организаций от % до 1 размера расчетов, но не менее 30 тыс. Р.

Формат фискальных документов

При покупке или замене онлайн-кассы 2018 важно учитывать формат фискальных документов, которые будут формироваться. В настоящее время разрешено использовать три формата: 1.0, 1.05 и 1.1

Однако формат 1.0 утрачивает силу с 2019 года, и можно будет использовать только форматы 1.05 и 1.1.

Чтобы формировать чеки в формате 1.05 или 1.1, поддерживать соответствующий формат должны и ККТ (ее прошивка), и кассовое программное обеспечение, и ФН. Кроме того, при регистрации ККТ нужно указать, что она формирует документы по данному формату.

Если же касса не позволяет использовать формат 1.05 или 1.1, то при ее модернизации придется заменить и ФН, даже если срок действия его ключа ФП еще не истек. Ведь сегодня в нормативных актах не предусмотрена возможность «апгрейда» формата фискальных данных без замены накопителя.

Сейчас обсуждается законопроект, в соответствии с которым не будет требоваться замена ФН при переходе с версии форматов фискальных документов 1.0 на 1.05 (письмо ФНС от 19.01.2018 № ЕД-4-20/872@). Но пока утвердительного решения нет, налогоплательщикам не стоит рассчитывать на этот вариант.

 НДС в чеке

В состав обязательных реквизитов кассового чека онлайн-кассы 2018 входит ставка НДС по всем наименованиям товаров, работ, услуг, а также общие суммы НДС по каждой ставке и сумма расчета без НДС (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Однако часто бывают случаи расчетов без НДС — при реализации, не облагаемой НДС, если пользователь не является плательщиком НДС, например при применении спецрежима, и т. п.

Если НДС нет, ставку налога и его сумму по каждой ставке в чеке указывать не нужно. А вот сумму расчета по чеку без НДС (тег 1105) нужно обязательно указать (письмо УФНС России по г. Москве от 15.03.2018 № 13-11/052776@).

Планируемые изменения:

1) законопроект об уточнении понятия «расчет» для целей применения ККТ;

2) приказ ФНС  о корректировке форм заявлений, применяемых при регистрации (перерегистрации) ККТ и снятии ее с учета.

Как работает онлайн касса

Особенности работы онлайн касс заключаются в следующем:

  1. Предприниматель приобретает новое контрольно-кассовое оборудование, которое необходимо зарегистрировать в налоговой. Сделать это можно любым удобным способом – онлайн на сайте ФНС либо явившись лично в налоговую и прихватив с собой купленный аппарат. Можно также зарегистрировать устройство через ЦТО. Но здесь, как и в случае с онлайн регистрацией, необходима квалифицированная электронная подпись.
  2. Далее касса подключается к сети. Это может быть через установленную сим-карту, при помощи беспроводного интернет-соединения (Wi-Fi) или сетевого кабеля. Также можно использовать компактную модем-флешку для доступа к интернету.
  3. Для начала работы кассиру необходимо открыть смену, на основании чего устройство формирует соответствующий отчет и отправляет его оператору на обработку.
  4. После каждого оплаченного товара или услуги формируется чек, который незамедлительно система отправляет в ОФД, а затем в налоговый орган.
  5. В случае с перебоями в сети или длительного отсутствия интернет-соединения, чек к оператору не доходит, о чем ККТ уведомляет продавца и пытается повторно отправить платежный документ.
  6. Если клиент соизволил оставить свой контактный телефонный номер или дал адрес электронной почты, система автоматически отправит ему электронный чек в смс или электронным письмом. В противном случае покупатель получит документ в бумажном виде.
  7. По закрытию смены также составляется отчет, в котором имеется информация о количестве отпущенного товара, выбитых чеков, суммы товарооборота и т.д. Распечатанный отчет остается на хранение предпринимателю, а электронная его версия также отправляется на обработку ОФД.

Если в населенном пункте, в котором ведет свою предпринимательскую деятельность ИП, отсутствует соединение с интернетом, то местные власти вносят его в перечень труднодоступных. В таком случае бизнесмен:

  • освобожден от обязательного заключения договора с оператором фискальных данных;
  • не обязан передавать отчеты о произведенных расчетах в фискальную службу в режиме реального времени;
  • все данные по проведенным операциям через кассовое устройство записываются на фискальный накопитель, который по истечении срока действия необходимо изъять с ККМ и отнести в ФНС.

Внимание! В перечень не могут войти населенные пункты с численностью жителей превышающей 10 тысяч человек, а также районные центры и поселки городского типа (пгт).

Но даже в крупных городах и мегаполисах никто не застрахован от временных перебоев в сети. В случае когда пропал интернет на некоторое время:

  • контрольно-кассовый аппарат продолжает функционировать в автономном режиме, исполнительно сохраняя все данные на фискальный накопитель;
  • после восстановления соединения все сохраненные данные передаются оператору на обработку;
  • в случае длительного (более 30 дней) отсутствия связи с интернетом накопитель прекращает выполнять свою основную функцию.

Если прежнее кассовое устройство было куплено совсем недавно, его можно еще модернизировать и совсем необязательно тратиться на приобретение современного оборудования. В случае возможности модернизации аппарата, предпринимателю нужно будет:

  1. Проверить программное обеспечение прежней ККМ на совместимость с онлайн кассой. Сделать это можно связавшись с фирмой-производителем контрольно-кассового оборудования или на интернет-портале ФНС.
  2. Нужно связаться с разработчиком установленного на аппарат ПО и в подробностях разузнать, как правильно установить обновление ПО, чтобы оно отвечало требованиям ФЗ №54 и поддерживало функции онлайн касс.
  3. Приобрести специальный комплект для модернизации аппарата.
  4. Прежде чем устанавливать обновление ПО, необходимо снять кассовый аппарат с регистрации в налоговой и только потом приступать к его модернизации.
  5. Модернизировать оборудование можно самостоятельно или обратиться за помощью к профессионалам – в Центр техобслуживания.
  6. После обновления всех программ на кассовом устройстве и замены ЭКЛЗ на фискальный накопитель необходимо его повторно зарегистрировать в ФНС.

Для снятия с регистрации аппарата, подлежащего модернизации, предприниматель должен:

  1. Написать соответствующее заявление.
  2. Получить на руки отчет по ЭКЛЗ.
  3. Собрать необходимые документы.
  4. Явиться с устройством и всеми подготовленными заранее бумагами в налоговый орган.

Внимание! Стоимость процедуры модернизации ККМ и установки обновления ПО обойдется в сумму от 6 до 15 тысяч рублей.

УСН без кассового аппарата: кто имеет право не применять ККМ

Прежде всего, работать на УСН без ККТ могут те лица, кому законом № 54-ФЗ предоставлена отсрочка. С начала введения онлайн-касс в оборот такая отсрочка предоставлялась разным лицам, а сроки ее несколько раз менялись. В настоящее время отсрочку до 01.07.2021 имеют только ИП (на любом налоговом режиме, включая упрощенку), занятые оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющие наемных работников. 

Все остальные этапы перехода на онлайн-ККТ вы найдете в нашей таблице.

Вторым основанием не применять ККТ при УСН (и не только) является осуществление продавцом деятельности в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. Но не следует забывать, что право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

См.: «Определен порядок выдачи документов взамен чека ККТ в труднодоступных местностях».

Третья категория продавцов, имеющих право работать без ККТ, это те, кто осуществляет виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 закона о ККТ, а именно:

  • продажу газет, журналов, а также сопутствующих товаров через газетные киоски;
  • продажу ценных бумаг;
  • обеспечение питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговлю на ярмарках, рынках и выставках (это исключение не касается тех, чье торговое место имеет необходимое для показа и сохранности товара оборудование; то есть те, кто торгует со стола, имеют право не выдавать чеки, а те, кто торгует в киоске или палатке, иметь ККМ обязаны, однако если вы продаете в киоске квас (или другие безалкогольные напитки) на розлив либо мороженое, то также можете не иметь ККМ);
  • разносную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
  • торговлю в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
  • торговлю из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраску обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализацию изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашку огородов и распиловку дров;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдачу индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • розничную продажу бахил.

Ответственность за нарушение законодательства

Несоблюдение нормативно-правового акта №54-ФЗ повлечет за собой следующие последствия:

  • индивидуальным предпринимателям будет начислен штраф, в случае неиспользования контрольно-кассовой машины, в размере от 10 тысяч рублей, для юридических лиц санкции составляют не менее 30 тысяч рублей;
  • использование касс старого образца повлечет за собой ответственность для ИП – от 1,5 до 3 тысяч рублей, юридическим лицам придется выплатить 5-10 тысяч рублей;
  • невыдача чека покупателю обойдется ИП в 2 тысячи рублей, организации начислят до 10 тысяч рублей;
  • при подаче недостоверных сведений оператору ФД размер санкций для ИП составит от 20 до 30 тысяч рублей, для юридических лиц – 200-300 тысяч рублей.

При повторном неприменении онлайн-кассы или в случае если операция составит более 1 млн. рублей, санкции предусматривают приостановление предпринимательской деятельности на срок до 90 дней. Увеличен срок привлечения субъектов хозяйственной деятельности к ответственности. За нарушение использование ККМ к предпринимателю могут применяться санкции в течение года.

С июля 2020 года будут введены штрафы за невыдачу чека по услугам жилищно-коммунального хозяйства, включая ресурсоснабжающие организации, а также при реализации транспортных билетов. На субъекты хозяйственной деятельности будут распространяться пункты 2, 3, 4 и 6 ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушителей РФ. Изменения регламентированы нормативно-правовым актом №171-ФЗ. Наличие моратория не избавляет от необходимости соблюдать федеральное законодательство.

При продаже товаров посредством вендинговых аппаратов не потребуется установка ККТ в каждый автомат. Субъект хозяйственной деятельности может использовать одну онлайн-кассу, с помощью которой собирает информацию о трансакциях со всех устройств. Одного экземпляра контрольно-кассовой машины также достаточно для передачи информации в фискальную налоговую службу через оператора фискальных данных.

Переходите на онлайн-кассу? Поможем выбрать подходящую для вас модель ККТ

Оставьте контакты и получите бесплатную консультацию

С первого февраля 2020 года на вендинговом оборудовании нужно устанавливать дисплеи, как было указано выше. Но и тут есть свои нюансы. В автомат нужно встроить онлайн-кассу, если предприятие занимается реализацией следующих групп товаров – с акцизом, маркированных, технически-сложных или продовольственных.

Распространяется правило и на бизнес в сфере торговли изделиями с определенными условиями хранения и продажи. Если ККТ работает автономно, ее нужно установить в корпусе ТА. Это позволить выдавать чеки покупателям в бумажном виде.

Некоторые категории предпринимателей получили дополнительную возможность адаптироваться к новым условиям ведения бизнеса. Но отсрочка не освобождает от ответственности субъектов хозяйственной деятельности за допущенные правонарушения.

Для кого отсрочка, а для кого нет

Как отметила в разговоре с CNewsдиректор
по развитию бизнеса фискальных решений ИТ-компании «Атол» Юлия Русинова, при пересказе нововведений часто теряются важные
детали. Фразы вида «неприменение контрольно-кассовой техники для индивидуальных
предпринимателей (ИП)» истолковываются как отсрочка для всех индивидуальных
предпринимателей в целом. Однако это не так. И предприниматели, которые, неправильно
истолкуют поправки, могут получить штраф.

По букве закона двухлетнюю отсрочку сейчас получили ИП,
которые продают товары собственного производства, и у них нет наемных
сотрудников, а также ИП, работающие по патенту или с применением ЕНВД, которые
выполняют работы или оказывают услуги, без наемных работников.

«То есть если вы вяжете и продаете шарфы, печете и продаете
торты, делаете массаж или стрижете и делаете это в одиночестве, то есть без
наемных сотрудников, то вы можете отложить покупку кассы», — говорит Русинова.

По ее мнению, это нововведение закономерно ввиду проведения
пилотного проекта в четырех регионах (Москва, Московская область, Калужская область
и Татарстан), который позволяет предпринимателям регистрировать себя как
самозанятых и платить налог с дохода. «Тем, кто хотел бы зарегистрироваться
самозанятыми, но не имеет такой возможности, ведь пилот еще не пришел в их
регион, дают отсрочку до 2021 г., — поясняет эксперт. — Теперь российские
предприниматели в равных условиях, так как, вероятнее всего, к тому моменту
проект по самозанятым выйдет из пилота на федеральный уровень и у
предпринимателей будет выбор: регистрироваться как ИП или как самозанятые, и в
зависимости от этого применять или не применять ККТ».

В контексте вышесказанного поставить онлайн-кассу до 1 июля
2019 г. нужно ИП на ЕНВД и патенте, которые продают товары не собственного
производства и у которых нет наемных работников, ИП на ЕНВД и патенте, которые
оказывают услуги или выполняют работы, и у которых есть наемные работники,
организациям и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчетности (в том
числе транспортные организации при продаже билетов водителем или кондуктором в
салоне транспортного средства), а также владельцам вендингового бизнеса без
наемных работников.

«Также, в законе появились важные дополнения, — отмечает Русинова.
— Удаленную кассу можно будет использовать курьерам, а также при оказании услуг
вне офиса. Добавлена возможность формировать только один чек без выдачи
покупателю на зачет аванса или его возврата для ЖКХ, охраны и образования. При
этом можно не применять ККТ при розничной продаже бахил и сдаче машино-места
вместе с квартирой собственником. Помимо этого, определен порядок выдачи чеков
пассажирам при покупке
билета у водителя или кондуктора в салоне транспорта».

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий