Признаки фирмы однодневки

Компания мигрирует

Контролеры заинтересуются организацией, которая сменила юридический адрес дважды за год. Исключение — переезд по объективным причинам. Например, истек срок аренды, купили свою недвижимость.

Перед тем как зарегистрировать компанию по новому адресу, инспекторы стараются вызвать директора и выяснить причину миграции

При этом не важно, куда переезжает организация: в соседний район или регион. У организаций, которые меняют адрес, новая налоговая спрашивает об имуществе и долгах

Также инспекторы могут запросить у директора расшифровку активов: основных средств, финансовых вложений и пр. Налоговики могут решить, что компания не однодневка, а сама укрыла налоги и теперь бежит от выездной проверки.

На беседу в ИФНС налоговики рекомендуют взять договор аренды нового помещения и записку о компании: чем занимается, с кем работает. Безопаснее пообщаться с налоговиками до регистрации.

Как бороться с фирмами-однодневками

Конечно, правительство и силовые органы пытаются с этим бороться. В российском законодательстве есть определенные инструменты борьбы с фирмами-однодневками.

Причем воздействуют как на самих исполнителей, на фирмы-однодневки, так и на инициаторов, то есть заказчиков обналички.

Законы воздействуют и на фирмы-однодневки и на тех, кто инициировал их создание, то есть заказчиков обналичивания денег. Исполнителям вменяют в вину мошенничество, незаконную банковскую деятельность и легализацию финансовых средств, полученных незаконным путем.

Заказчикам предъявляют уклонение от уплаты налогов и сборов, легализацию денежных средств, приобретенных незаконным путем, лжепредпринимательство.

Любопытно, что эти статьи в Уголовный кодекс были внесены уже давно. Но применяются они до сих пор слабо: количество фирм-однодневок лишь возрастает, обороты растут.

Эксперты утверждают, что если раньше этот нелегальный бизнес был «под крышей» криминальных структур, то ныне его взяли под крыло представители правоохранительных органов.

Таковы незатейливые причины роста благосостояния высоких полицейских чиновников, — утверждают эксперты.

Признаки, отличающие фирму-однодневку

Налоговыми/правоохранительными органами определены основные отличительные признаки «подставных» фирм:

  • Отсутствие сведений о предприятии в ЕГРЮЛ, ЕГРИП (налоговые начали более тщательно их проверять).
  • «Массовый» адрес регистрации фирмы, то есть по одному адресу зарегистрировано более 10 предпринимателей.
  • «Массовый» учредитель, создавший более 10 компаний.
  • Номинальный учредитель фирмы, который является директором только на бумаге. Чаще всего это нарко/алкоголезависимые лица, БОМЖи и студенты.
  • Отсутствие предприятия по месту регистрации.
  • Транзитный характер денежных потоков.
  • Отсутствие фактического адреса фирмы, информации о складских и производственных помещениях.
  • Отсутствие основных средств, транспорта, персонала.
  • Отсутствие личных контактов учредителя (участника) фирмы, а также подтверждающих его личность документов.
  • Отсутствие документов подтверждения полномочий руководителя фирмы или его представителя.
  • Отсутствие бухгалтерской/налоговой отчетности, либо сдача минимальной или «нулевой» отчетности.
  • Отсутствие лицензий, дающих право осуществления декларируемой деятельности.
  • Транзитный характер денежных потоков.
  • Регистрация фирмы по недействительному паспорту.
  • Минимальный уставный капитал, внесенный не в денежном, а в имущественном виде.
  • Отсутствие точного почтового адреса.
  • Поверхностное (шаблонное) оформление Устава и договоров с контрагентами.
  • Отсутствие прямых контактов и переписки с контрагентами.

ВНИМАНИЕ! «Белые» фирмы часто обладают некоторыми признаками «подставных», но только «однодневки» подходят под большинство из перечисленных черт. Чтобы не попадать в поле пристального внимания налоговых инспекторов, руководителю фирмы нужно максимально подтверждать свою добросовестность, исключая характерные черты «подставных» фирм

Общие риски

По оценке руководителя комитета по защите прав потребителей в сфере культуры и спорта в Объединении потребителей России Екатерины Лариной, деятельность таких фирм, как правило, направлена на обналичивание или вывод в офшоры денежных средств. Деловой контакт с такой фирмой грозит целым рядом рисков, связанных с хозяйственной деятельностью.

Так, руководитель отдела бухгалтерской практики BDO Unicon Outsourcing Ирина Аношина выделяет следующие риски для случаев, когда однодневка является поставщиком:

  • риск признания договора недействительным;
  • непоставка товара, неоказание услуг, невыполнение работ;
  • несоблюдение сроков исполнения договора;
  • ненадлежащее качество товаров, работ или услуг;
  • невозврат перечисленного аванса;
  • поставка товара, имущества, находящегося в залоге;
  • риск потери репутации у клиента.

Также она не исключила, что компании, которая работает с однодневкой, могут быть выдвинуты обвинения в участии в коррупционных схемах и в отмывании денежных средств.

Кроме того, из наиболее острых встречаемых на практике рисков руководитель проектов Налоговой практики юридической фирмы VEGAS LEX Юрий Иванов выделил невозможность нести гарантийные обязательства по выполненным работам и поставленным товарам. Он добавил, что взаимодействие с подобными фирмами несет риск дальнейшего интереса со стороны МВД России и Следственного комитета РФ как по налоговым преступлениям, так и по иным составам: за незаконную банковскую деятельность (по существу за обналичивание денежных средств), за незаконное образование юридического лица, за подделку документов и так далее. Такой интерес может ограничиться запросом документов, отметил эксперт. Но если он приведет к обыскам, выемкам и допросам, это фактически парализует деятельность компании на неопределенный период.

Эволюция фирм-однодневок

Фирмы-однодневки можно сравнить с трудноизлечимым вирусом гриппа, который стойко противостоит лекарствам из-за быстро происходящих мутаций в его геноме.

Так и неблагонадежные фирмы, находясь под прессингом государственных структур и банков, изворачиваются в борьбе за выживание, меняют обличье и шифруются под честных юрлиц.

Специалисты-разработчики методологии выявления однодневок выделяют три ступени их так называемой эволюции:

  1. Первое поколение. Это первая волна мошеннических компаний, которые не имели телефонных номеров и собственных сайтов. Выявить их было достаточно легко.
  2. Второе поколение. Эти фирмы уже обзавелись и телефонами, и сайтами, и другими атрибутами честных организаций. Их выдает прежде всего недавняя регистрация.
  3. Третье поколение. Например, какая-нибудь компания, реально ведущая коммерческую деятельность, сталкивается с неразрешимыми финансовыми трудностями. Владелец выставляет свое детище на продажу, а мошенники не дремлют. Они задешево покупают эту фирму «с историей» и приспосабливают ее к обналичиванию средств или мошенническим операциям. В этом случае выявить ее становится сложнее.

Понятие фирмы-однодневки

Несмотря на то что такого юридического понятия как «фирма однодневка» законодательно не закреплено (о каких «однодневках» может серьезно идти речь применительно к организациям, которые по два года не сдают отчетность!), фискальные органы пытаются его сформулировать.

В письме ФНС от 11 февраля 2010 г. № 3-7-07/84 содержится следующее определение: «Под фирмой-однодневкой в самом общем смысле понимается юридическое лицо:

  • не обладающее фактической самостоятельностью;

  • созданное без цели ведения ,

  • не представляющее налоговую отчетность;

  • зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.»

Этим устоявшимся термином, как правило, называют организации, которые в установленном порядке зарегистрированы в качестве юридических лиц, однако при этом:

  • учредителем значится либо умерший человек, либо лицо, волеизъявление которого было фиктивным (регистрация по утерянному или похищенному паспорту, по паспорту лица, отбывающего наказание, связанного с лишением свободы и т.п.);

  • организация не находится по юридическому адресу, который к тому же может быть адресом так называемой «массовой регистрации» (в постановлении ФАС Московского округа от 24 июля 2007 г. по делу N КА-А40/7173-07 приведен пример: по юридическому адресу г. Москва, ул. Дубнинская, 44а, зарегистрировано свыше 2500 организаций);

  • организация не платит налогов и не , а если и сдает, то «нулевую»;

  • осуществляемые хозяйственные операции имеют «бумажный» характер, поскольку не связаны с реальным производственным процессом и движением товарно-материальных ценностей.

Почему опасно иметь дело с однодневками

Хотя сбор информации о контрагенте противоречит общим принципам функционирования гражданского оборота, но проверять контрагента при заключении договоров все же необходимо как для того, чтобы иметь хоть какую-то уверенность в том, что ваша фирма получит деньги, так и для того, чтобы избежать в сделках с фирмами-однодневками. Исчерпывающего ответа на этот вопрос нет, поэтому ориентироваться надо на судебную практику.

Суды считают, что организация должна выбирать таких контрагентов, связь с которыми не повлечет для нее дополнительных налоговых начислений. Если инспекторы заявляют об использовании схемы минимизации налогов, то в общем случае суды проверяют следующие обстоятельства:

  • проявил ли налогоплательщик ;

  • есть ли у контрагента расходы на ведение хозяйственной деятельности;

  • носят ли платежи, проходящие через эту компанию, транзитный характер;

  • поступили ли денежные средства реальному производителю товаров (работ, услуг) либо вернулись тому, от кого ушли;

  • соответствует ли размер цены на товар, приобретенный налогоплательщиком, средним ценам, сложившимся на рынке;

  • целесообразны ли сделки с экономической точки зрения.

Налогоплательщик считается добросовестным, пока не доказано обратное, т. е. пока не установлена умышленная связь с однодневкой или просто информированность о статусе контрагентов-злоумышленников (письмо Минфина России от 24.09.2010 № 03-02-07/1-423). Доказывать это «обратное» должен именно налогоплательщик. Ведь согласно позиции ВАС РФ риск наступления неблагоприятных последствий от заключения хозяйственных сделок с юридическими лицами, осуществляющими деятельность не в соответствии с требованиями действующего законодательства, несут сами предприниматели (определение ВАС РФ от 21.02.2011 № ВАС-17648/10).

Контакты с «однодневками» чреваты для налогоплательщиков следующими негативными последствиями:

  • отказ в налоговом вычете входного НДС;

  • отказ в признании расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли.

Однако указанные налоговые последствия должны возникать у налогоплательщиков только при наличии условия, которое обозначено в п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»: «Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений или аффилированности налогоплательщика с контрагентом»

Признаки фирм однодневок от ФНС

Налоговые инспекции по месту учета компании будут обращать внимание при сдаче финансовой отчетности на следующее:

— на номер уточненной декларации (ошибочный он или нет) и как часто она подается.

 Очень часто компания сдает уточненную декларацию с неверным номером корректировки.  Если в компании «живой» бухгалтер и компания действительно ведет бухгалтерию, то проблем с верным номером корректировок не будет, а хаотичная нумерация корректировки деклараций обязательно вызовет подозрения у налоговиков.

— на уклонение от приглашения на беседу к руководителю отдела налоговой инспекции более 2-х раз.

 Согласно пп. 12 п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе вызывать руководящие лица компании для дачи объяснений по финансовой деятельности

Конечно же причины неявки могут быть разными, например, нахождение на больничном или в отпуске-и это уважительная причина, а вот уклонение вызовет подозрение к вашей ООО.

— не соответствие юридического и фактического адресов, т.е. компания должна находиться по заявленном юридическому адресу.

 С 01.09.2017 года компании, которые не находятся по своим юридическим адресам, которые прошли проверку и имеют в выписке ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса- могут быть исключены по решению ФНС из реестра ЕГРЮЛ. 
 Однако, если ваша ООО имеют данную запись, но своевременно сдает отчетность, платит в полном размере налоги- вряд ли заинтересует налоговиков.

— вновь созданные организации (зарегистрированные после 2017 года).

 Как правило «обнальщики» любят регистрировать новые компании, проводить через нее определенные сделки и бросать их. Далее схема будет повторяться с частой периодичностью. 
 Поэтому налоговики тщательно следят за работой новых фирм. Но если вы платите налоги, сдаете своевременно отчетность- вам не чего бояться!
— сдача в течении календарного года «нулевой» отчетности.

 Сдача «нулевой» пустой отчетности несколько кварталов подряд всегда вызывает много вопросов со стороны налоговиков. ООО, которая не получает доход, не ведет ни какую финансовую деятельность не соответствует основному закону предпринимательской деятельности — главная задача ООО — это приносить доход. Значит такая компания засоряет реестр ЕГРЮЛ и ее нужно оттуда исключать.

 А бывают случаи, когда в компании проходят многомиллионные сделки, деньги снимаются со счетов и фирма уходит в тень, а отчетность сдается нулевая. Поэтому налоговики и проверяют данный вопрос.  

— среднесписочная численность сотрудником компании 1 человек или вообще полное отсутствие сотрудников;

 Если прибыль компании минимальна, оборотов тоже немного- то конечно же много сотрудников и не должно быть (им в конце концов не чем будет платить зарплату). 
 Но если обороты с ндс миллионные, и доходность компании соответствующая- то конечно же в такой компании не может трудиться 1 сотрудник. К такой компании обязательно появиться вопросы. 

— отсутствие начисления заработной платы в компании и соответственно неуплаты зарплатных налогов;

— отсутствие расчетного счета в компании в течении 3-х месяцев после ее открытия;

 Статьей 86 НК РФ банки обязаны сообщать налоговой инспекции обо всех открытых счетах ООО. Если это будет один или два счета в разных банках, то конечно же вопросов не будет. 
 Но если это будет много разных счетов (валютные, транзитные) и в разных банках- то камеральный отдел обязательно запросит в банке выписку по этим счетам и проследит движение средств. 

— наличие 10 и более расчетных счетов у компании в разных банках и перевод средств со счета на счет;

— удельный вес вычетов по НДС 98% и более;

— наличие в выписке ЕГРЮЛ недостоверных данных (массовый или неподтвержденный юрадрес, учредитель или гендиректор компании-нерезидент РФ) и тд.

Руководитель сменился перед отчетностью

Налоговики аннулируют декларации организации, если директор номинальный. Поэтому перед отчетностью однодневки меняют руководителя, который уже себя скомпрометировал. Ведь декларацию с его подписью могут не принять. Также нового руководителя назначают, если хотят бросить компанию и перенести ответственность за сведения в отчетности на фиктивного директора.

Организации часто меняют директора из-за того, что прежний отказался от руководства. Налоговая объявила его номиналом и теперь не принимает декларации. Поэтому новый руководитель перед отчетностью — это всегда риск.

Инспекторы рассказали, что заподозрят схему, если компания назначила нового директора меньше чем за месяц до отчетности. В таком случае контролеры попробуют доказать, что руководитель организации — номинал, и признать декларацию недействительной (письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247).

Если нужно сменить директора, старайтесь назначить его задолго до отчетности. Предупредите нового руководителя, что налоговики могут вызвать его на беседу. Если директор не придет в инспекцию, контролеры постараются доказать, что сделки в отчетности за его подписью фиктивные. Об этом предупредили инспекторы.

Компанию возглавляет нерезидент

Инспекторы сомневаются в том, что иностранец может реально руководить компанией. По мнению контролеров, настоящий директор должен постоянно находиться в офисе компании, участвовать в обсуждении сделок, а нерезидент часто бывает за границей.

Налоговики признались, что подозревают в схемах компании, которыми руководят директора из государств офшорных и льготных зон. Например, будьте готовы к вниманию инспекторов, если компанией руководит директор из Кипра или Прибалтики.

На иностранцев-нерезидентов перерегистрируют компании, чтобы от них избавиться. Контролеры выявили схему «альтернативной ликвидации». Учредителем компании записывают, например, жителя Беларуси. Налоговики не станут искать его в другой стране, чтобы допросить. Даже если у организации перед бюджетом долг, для контролеров почти нереально взыскать деньги с иностранца.

Если директор — нерезидент, он должен общаться с российской налоговой и отвечать на вопросы по работе компании. Во время беседы с инспекторами будет шанс доказать, что директор реальный.

Как это работает?

Так как такие подставные фирмы нужны, по сути, для разового использования, их регистрируют на непродолжительный период времени – для заключение нескольких сделок, вывода средств и на этом все.

Существует несколько схем, по которым такие предприятия работают:

  • Создается мнимая сделка по приобретению услуг. Как следствие для основной фирмы уменьшается налогооблагаемая прибыль и есть право на получение вычета НДС.
  • Проводятся сделки по покупке услуг или товаров. Средства перечисляются на фирму-однодневку, хотя, по сути, никакого товара или услуг не покупалось.

Любая схема, которая проводится через фирму-однодневку направлена на незаконное обналичивание денег и уход от налогообложения.

Практические советы как руководителю разглядеть признаки фирм-однодневок

Для выявления признаков фирм-однодневок стоит учесть несколько полезных советов:

Следует проверять взаиморасчёты по каждому периоду. Они помогут и убедиться в порядочности компании, и вести контроль над сроками выполнения условий заключенных сделок. Необходим квартальный анализ информации о судебных разбирательствах предполагаемого партнёра. Это можно сделать с помощью официального портала РФ «Правосудие». Можно собрать сведения о финансовой политике партнёра, отсутствие которых – явный признак фирм-однодневок. Ценные данные содержатся в отзывах предыдущих предприятий, сотрудничавших с компанией, а также маркетинговых материалах организации. Правильным ходом будет подача запроса в ФНС с целью получения экземпляров документации по финансовой деятельности предполагаемого партнёра за определённый срок. Сама организация, с которой намечается сотрудничество, может не представить подобные отчёты, что говорит о признаках фирмы-однодневки. В случае, когда в сделке говорится о том, что партнёр выполняет её условия самостоятельно, можно потребовать у него подтверждение наличия достаточных ресурсов для производства или же реализации продукции

Очень важно изучить экземпляры разрешений (в случаях, когда на ведение деятельности партнёр должен получить согласие государственных органов). Помимо утверждения директором компании документов, удостоверяющих фактическую поставку товара или оказание услуг и их стоимость, нужно заверение и главбуха или представителей компании, которые имеют право производить такие операции

Согласно ФЗ Российской Федерации от 08 августа 2001 года, каждый руководитель может самостоятельно забрать справку из ЕГРЮЛ и ИП по поводу предполагаемого партнёра по бизнесу. Данная выписка, оформляемая в ФНС, представляет собой крайне важное доказательство в судебных разбирательствах, касающихся споров по выявлению фирм-однодневок. Бывает и так, что этот документ может быть представлен в виде информации с портала ФНС (а именно, из раздела «Риски бизнеса: проверь себя и своего контрагента»), где тоже имеются данные об организации, с которой намечается сотрудничество. Перед тем как оформить сделку, изучите свод правил компании-партнёра. Можно сделать копию о сферах деятельности, структуре компании и периоде работы её директора. На первых этапах партнёрства необходимо непосредственно узнать директора организации. Если он не намерен провести переговоры, узнайте причину этого поступка. Отсутствие или скрытность руководителя – это явный признак фирм-однодневок. Необходимо потребовать у предполагаемого партнёра справку о внесении его организации в ЕГРЮЛ. Экземплярами такой документации нужно дополнить материалы сделки. Следует также выявить период работы компании на рынке товаров и услуг. Лицо, утверждающее сделку со стороны предполагаемого партнёра, должно предъявить документы, удостоверяющие личность, а также доверенность на право произвести данную операцию. Следование всем вышеуказанным рекомендациям – это залог своевременного выявления фирм-однодневок, а также гарантия справедливого разрешения судебного спора в случае обмана.

Читайте материал по теме: Как закрыть ООО с долгами: 5 действенных способов

Как выявить фирму-однодневку

Сотрудничество с нелегальными организациями, даже непреднамеренное, сурово карается законом (ВАС РФ от 21.02.2011 №ВАС-17648/10). Чтобы не столкнуться с такими неприятностями, следует тщательно выбирать контрагентов. Достаточно для этого соблюдать простые рекомендации:

Перед заключением договора с контрагентом, следует запросить у него некоторые копии документов: Устав предприятия, выписку из гос.реестра, документы подтверждения полномочий руководителя и/или его представителя, а также копии подписей директора и бухгалтера.
Важно лично пообщаться с директором фирмы, выяснить адрес фактического размещения организации и по возможности посетить его.
В ходе сотрудничества рекомендуется внимательно следить за характером ведения первичной документации контрагента: есть ли грубые ошибки, насколько тщательно они проверяют качество входящей документации и так далее.
Стоит рассмотреть банк, в котором открыт расчетный счет контрагента. Является ли банк надежным, не отозвана ли у него лицензия – это можно выяснить в Центральном Банке РФ.. При появлении сомнений касательно надежности организации следует провести более глубокую ее проверку либо отказаться от сотрудничества с ней

При появлении сомнений касательно надежности организации следует провести более глубокую ее проверку либо отказаться от сотрудничества с ней.

Какие минимальные действия должна провести добросовестная «белая» компания для проверки своего потенциального контрагента, чтобы в случае чего ФНС сочла ее осмотрительной и не заподозрила в сознательном сотрудничестве с «однодневкой»? Самыми важными являются следующие проверочные процедуры.

  1. Юридическое лицо – исключительно действующее. Выше отмечено, что выписка из государственного реестра ЕГРЮЛ должна быть одним из запрашиваемых до сделки документов. Получив эту информацию (чаще всего в электронном виде), сохраните ее, обозначив дату получения. Это сможет доказать своевременность запроса. Однако, только наличия этой выписки недостаточно для того, чтобы установить должную степень осмотрительности, которая в случае проблем устроит суд.

    Кроме выписки из реестра, нужно проверить, действительно ли компания-контрагент является налогоплательщиком. Это можно сделать на сайте ФНС: там отображается список компаний, имеющих задолженности по налоговым платежам и декларациям в течение года. Естественно, лучше, если вы не обнаружите в этом списке своего будущего партнера.

    Стоит проверить правоспособность еще одним или несколькими из имеющихся ресурсов:

    • реестр недобросовестных поставщиков – вы узнаете, замечено ли за проверяемой фирмой неисполнение обязанностей по госзакупкам;
    • банк данных исполнительных производств – не попала ли компания в список «официальных» должников;
    • единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц – там можно почерпнуть сведения об уставном капитале и активах фирмы;
    • картотека арбитража – выясните, попадала ли компания в поле деятельности арбитражного суда и по каким вопросам.
  2. Лицензии имеются, разрешения действуют. В некоторых случаях исполнение договора с контрагентом предусматривает обязательное наличие у последнего той или иной лицензии (если вид деятельности подпадает под один из пунктов, перечисленных в ст. 12 Федерального Закона «О лицензировании»). Иногда требуется не лицензирование, а членство в саморегулируемых организациях (СРО), например, для оказания аудиторских услуг, проектирования и др. Не лишним будет попросить контрагента предоставить копии документов, подтверждающих этот факт, либо проверить их наличие в самой СРО.
  3. Переговорщики имеют полномочия. Даже если фирма подлинная, может случиться так, что ее представители не имеют полномочий заключать договоры или обговаривать их условия, а значит, сделка с ними не будет действительной. Убедитесь, что лица являются действующими сотрудниками фирмы и обладают правом подписи на соответствующей документации.
  4. Компания действительно работает. Нужны доказательства, что контрагент имеет в наличии все способы для выполнения обязательств по заключаемому договору. Это может доказать запрошенная вами справка о, например, материально-технической базе, наличии профильных специалистов, объеме заключенных аналогичных договоров и т.п. Полезно поинтересоваться у других партнеров, с которыми уже работала проверяемая компания, отзывами о сотрудничестве.

Существуют судебные прецеденты, на основании которых при выполнении «перестраховок» указанными способами фирма, «попавшая» на однодневку, была обелена как добросовестно проведшая проверку надежности потенциального партнера.

Способы избежать уголовного преследования

Если гражданину назначен штраф или против него возбуждено уголовное дело, он должен возместить ущерб государственному бюджету, полностью выплатив пени и штрафы. В такой ситуации истцом является прокуратура РФ, а налоговики играют роль третьей стороны.

В 2017 году приняты поправки, согласно которым есть возможность избежать уголовного дела, если оно заводится впервые и вы сможете полностью выплатить накопившуюся задолженность до первого заседания суда.

Во избежание проблем с налоговыми органами следует внимательно подходить к проверке контрагентов. При знакомстве с ним, ещё до заключения договора, нужно собрать максимум сведений о нём в открытых источниках, а также потребовать оригиналы или заверенные копии некоторых документов.

Документы, которые нужно запросить у контрагента

  • выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с датой запроса
  • устав и (или) учредительный договор в полном объеме и в актуальной редакции
  • копия свидетельства о госрегистрации (свидетельство ОГРН)
  • копия свидетельства ИНН
  • копия протокола о назначении генерального директора
  • копия доверенности, если договор подписывает лицо, действующее на основании доверенности
  • копия лицензии, если сделка заключается в рамках лицензируемой деятельности
  • бухгалтерская отчетность за год, предшествующий году заключения сделки
  • копия свидетельства о допуске к работам, членство в СРО (при необходимости)
  • копия документов, подтверждающих право на нахождение по месту регистрации юрлица или по месту фактического адреса (свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРН, договор аренды или субаренды)
  • копия паспорта (разворот, прописка), заверенная основной печатью и подписью

В предоставлении некоторых документов вам могут отказать, так как они содержат персональные данные, которые можно связать с коммерческой и налоговой тайной. Но зато при необходимости вы сможете показать налоговой, что пытались их запросить и проверить.

Как доказывают умысел?

Налоговые органы исходят из методических рекомендаций, опубликованных в Письме ФНС РФ от 13.07.2017 №ЕД-4-2/13650@.

При налоговой проверке директора и работников могут спросить:

  • Как компания подбирает контрагентов, какие источники при этом используются?
  • Конкретный кандидат ободряется единолично или коллегиально?
  • Есть ли в компании какие-либо нормативные документы по ведению документооборота?
  • Есть в компании подразделение или отдельные сотрудники, отвечающие за выбор конкретного контрагента? Назовите их.

Руководителю следует разработать процедуру поиска и отбора контрагентов, назначить ответственных за это сотрудников и чётко прописать всё это во внутренних нормативных документах компании. Необходимо будет создать следующие документы:

  • положение о договорной работе
  • должностные инструкции работников
  • положение о проверке и мониторинге контрагентов
  • запрос документов у потенциального партнёра
  • карточка контрагента

Помните, что порядок проверки и мониторинга контрагентов должен устанавливать не только ответственных сотрудников и саму процедуру проверки и мониторинга, но и весь комплекс сопутствующих действий, корректную запись результатов и внесение их в систему учёта, перечень используемых сервисов, набор документов, которые следует запрашивать у юрлиц и ИП, список документов и других доказательств ведения потенциальным партнёром реальной предпринимательской деятельности, а кроме того, форму отчётности о проведённых переговорах.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий