Применяется ли онлайн-касса для ип на патенте?

Что ещё

До 1 февраля 2021 года ИП, применяющие ПСН (за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами) могут не печатать на чеке и не передавать через ОФД данные о наименовании товара (услуги, работы).
А те, кто применяют фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака. Кстати, если контролирующие органы обнаружат факт неприменения предпринимателем ККТ при реализации алкогольной продукции, то он может быть не оштрафован за это. Избежать административной ответственности ИП помогут заключение договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством РФ о применении ККТ предельного срока возможности его использования. Об этом сообщается в письме Минфина России от 27.03.2017 № 03-01-15/17554.

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

  • НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
  • НДС, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию; 
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности. 

Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.

Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13% и НДС). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/19@).

Платить налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Сейчас многие банки предлагают привлекательные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Установка кассового аппарата

Для полноценного и правильного использования онлайн-кассы предпринимателю на ПСН необходимо:

  1. Приобрести новое кассовое оборудование либо доработать имеющееся.
  2. Заключить соглашение с оператором фискальных данных, пройти регистрацию в персональном кабинете.
  3. Поставить ККТ на учет в ИФНС.
  4. Провести регистрацию аппаратуры.
  5. Внести данные из чека в персональном кабинете на интернет-сайте ФНС.
  6. Проконтролировать наличие информации о кассе в личном кабинете ОФД.

При наличии электронной подписи договор с ОФД возможно оформить через сайт оператора. Здесь же нужно зарегистрировать свой кабинет. ЭЦП потребуется и для онлайн-регистрации на веб-ресурсе ФНС. Делается это в подразделе «Контрольно-кассовая техника», где есть специальный пункт.

Для регистрации нужно заполнить заявление, указав реквизиты ОФД, данные владельца кассы, ИНН, сведения о модели и номере оборудования, заводском номере накопителя и адресе установки. Указывается также сфера применения кассы. Через некоторое время после отправки заявления налоговая присвоит онлайн-кассе необходимый номер, который отразится в персональном кабинете.

Далее выполняется настройка аппарата. Нужно найти пункт «Настройки», выбрать «ОФД» и «Регистрацию». Здесь потребуется введение реквизитов пользователя, включая ИНН, адрес установки и номер, полученный в ФНС. Дополнительно отмечаются режим налогообложения и название оператора, с которым заключено соглашение. После завершения процедуры касса напечатает чек — подтверждение регистрации.

Данные из этого чека нужно внести в персональном кабинете на ресурсе ФНС. Это касается номера чека, точного времени его печати и фискального признака. В итоге на сайте налоговиков появляется карточка с информацией о постановке конкретной кассы на учет.

Во сколько это обойдется

Стоимость онлайн-кассы складывается из двух видов затрат: единовременных и постоянных. К первой категории относятся расходы на покупку оборудования либо модернизацию имеющегося кассового устройства. Новая касса, соответствующая требования законодательства, стоит от 20 000 рублей.

Под модернизацией понимается установка модуля для интернет-подключения, фискального накопителя и специальной электронной платы. После этих действий требуется еще перепрошивка оборудования. Все эти услуги в среднем обходятся в 25 000 рублей.

Постоянные расходы на онлайн-кассу — это оплата интернета (порядка 1000 руб. за месяц), услуг ОФД (примерно 3000 руб. за год), обновления накопителя (около 8000 руб. за год).

Таким образом, в первый год затраты на ККТ составят от 43000 рублей, в дальнейшем — около 23000 рублей в год. Если у предпринимателя нет ЭЦП, к расходам добавится еще 1500-3000 рублей за ее оформление.

Должен ли индивидуальный предприниматель применять онлайн-кассы

ИП как хозяйствующий субъект имеет ряд ощутимых преференций перед юридическими лицами в части выполнения обязанностей, связанных тем или иным образом со взаимодействием с ФНС и отчетностью в государственные органы. Так, ИП освобождены от:

  • бухгалтерского учета;
  • применения многих первичных документов для учета наличных средств (например, Кассовой книги, ПКО, РКО);
  • большей части статистической отчетности.

Однако, в части применения онлайн-касс каких-либо преимуществ перед организациями ИП не имеют. У российских предпринимателей есть аналогичные обязанности по фискализации выручки с помощью ККТ (при наличии, вместе с тем, ряда дополнительных прав, недоступных для юридических лиц).

Появление таких обязанностей зависит от:

  • системы налогообложения ИП;
  • вида деятельности ИП;
  • наличия или отсутствия штата работников.

При этом, указанные факторы, которые влияют на то, нужна ли онлайн-касса для ИП или нет, следует рассматривать в едином контексте. Но применяемый налоговый режим можно рассматривать как первоочередной ориентир.

Российские предприниматели вправе вести деятельность:

  • на ОСН (общая система);
  • на УСН («упрощенка»);
  • на ЕСХН (сельское хозяйство);
  • на ЕНВД («вмененка»);
  • на ПСН (патент).

Видео — кто из ИП получил отсрочку по применению онлайн-касс:

Рассмотрим, в каких случаях при указанных режимах налогообложения ИП обязаны применять онлайн-кассы, а в каких — нет, и от чего зависит установление такой обязанности (в том числе исходя из вида деятельности и наличия либо отсутствия штата наемных сотрудников у ИП).

ИП на ОСН и УСН (ЕСХН)

В отношении ОСН, УСН и ЕСХН — очень разных, по существу, систем, законодательство, регулирующее применение онлайн-касс, устанавливает, фактически, одинаковые нормы, которые регламентируют обязанность по применению ККТ для ИП. Поэтому, их можно рассматривать в одном и том же контексте.

ИП на ОСН, УСН или ЕСХН обязан применять онлайн-кассу во всех случаях, если нет повода говорить о следующих исключениях:

  1. ИП (самостоятельно или с работниками) оказывает услуги (любые) для физических лиц.

Такие ИП вправе не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2018 года.

  1. ИП оказывает услуги для населения:
  • без работников — любые;
  • с работниками — любые, кроме тех, что связаны со сферой общепита.

Такие ИП могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Рекомендуем дополнительно посмотреть кому предоставлена отсрочка онлайн-касс до 2019 года.

Во всех указанных случаях, когда действуют исключения, ИП, решивший таким исключениями воспользоваться, обязан выдать клиенту вместо чека онлайн-кассы другой документ — бланк строгой отчетности (БСО), который должен соответствовать требованиям, установленным постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359. Это могут быть типографские бланки, оформляемые вручную, либо БСО, распечатываемые на специальном чековом принтере, который обеспечивает защиту данных от несанкционированного доступа.

ИП на ЕНВД и ПСН

ИП, работающему на ЕНВД либо ПСН, закон разрешает:

  1. Не применять онлайн-кассы (при оказании любых видов деятельности, самостоятельно или с работниками) до 1 июля 2018 года.
  2. Не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года:
  • при наличии штата работников — по всем видам деятельности, кроме торговли и общепита;
  • при самостоятельном ведении бизнеса — по любым видам деятельности.

Аналогичные преференции имеют и юридические лица (с поправкой на то, что они не могут вести деятельность без штата сотрудников — у фирмы должен быть хотя бы директор).

В случае пользования указанными преференциями ИП обязан выдавать покупателям (по их просьбе) вместо кассовых чеков другие документы, подтверждающие прием оплаты. Они, как и БСО, могут быть заполнены вручную либо напечатаны на чековом принтере. Строгих требований к структуре такого документа и к способу его изготовления законодательство не устанавливает — главное, чтобы он содержал реквизиты, перечисленные в ст. 2.1 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года.

Отметим, что указанная  редакция Закона № 54-ФЗ фактически действует до 1 июля 2018 года — и установленные до этой даты преференции действуют именно на основании соответствующей редакции закона, которая корреспондирует с другим нормативным актом — Законом № 290-ФЗ. Те преференции, что установлены до 1 июля 2019 года, действуют только на основании Закона № 290-ФЗ.

Следует сказать о том, что законом предусмотрены основания от полного освобождения ИП (как и юридического лица) от применения контрольно-кассовой техники — ознакомимся с ними подробнее.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на патенте

Применение аппарата для организаций и частных предпринимателей обязательно, как установлено Федеральным законом, если проводятся денежные расчеты или используются платежные карты.

Если применяет ИП патент, кассовый аппарат нужен или нет? Но торговля может вестись и без контрольного аппарата, но это не значит, что организация нарушает закон.

Те, кто работает на патентной системе налогообложения, обладают правом деньги принимать, а чек не выдавать. В случае, когда возникает спорная ситуация и клиенту необходимо подтверждение покупки или произведенной услуги, существуют товарные чеки или квитанции. Хотя применение ККТ при патентной системе налогообложения не нужно, но есть определенные условия при этом.

Клиент оплатил свои запросы, а в ответ он должен получить бланк строгой отчетности. К таким документам относятся:

  • абонементы;
  • путевки;
  • проездные документы и талоны;
  • различные квитанции.

Предпринимателю позволительно разработать собственную форму, соответствующую стандартам, чтобы можно было вносить в нее все необходимые реквизиты. Узнать, что требуется для составления документа, можно из постановления правительства №359.

Такой документ должен содержать обязательные данные, по которым можно легко определить как проведенную операцию, так и узнать все необходимые данные о фирме:

  • непосредственно название документа;
  • его порядковый номер;
  • название предприятия, с указанием ФИО владельца;
  • ИНН организации или предпринимателя;
  • данные о товарах или услугах, их количество, стоимость, которую клиент оплатил;
  • как был произведен расчет: наличными или через платежную карту;
  • фамилия и инициалы, должность и подпись того лица, который этот документ выдал.

Печать тоже обязательна, а используют для этого чекопечатающую машинку, которая, хоть и отдаленно, напоминает кассовый аппарат – благодаря фискальным регистраторам, но контрольная лента в ней отсутствует. Для тех, кто находится на патентной системе налогообложения, не требуется ставить этот аппарат на учет в налоговую инспекцию, а если вдруг предстоит переходить на другой режим, тогда уже в аппарат можно вставить блок ЭКЗЛ.

Как и где заказывать кассу

Российский рынок переполнен различными моделями кассовых аппаратов, из-за чего проблем с выбором не возникает. Перед покупкой стоит удостовериться в том, что:

  • ККТ включен в налоговый реестр, перечень размещен на портале ФНС;
  • все сроки для перехода соблюдены в четком соответствии с нормами Закона № 54-ФЗ.

Стоимость кассового аппарата напрямую зависит от следующих факторов:

  • набор функциональных возможностей;
  • способа подключения к Интернету;
  • завода-изготовителя;
  • модельного ряда.

Купить онлайн-кассу

Цена:

  • бюджетная контрольно-кассовая техника стоит от 15 тыс. руб.*;
  • дорогостоящая — от 40 тыс. руб.

Купив онлайн-кассу, ИП должен зарегистрировать ее в налоговом органе по месту ведения предпринимательской деятельности. Максимальный размер налогового вычета — 18 тыс. руб.

Чтобы произвести регистрацию кассового аппарата в налоговой инспекции, достаточно воспользоваться одним из следующих методов:

  • установленный необходимый перечень документов передается в электронной форме через официальный портал государственного органа;
  • личное обращение в налоговую службу по месту ведения предпринимательской деятельности для дальнейшей передачи пакета документов совместно с заявлением;
  • через уполномоченное доверенное лицо при условии наличия у него нотариально заверенной доверенности.

Важно! За процедуру постановки на учет в ФНС кассового аппарата не требуется вносить плату. Любые попытки истребовать плату специалистами налоговой службы могут расцениваться как превышение должностных полномочий со всеми вытекающими последствиями

Дополнительные затраты индивидуальные предприниматели могут нести только за обращение за помощью к специалистам ОФД. Однако в этом отсутствует необходимость, поскольку все действия ИП может выполнить самостоятельно, причем в максимально сжатые сроки.

Наиболее простым методом постановки на учет кассовой техники считается передача на рассмотрение сформированной заявки через сайт налоговой службы. Однако для этого нужно изначально зарегистрировать личный кабинет (в случае отсутствия) на портале nalog.ru.

Зарегистрированный личный профиль на государственном ресурсе дает возможность исключить необходимость:

  • личного обращения в местное отделение налоговой инспекции;
  • формирования полного пакета документов в бумажной форме;
  • осмотра уполномоченной комиссией кассовой техники с фискализацией.

Для регистрации в режиме онлайн, достаточно заполнить соответствующими данными все имеющиеся поля в форме.

Чем грозит нарушение закона о ККТ

Привлекать к ответственности за пренебрежение кассовой дисциплиной будут в административном порядке. Сейчас за отказ от выдачи бланка строгой отчетности коммерсантам грозит штраф в 2 тыс. рублей (статья 14.5 КоАП России). Аналогичная санкция предусмотрена при уклонении от отправки электронной версии чека или БСО.

Затягивание с покупкой или регистрацией оборудования обернется взысканием ¼ – ½ суммы операций. Минимальный размер санкции установлен на уровне 10 тыс. рублей. Повторный проступок грозит приостановкой деятельности на 90 суток. Несвоевременная замена устаревшей модели на онлайн-кассу наказывается штрафом в 1500–3000 в отечественной валюте.

Таким образом, отсрочку в применении онлайн-касс до 01.07.2019 получили все обладатели патентов за исключением розницы и общепита. Новые правила придется соблюдать лишь предпринимателям-работодателям. В период действия отсрочки обязанность возникнет после заключения первого трудового договора. Лица, не вошедшие в перечень закона 337-ФЗ от 27.11.2017, включены в группу льготников. Их освободили от необходимости пользоваться любыми кассовыми аппаратами.

Нюансы перехода на онлайн-кассы при патентной системе налогообложения

Патент как один из видов специальных налоговых режимов обладает рядом преимуществ перед другими аналогичными системами (ЕНВД, УСН и др.). К их числу можно отнести:

  • простоту применения (отсутствует необходимость регулярной налоговой отчетности и расчета множества налогов и сборов);
  • широкий спектр попадающих под патент видов деятельности;
  • возможность покупки патентов в разных регионах и на разные сроки;
  • другие преимущества (невысокая стоимость патента по отдельным видам деятельности, возможность вести наличные расчеты без применения ККТ и др.).

Из этого списка с 01.07.2019 выпадает такое важное преимущество, как неприменение кассы в наличных денежных расчетах (а для кого-то это уже произошло с 01.07.2018). К указанной дате ИП на ПС должны осуществить комплекс процедур материально-затратного и организационного характера, в том числе:

  • приобрести онлайн-кассу — ее модель должна присутствовать в реестре ККМ, размещенной на официальном сайте ФНС;
  • подключить кассовый аппарат к интернету и настроить программное обеспечение;
  • заключить договор с оператором фискальных данных;
  • зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции
  • своевременно заменять фискальный накопитель в применяемой онлайн-кассе;
  • осуществлять иные процедуры для поддержания кассы и программного обеспечения в работоспособном состоянии.

Необходимо отметить, что не всем ИП на ПС придется пройти через указанные выше процедуры — см. об этом в следующем разделе.

Должен ли ИП на патенте применять ККТ

Должен. С принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес существенные поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ), онлайн-кассы становятся обязательными и для них.И если раньше предприниматели были освобождены от обязанности выдавать кассовые чеки и могли заменять их бланками строгой отчетности или квитанциями, то теперь применение онлайн-касс для ИП на патенте становятся обязательным условием ведения бизнеса.

Всегда ли нужна применяющему патент предпринимателю онлайн-касса

Некоторые ИП на ПС на законных основаниях могут обойтись без онлайн-касс и после 01.07.2019 — такие ситуации перечислены в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Из указанной статьи следует, что ИП на ПС могут не внедрять в свой налично-кассовый процесс онлайн-кассы, если они:

  • продают в киосках газеты или мороженое, торгуют на ярмарках, принимают утильсырье, ремонтируют обувь и осуществляют иные перечисленные в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ виды деятельности;
  • осуществляют денежные расчеты в населенных пунктах, попавших в специальный перечень региональных властей как труднодоступные и отдаленные (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  • производят расчеты с ИП и компаниями с использованием электронного средства платежа без его предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  • соответствуют иным перечисленным в ст. 2 закона № 54-ФЗ условиям.

Воспользоваться льготой по освобождению от онлайн-касс не сумеют те ИП на ПС, которые:

  • используют автоматические устройства для расчетов;
  • торгуют подакцизными товарами.

Осуществление деятельности и наличных расчетов в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи, не избавит ИП на ПС от необходимости применять онлайн-кассу, но подключаться к интернету и передавать онлайн фискальную информацию налоговикам в такой ситуации не требуется.

Если ИП на ПС не может воспользоваться льготой по неприменению онлайн-касс, ему необходимо использовать онлайн-кассы на общих основаниях — с какими нюансами он может столкнуться при их применении, узнайте из следующих разделов.

Когда необходимо купить кассу для ИП на патенте?

В 2018 году на новые кассы с онлайн передачей данных обязаны были перейти:

  1. ИП на розничной торговле с наемными сотрудниками;
  2. предприятия общепита, где работают наемные сотрудники;
  3. продажа подакцизных товаров.

В 2019 году (до 01.07.2019) на новые онлайн кассы обязаны перейти:

  1. Индивидуальные предприниматели на патенте и ЕНВД;
  2. Организации и ИП, оказывающие услуги населению.

С 01 июля 2019 года весь малый бизнес должен использовать только онлайн-кассы.

Касса для ИП без работников

Послабление в виде переноса сроков установки новых касс действует только для бизнесменов, относящихся к перечисленным категориям и работающих на патентной системе без сотрудников. Если на протяжении срока действия патента ИП не заключит трудовых договоров, то для него действует отсрочка.

Но если за это время будет нанят хотя бы один сотрудник, бизнесмен теряет право на преференцию. Он обязан поставить онлайн-кассу в ближайшие 30 суток. Это касается и работы через вендинговые аппараты без работников.

Какие онлайн кассы подойдут для работы на патенте?

Рассмотрев вкратце порядок перехода на онлайн кассы предпринимателей на патентной системе налогообложения, определим наиболее актуальные для указанной категории малого бизнеса виды онлайн касс, их стоимость и особенности их применения.

Таблица № 2. Основные модели ККМ и их стоимость для патентной системы налогообложения

Модель ККМ Стоимость Особенности
Элвес-МК 8 500 руб.
  • Низкая стоимость;
  • Мобильность и компактный размер, легкий вес;
  • Имеет 12 цифровых и 12 функциональных клавиш;
  • Можно запрограммировать до 100 товаров;
  • Встроенный аккумулятор позволяет использовать аппарат в такси;
  • Печать производится через термопринтер;
  • Отсутствует фискальный накопитель (необходимо докупать);
  •  Отсутствует ПО (необходимо устанавливать отдельно).
КАСБИ-02К 13 000 руб.
  •  Невысокая цена;
  •  Удобен для торговли и сферы услуг;
  •  Имеет встроенный аккумулятор;
  •  Хороший функционал (термопринтер, поворачивающийся ЖК дисплей, электронный журнал);
  •  Удобен для стационарной и выездной торговли;
  •  Можно запрограммировать до 500 товаров;
  •  Можно подключить к сканеру, компьютеру или электронным весам;
  •  Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно);
  •  Нет ПО (необходимо докупать отдельного).
Меркурий 130Ф 23 000 руб.
  •  Средняя ценовая категория;
  •  Удобен для небольших магазинов и сферы услуг;
  •  Имеет встроенный аккумулятор;
  •  Удобен для стационарной и выездной торговли;
  •  Можно запрограммировать до 2000 товаров;
  •  Можно подключить к сканер штрих коду и компьютеру;
  •  Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно);
  •  Нет ПО (необходимо докупать отдельного).
АТОЛ 90Ф 23 000 руб.
  •  Средняя ценовая категория;
  •  Отлично подойдет для выездной торговли, курьеров, таксистов, интернет торговли;
  •  Имеет встроенный аккумулятор (до 12 часов автономной работы);
  •  Можно запрограммировать до 1000 товаров;
  •  Можно подключить сканер штрих кода, портативную клавиатур или дисплей покупателя;
  •  Яркий ЖК дисплей;
  •  Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно);
  •  Нет ПО (необходимо докупать отдельного)
Эвотор Стандарт ФН 35 000 руб.
  •  Довольно высокая цена;
  •  Соответствует требованиям ЕГАИС;
  •  Имеет фискальный накопитель и программное обеспечение Evotor POS;
  •  Имеет 1D-сканер штрих-кода;
  •  Идеальна для торговой точки, кафе, автосервиса, салона красоты;
  •  Шесть портов USB с помощью которых можно подключить сканер штрих кода, компьютер, терминал для банковских карт, денежный ящик, весы и т.д.

Подведем итоги вышесказанному:

  • Предприниматели на патенте должны перейти на новый порядок расчетов с клиентами не позднее 1 июля 2018 года;
  • Срок действия фискального накопителя должен быть не менее 36 месяцев;
  • В случае принятия законопроекта, устанавливающего права на вычет, ИП на ПСН получат возможность уменьшить затраты на покупку и установку онлайн ККТ в размере 18 000 руб. на один кассовый аппарат

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте: кто из них обязан её применять, а кто — нет

Контрольно-кассовую технику в общем случае обязаны применять все ИП на патенте — при осуществлении видов деятельности, при которых они получают оплату от физических лиц за проданные им товары или оказанные услуги. При этом, не имеет значения, наличная оплата или безналичная (в том числе и в сценарии, когда оплата проводится по квитанции через кассу  банка, а затем зачисляется на расчетный счет ИП).

Но из этого общего правила довольно много исключений. Освобождены от обязательного использования онлайн-кассы ИП на патенте:

  1. До 1 июля 2019 года:
  • при отсутствии наемных работников — в рамках любого вида деятельности;
  • при наличии наемных работников —  в рамках любого вида деятельности кроме тех, что связаны с торговлей и общепитом.
  1. Бессрочно (до тех пор, пока законом не будет определено иного — ):
  • при осуществлении видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ;
  • при осуществлении видов деятельности, не относящихся к тем, что поименованы в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Отметим, что исключения первого типа (по пункту 2 статьи 2) — общие для всех хозяйствующих субъектов (как ИП, так и организаций — причем, вне зависимости от применяемой системы налогообложения). Примеры видов деятельности, которые относятся к таким исключениям:

  • продажа печатных газет, журналов, канцтоваров (если доля выручки от продажи газет и журналов составляет не менее 50% от общего оборота);
  • реализация ценных бумаг;
  • обеспечение питанием учащихся школ;
  • торговля на рынках и ярмарках (здесь, отметим сразу, очень много ограничений — в том числе регулируемых подзаконными правовыми актами, в числе которых — распоряжение Правительства России от 14.04.2017 № 698-р (), что устанавливает перечни непродовольственных товаров, при продаже которых нужно использовать ККТ);
  • нестационарная торговля (с лотков);
  • продажа мороженого.

Отметим, что пока что необязательно применять ККТ при продаже билетов на общественный транспорт внутри салонов транспортных средств. Но с 1 июля 2019 года это исключение утрачивает силу.

Второй перечень исключений (по пункту 2.1 статьи 2) установлен исключительно для ИП на патенте. Можно отметить, что в число видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальный предприниматель на ПСН теряет право на неиспользование ККТ, относятся:

  • оказание автотранспортных услуг, ремонт автомобилей;
  • парикмахерские услуги;
  • медицинская деятельность;
  • торговля;
  • общепит.

Примеры видов деятельности, при которых ИП на патенте, в свою очередь, необязательно применять онлайн-кассу:

  • ремонт и пошив швейных изделий, обуви;
  • прием одежды в химчистку;
  • оказание услуг в фотоателье;
  • сдача недвижимости в аренду;
  • услуги по уборке помещений.

Важный нюанс: при пользовании исключениями первого типа — то есть, общими, хозяйствующему субъекту необязательно выдавать клиентам какие-либо документы, альтернативные кассовому чеку (хотя в целях поддержания лояльности заказчиков — вполне можно, оформляя, к примеру, товарные чеки). А при пользовании «патентными» исключениями предприятие, в свою очередь, должно выдавать заказчику документ в подтверждение оплаты. На этом документе должны присутствовать реквизиты, указанные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ (, фактически они дублируют официальные реквизиты кассового чека). На практике такой документ может быть напечатан на чековом принтере или фискальном регистраторе без встроенного фискального накопителя — на основании шаблонов, заранее разработанных на компьютере.

ИП на патенте, таким образом, вправе пользоваться любыми из доступных по обоим пунктами исключениями («общими» для всех хозяйствующих субъектов либо специфичными для предпринимателей на патенте) — которые для него подходят.

Важно: в настоящий момент на рассмотрении находится Законопроект № 682709-7 О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», согласно которому планируется освобождение от применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг (статья 2 законопроекта). Подробнее об этом читайте ЗДЕСЬ

В случае, если предприниматель обзаведется онлайн-кассой до 1 июля 2019 года (и зарегистрирует ее в ФНС), то сможет существенно сэкономить на расходах по ее приобретению — за счет включения этих расходов в налоговый вычет. При правильном применении такого вычета ИП на патенте фактически и не заметит издержек на покупку онлайн-кассы.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий