Нулевая отчетность ооо

Составление нулевой отчётности ИП

Подготовка нулевой отчетности практически ничем не отличается от обычной подготовки отчетов, разница только в том, что все графы содержат нулевые показатели. В ряде случаев заполнить необходимые формы может сам ИП без обращения к бухгалтеру. Поэтому ответ на вопрос, как составить нулевую отчетность, весьма прост.

Отметим, что никакой особой формы для подачи «нулевок» не предусмотрено, во всех случаях заполняются стандартные формы, в том числе и с приложением необходимых документов. В то же время необходимо помнить, что порядок представления таких отчетов зависит от вида применяемой системы налогообложения. Именно на эти сроки должна быть ориентирована сдача нулевой отчетности ИП.

Как отчитываться при УСН

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны представлять налоговую декларацию за прошедший год до 30 апреля года текущего. В аналогичные сроки при УСН сдается нулевая отчетность.

Отметим один нюанс: если предприниматель вел деятельность, но при этом его расходы превысили доходы, то он обязан произвести выплату налога в размере одного процента от полученного дохода. В таком случае нельзя говорить о нулевой отчетности, так как декларация будет содержать информацию о поступлениях и расчеты по налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – единственная система налогообложения, при которой налоговая отчетность предпринимателем не сдается вообще. Таким образом, и «нулевой» отчетности при ПСН не существует

Однако стоит обратить внимание на следующий важный момент. Если предприниматель получил патент, а затем не вел деятельность и патент / очередной взнос за патент по этой причине не оплатил, то, согласно пп.3 п.6 ст

346.45 НК РФ предприниматель теряет право на применение ПСН и считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который получал патент. А это обязанность отчитаться по НДФЛ, НДС и налогу на имущество – и в этом случае необходимо обязательно подать «нулевую» отчетность во избежание штрафов за непредставление налоговых деклараций.

 Отчетность по ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, лишены возможности представить «нулевку» в силу специфики данного налога.

Нулевая отчетность по ЕНВД в прямом смысле этого слова невозможна, так как налоговая база для вида деятельности определена законодательством, и предприниматель обязан произвести выплату налога, рассчитанного по определенной формуле, независимо от суммы полученного дохода. Если деятельность не ведется, предпринимателю необходимо сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

При этом возможен случай, когда по итогам расчета налог к оплате будет равен нулю. Например, если происходит уменьшение ЕНВД на уплаченные фиксированные страховые взносы и в итоге расчетов получается ноль, то платить налог не нужно, но декларация с расчетом должна быть сдана.

Как составить отчет при ОСНО

Общей системой налогообложения также предусмотрена сдача нулевой отчетности в налоговую. Причем можно выделить определенные критерии, которые позволяют сдавать такие декларации:

  • Отсутствие движения по расчетному счету ИП.
  • ИП не осуществлял никакую деятельность, в том числе им не выдавались чеки, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ и т. д.
  • ИП только что зарегистрировался.

Вся ли отчетность вновь зарегистрированного предприятия является нулевой?

Ответ: нет. Не вся первая отчетность вновь созданных организаций может иметь нулевые показатели, в т.ч. при полном отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.

Пример 1. Сведения о среднесписочной численности (в налоговую инспекцию)

Сведения о среднесписочной численности работников в случае создания юридического лица предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Данный вид отчетности вправе не сдавать лишь индивидуальные предприниматели без работников.

По общему правилу сведения о среднесписочной численности вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей должны предоставлять только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала (наличия трудовых договоров), а также индивидуальные предприниматели, у которых оформлены сотрудники.

Например, создание ООО произошло 01 июня 2020 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 июля 2020 года, сведения отразить по состоянию на 01 июля 2020 года.

Среднесписочная численность вновь созданной организации предоставляется независимо от наличия/отсутствия персонала и рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору.

ООО не может функционировать без директора. На директора распространяются нормы трудового законодательства и он является работником организации с момента ее создания, даже если он не получает зарплату и с ним не оформлен трудовой договор. Поэтому при расчете среднесписочной численности вновь созданной организации — директор должен учитываться.

Бытует обратное мнение, что единственного учредителя-директора ООО без трудового договора (без начисления заработной платы) не нужно учитывать в среднесписочной численности для вновь создаваемых организаций. Но. Налоговые инспектора часто не принимают нулевые сведения и просят отразить директора в среднесписочной численности.

Пример 2. Отчетность по форме СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ (в пенсионный фонд)

Вся отчётность, которая направляется в Пенсионный фонд, связана с застрахованными лицами. Это работники, нанятые по трудовым или гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.  Вновь созданные юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подать в Пенсионный фонд только персонифицированную отчётность, то есть сведения о застрахованных лицах и их стаже. Это формы СЗВ-ТД, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Руководитель, являющийся единственным учредителем также считается застрахованным лицом. Поэтому даже если в ООО нет работников, а с директором не заключен трудовой договор, подавать в его отношении персонифицированную отчётность необходимо.

Отчет СЗВ-М подаётся ежемесячно. Крайний срок – 15 число месяца, следующего за отчётным. То есть, в случае если организация зарегистрировалась 01 июня 2020 года, то отчитаться за руководителя ООО, нужно не позднее до 15 июля. Но это общий случай. Если этот день выпадает на праздник или выходной, то подать отчёт можно на следующий за ним рабочий день.

Форма СЗВ-СТАЖ предоставляется ежегодно. Зачастую не является первой отчетностью вновь зарегистрированной организации. (в общей практике срок предоставления  – до 1 марта года, следующего за отчётным).

Отчетность по форме СЗВ-ТД предоставляется ежемесячно. При этом возникает вопрос о том, нужно ли заполнять СЗВ-ТД на директора — единственного учредителя вновь созданной организации? Ответ зависит от кадрового оформления. Если с руководителем заключен трудовой договор, то необходимо. Заполнять СЗВ-ТД на директора без трудового договора не нужно. Сроки сдачи СЗВ-ТД: если сотрудник был принят на работу или уволен – не позднее рабочего дня, следующего за тем, когда был издан приказ либо распоряжение о начале или конце трудовых отношений; в остальных случаях – не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, когда состоялось кадровое мероприятие либо было подано заявление о выборе формы трудовой книжки.

Налоговые декларации

Для коммерческих организаций в России доступны 4 налоговых режима:

  1. Основная налоговая система (ОСНО) — применяется по умолчанию, если компания не заявит о желании перейти на иные.
  2. Упрощенная система (УСН, упрощенка).
  3. ЕНВД (вмененка) — применяется последний год, с 2021 отменяется.
  4. ЕСХН — режим для сельхозпроизводителей.

Перечислим состав нулевой отчетности на каждом режиме.

Основная система

ОСНО считается сложной системой — много налогов и отчетности, и самостоятельно разобраться с ней могут не все владельцы бизнеса. Применяют ее преимущественно крупные организации, которые не отвечают требованиям для льготных режимов. А также представители среднего и малого бизнеса, контрагентам которых нужны НДС-вычеты.

Основная система предполагает уплату нескольких налогов, за которые нужно отчитываться. Все подробности собраны в Таблице 1.

Таблица 1. Нулевые декларации по налогам ООО на ОСНО

Налог Периодичность подачи нулевого отчета Крайний срок
НДС ежеквартально 25 число месяца, следующего за окончанием квартала
Налог на прибыль ежеквартально или ежемесячно* 28 числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала (месяца). Декларация за год — не позднее 28 марта следующего года
Налог на имущество организаций если нет облагаемого имущества, подавать не нужно

*Ежемесячно платят налог на прибыль и отчитываются организации со средним доходом более 15 млн рублей в квартал.

Но существует альтернативный вариант того, как сдавать нулевую отчетность ООО на ОСНО. Можно немного облегчить нагрузку и вместо двух отчетов подать единую упрощенную декларацию. В нее включается информация о том, что в отчетном периоде у компании не было никаких показателей по НДС и налогу на прибыль. Преимущество еще и в том, что подать такую форму можно на бумаге.

Упрощенная система

На этом режиме вместо НДС, налога на прибыль и на имущество, компании платят только единый налог при УСН. Бывают случаи, когда нужно платить и упомянутые налоги. Например, при ввозе товара в Россию платится НДС. Но поскольку мы рассматриваем ситуацию, когда деятельность не ведется, то эти случаи неактуальны.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельхозпроизводителей. Он заменяет налог на прибыль и имущество. А вот НДС субъекты на ЕСХН платить должны, если не получено освобождение от него. Это правило введено в 2019 году.

Для применения ЕСХН есть условие: доля дохода компании от профильной деятельности в общем его объеме должна быть 70% и более. Что же происходит, если в периоде у плательщика ЕСХН вовсе не было дохода? Указанное выше условие нарушается, а это значит, что право на применение данного режима утрачено. В итоге компания переводится на ОСНО с начала того же года. Получается, что сдавать нулевую отчетность нужно будет не по ЕСХН, а по основной системе налогообложения.

Правда, у новых организаций есть преимущество. Им позволительно за первый год своей работы показать нулевой результат без потери права на применение ЕСХН в следующем году.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход можно смело назвать исчезающим видом среди налогов — он действует последний год. Уже в 2020 он не применяется на отдельных территориях, а также при реализации лекарственных препаратов, обуви и меховой одежды.

Сумма ЕНВД не связана с размером дохода организации — именно из-за этого его и отменяют. Налог рассчитывается, исходя из того, сколько дохода приносит 1 кв. метр площади магазина, одно транспортное средство, один работник и т.д. Эти суммы четко прописаны в Налоговом кодексе (статья 346.29), но понятно, что они очень приблизительные и явно заниженные. Даже с учетом того, что налог при расчете корректируется на коэффициент-дефлятор.

Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность

Само по себе определение «нулевая» отчетность не входит в рамки правового поля. Меткое название придумано и подхвачено участниками предпринимательского и бухгалтерского сообществ. По сути, «нулевая» отчетность представляет собой декларацию за отчетный период, которая подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует. А раз нет денежных операций – нет и финансовой базы для уплаты налогов. Чтобы подтвердить эти сведения, заполняется декларация. Этот процесс называется «сдать нулевую отчетность».

Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули. Требования к заполнению декларации остаются одинаковыми, независимо от того, работало ли предприятие с прибылью или получало сплошные убытки. Так, при использовании схемы «доходы минус расходы», в отчетности должна быть проставлена сумма полученного в отчетном периоде убытка. В случае если убыток образовался в прошлом году и был перенесен – указать его. Сдать «нулевую» отчетность в данном случае очень проблематично, ведь убыток – это все-таки некая цифра, отличная от нуля.

Учтите, что вам придется платить налог с любого дохода, который был в отчетном периоде, если вы используете схему «доходы минус расходы». Налоговая ставка составит 1 % от любого дохода. Если же вы платите налог конкретно с доходов – то платить не придется, поскольку налогооблагаемая база отсутствует в принципе. Но напоминаем, что отсутствие дохода не освобождает от представления отчетности. Другими словами, получила ли ваша фирма прибыль или понесла убытки, представить декларацию придется, пусть даже сдать «нулевую» отчетность. Иначе фискальные органы вас оштрафуют.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприятия, осуществляющие свою предпринимательскую работу на основании общей системы налогообложения (ОСНО), обязаны представить следующие отчеты:

В дополнение к этим декларациям и отчетам каждый год предприятие должно отчитаться по другим аспектам хозяйственной деятельности. Так, в фискальный орган необходимо представить два отчета – об изменении капитала и движении денежных средств, а также – пояснительную записку к бухгалтерскому балансу, справку по форме 2-НДФЛ и формы отчетов в комитет статистики. Самое главное – при применении ОСНО можно сдать «нулевую» отчетность.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Предприятия, ведущие работу с использованием упрощенной системы налогообложения (УСН), имеют право сдать «нулевую» отчетность. Они обязаны представить следующие отчеты:

  • Собственно декларация по «упрощенке» (сдаем ежегодно до 31 марта);
  • Бухгалтерская отчетность по формам № 1 и № 2 (раз в год до 30 апреля);
  • Книга учета доходов и расходов (может и не понадобиться, так как предъявляется только по требованию налоговиков, хотя вести ее необходимо круглогодично. В налоговой инспекции не заверяется);
  • Единожды в год в фискальный орган сдают справку о среднесписочной численности сотрудников и информацию на сотрудников по форме 2-НДФЛ.

Раз в квартал каждый хозяйствующий субъект обязан также подать два отчета – 4-ФСС и РСВ-1. Не забудьте приложить к отчету РСВ-1 данные персонифицированного учета.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

С двумя системами налогообложения, о которых мы уже рассказали, все более или менее просто. Теперь давайте разбираться по третьему возможному варианту – как сдать «нулевую» отчетность при ЕНВД. Учтите, что при использовании системы ЕНВД «нулевого» отчета быть не может.

Что это значит? Новички-предприниматели, а иногда и предприниматели «со стажем» допускают существенный промах: временно перестают работать, но при этом не снимаются с налогового учета, полагая, что впоследствии они смогут сдать «нулевую» отчетность. Не получится по двум причинам. Во-первых, налоговым законодательством не разрешена подача «нулевой» декларации, это, как сказано выше, – не более чем устойчивое выражение определенного круга профессионалов-бухгалтеров. То есть подать декларацию с одними нулями во всех графах в принципе не является возможным. Хотя, говоря разговорным языком, можно все-таки сдать «нулевую» отчетность.

А во-вторых, законом не предусмотрено и никак не регулируется «временное приостановление деятельности», это тоже не более чем предпринимательский «новояз». То есть на практике предприятие или фирма действительно могут не работать, но если им «вменена» какая-либо деятельность, то обязательства по уплате налогов за ними сохраняются в полном объеме. Поэтому, прежде чем сдать «нулевую» отчетность, нужно выполнить ряд требований.

Как составить нулевую отчетность для ООО

При заполнении нулевой декларации для ОСНО предполагается, что в налоговом периоде деятельность отсутствовала, а, следовательно, сумма налога к оплате будет равной нулю.

В такой ситуации в налоговый орган представляется письменное разъяснение о том, что финансово-хозяйственная деятельность фирмы не велась, выплаты работникам не осуществлялись.

Письмо составляется в свободной форме в 2 экземплярах.

Если ООО не имеет в собственности основные средства, то пустую декларацию сдавать не нужно. Если на балансе числятся какие-нибудь объекты, то фирма обязана сдать отчет по налогу на имущество.

Таким же образом обстоят дела и с транспортным, земельным налогом: простои в бизнесе не освобождают от налоговых выплат по данным объектам, если они имеются у ООО.

Нулевую декларацию по НДС формируют ООО, применяющие общую схему налогообложения. В этом документе заполняются только титульник и раздел 1. При этом необходимо иметь в виду: с начала 2014 года декларацию по НДС предприятия предоставляют при помощи электронного документооборота.

Аналогично при отсутствии доходов заполняется декларация по налогу на прибыль – оформляется только титульный лист и раздел 1. Если все-таки какая-то деятельность велась, например, в начале года, то в отчетах за полугодие и 9 месяцев всегда будут фигурировать цифры за 1 квартал.

Если же у предприятия нет ни земель, ни станков, ни автомобилей и пр., бизнес «застыл», на счетах и в кассе нет движения средств, то оно вправе использовать упрощенную налоговую декларацию. В нее можно включить все нулевые налоги.

Если нет и персонала все равно следует подать сведения о среднесписочной численность, указав 0 человек.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Как уже было отмечено, баланс только называется нулевым, поскольку в любом случае – «идет жизнь» на фирме или нет, в нем указывается величина уставного капитала.

Второе условие такого баланса – нулевая или отрицательная прибыль.

Полностью заполняется «шапка» баланса: название, ИНН, вид деятельности и т.д. Таким же полупустым будет и отчет о финансовых результатах.

Единая упрощенная декларация

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция —  сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция — замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Необходимо отметить, что первая точка зрения необъективна в том отношении, что применение штрафных и иных санкций за несдачу именно УНД при своевременном направление в налоговые органы нулевых деклараций по выбранному режиму налогообложения, к ИП – неправомерно, так как налогоплательщиком была исполнена обязанность по сдаче отчетности по установленной системе налогообложения:

Кто имеет право сдать ЕУД

Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;

Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

  • НДС;
  • УСН;
  • ЕСХН

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено

Срок сдачи ЕУД

ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Таким образом ИП может представить ЕУД:

по УСН за 2016 год — до 20.01.2017г.;

по НДС за 4 квартал — до 20.01.2017г.

Способы сдачи ЕУД

В отличии от декларации по НДС, которую необходимо представить только в электронной форме, ЕУНД может быть сдана как в электронной, так и в бумажной форме.

ИП заполняют только один, первый лист, декларации.

Пример заполнения ЕУНД по НДС за 4 квартал 2016 года

На единственном листе декларации необходимо указать:

  • Вид документа – 1/-;
  • Отчетный год – 2016 или 2017;
  • Код (ОКАТО)

Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО. Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули;

  • ОКВЭД;
  • Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1)

В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения.

В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД. Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3». Для НДС указанное значение всегда «3»

В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Образец заполнения ЕУД по УСН за 2016 год

При заполнении ЕУД по УСНО в столбце 3 необходимо указать значение «0» (отчетный период – год), а четвертый столбец оставить незаполненным.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО)– комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления налогов.

Для сдачи нулевой отчетности установлены конкретные сроки. «Нулёвка» сдается либо раз в год, либо раз в квартал в зависимости от формы налогообложения. В случае несоблюдения сроков сдачи взимается штраф, а также есть вероятность того, что налоговая может заблокировать расчетный счет.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность?

 Не поступает выручкаУ Вас нет дохода, деньги не поступают на расчетный счет или в кассу

Нет заработной платыНе начисляется заработная плата работникам, а также отсутствуют выплаты по договорам

Деятельность компании закончилась, приостановлена или недавно возобновиласьНезависимо от причин, по которым Ваша организация или ИП временно или окончательно не ведёт деятельность, необходимо сдавать нулевую отчетность!

Отсутствуют сделкиЗа определенный период не было совершено ни одной сделки.

Как сдать нулевую отчетность?

Список необходимых документов, сроки их подачи зависят от формы собственности бизнеса, налогообложения и наличия сотрудников. Компании и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларации по налогу на прибыль и добавленную стоимость, имущество, отчеты в ФСС, Пенсионный фонд и другие контролирующие органы. Исходя из системы налогообложения, на которой находится ИП или компания, необходимо собрать пакет документов:

  • Для квартальной отчетности дляУСН(1-3 квартал) отчетности: 4ФСС, РСВ, СЗВМ и 6НДФЛ при необходимости.
  • Для годовой отчетности дляУСН(4 квартал): 4ФСС, РСВ,НД по УСН, Баланс и отчет о фин. результатах в ИФНС и в ТОГС, С/с численность, подтверждение основного вида деятельности в ФСС, СЗВМ и 6НДФЛ при необходимости.
  • Для квартальной отчетности дляОСНО(1-3 квартал): 4ФСС, РСВ, Единая(упрощённая)налоговая декларация приотправке почтой, или НД по НДС и НД на Прибыль, СЗВМ,СЗВ-СТАЖ и 6НДФЛ при необходимости.
  • Для годовой отчетности дляОСНО(4 квартал): 4ФСС,РСВ, Баланс и отчет о фин. результатах в ИФНС и в ТОГС, Единая(упрощённая)налоговая декларация приотправке почтой, или НД по НДС и НД на Прибыль, С/с численность, подтверждение основного вида деятельности в ФСС, СЗВМ,СЗВ-СТАЖ и 6НДФЛ при необходимости.

Подача нулевой отчетности

Как же подавать нулевую отчетность и есть ли предусмотренные специальные программы для составления такой отчётности?
Напоминаем, что многие программы автоматизированного бухгалтерского учета содержат в себе формы, предполагающие подачу нулевой декларации по упрощенной схеме. Кроме того, стоит помнить, что при заполнении такого документа в ручном режиме в обязательном порядке необходимо в пустых ячейках проставлять прочерки, а не оставлять место пустым.

Подавать нулевую отчётность можно так же, как и любую другую:

  1. Непосредственно в территориальное подразделение ФНС;
  2. Любым почтовым оператором;
  3. С помощью интернета и специальных телекоммуникационных каналов связи.

Как сдать нулевую отчетность ООО на УСН в Экстерне

Экстерн — система электронной сдачи отчетности. Она помогает подавать документы в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР и РПН.

Экстерн позволяет сэкономить время на поиске актуальных бланков, заполнении отчетов в ручном режиме, поездках в органы и очередях. Все формы обновляются автоматически, а отчеты отправляются прямо из системы после подписания электронной подписью.

В личном кабинете есть персональный налоговый календарь со всеми сроками сдачи отчетов и уплаты налогов. Не пропускайте важные даты и подключите уведомления.

Чтобы сдать отчет, выберите удобный способ подготовки — загрузить готовый или заполнить в интерфейсе системы. Если заполняете в Экстерне, то сможете автоматизировать процесс и получить подсказки. Готовую отчетность система проверит на ошибки по контрольным соотношениям, попросит исправить неточности и только потом разрешит отправить в органы.

Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

  • сверка расчетов с контрагентами;
  • проверка контрагентов;
  • неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
  • справочно-правовая система;
  • обучающие вебинары.

Зарегистрируйтесь в системе, чтобы бесплатно пользоваться сервисом в течение трех месяцев.

Нулевая отчетность: это что

Что же такое нулевая отчётность? Это та налоговая и бухгалтерская отчётность, которая составлена с нулевыми значениями. Следовательно, если присутствует все нулевые значения, то никаких денежных операций и потоков в течение отчетного периода на предприятии не происходило. При этом есть разница в составе нулевой отчетности для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения, и на общей системе.

Состав нулевой отчётности для предприятий, работающих по общей системе налогообложения:

  • Декларация по НДС. Отчётным периодом является квартал, поэтому даже при отсутствии денежных потоков и оборотов, связанных с НДС, предприятие должно подавать такую форму ежеквартально. Срок сдачи документа – до 25 числа месяца, который следует после квартала;
  • Декларация на имущество. Также сдается каждый квартал. Нулевая отчетность сдается тогда, когда на балансе предприятия нет собственного или арендованного имущества;
  • Декларация по налогу на прибыль. Предприятия на общей системе сдают документ каждый квартал, поэтому отчитываться перед фискальными органами придется 4 раза на год;
  • Документ по страховым взносам, который предоставляется в налоговые органы каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Помимо того, что есть налоговая декларация, не стоит забывать еще и о бухгалтерской отчётности, в которую входит и баланс, и отчет о движении денежных средств, и отчет об уставном капитале, и Примечания к отчётности. К радости налогоплательщиков, бухгалтерская отчетность формируется исключительно по итогу отчетного года и поэтому сдается 1 раз в год. Срок сдачи именно бухгалтерской отчетности – 31 марта следующего года.

Но следует знать, что государством предусмотрена упрощенная форма подачи декларации для тех, кто вообще не имел по итогу отчетного периода никаких операций по счетам и т.д. – это возможность подачи единой упрощенной формы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

Срок подачи такой упрощенной формы – до 20 числа, который идет после окончания отчетного квартала. Число необходимо запомнить, поскольку многие налогоплательщики подают упрощенную форму именно до 25 числа. За 5 дней просрочки на них будет начислен штраф.

Внимание! Такое право автоматически теряется, если хотя бы 1 рубль будет зачислен на счет предприятия по итогу отчётного периода.

И даже если такое перечисление будет ошибочно, доказать это в ФНС будет очень трудно. В таком случае придется заполнять полную форму декларации – отдельно по налогу на прибыль и отдельно по НДС.

И если с обычной формой налогообложения все понятно, то, что ж тогда с предприятиями, работающими на упрощенной системе налогообложения? Здесь все зависит от того, есть ли наемные сотрудники в штате такого предприятия или нет.

Если сотрудники есть в штате компании, то тогда она даже при отсутствии денежных операций на счетах фирмы обязана подать следующие формы:

  1. Пустая декларация единой формы с нулевыми показателями по упрощенной форме. Отметим, что недавно форма упрощенной декларации была немного изменена, поэтому необходимо использовать только новые бланки с актуальными ОКВЭД;
  2. Отчёты в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

Что касается сроков, то отчеты в Пенсионный фонд вне зависимости от того, получает ли прибыль компания, или нет должны подаваться до 15 числа, следующего за отчетным месяцем

Обращаем внимание, что отчеты в ПФ подаются ежемесячно, а не поквартально.
Что же касается сроков подачи единой декларации, то она подается исключительно за год и до 31 марта для предприятий и до 30 апреля для ИП

Еще, изучая вопрос нулевой отчетности, хотелось обратить внимание на особенности заполнения бухгалтерской отчётности при нулевых показателях. Заполнять баланс и другие формы просто с указанием реквизитов, а в других графах проставлять «0», запрещено или, по крайней мере, является подозрительно

У каждой компании должен быть свой уставный фонд, иначе без него невозможна была бы регистрации компании и постановка ее на учет. Кроме того, каждая фирма должна иметь на балансе какие-то остатки готовой продукции, незавершенного производства и т.д. Поэтому нулевой баланс и отчет о капитале очень часто смущают проверяющих и заставляют более тщательно отнестись к вопросу изучения отчётной документации.

Единственным спорным вопросом, который до сих пор обсуждается фискальными органами и представителями бизнеса, является следующий: нужно ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД? Связано это с тем, что по НК подача декларации по такому налогу вообще не предусмотрена, но вот налоговые органы считают, что ее подавать нужно. Вопрос остается открытым, но лучше подать, чем быть должным.

Способы сдачи отчетности ИП через интернет

Этот вопрос – одна из главных трудностей, с которыми приходится сталкиваться индивидуальным предпринимателям. Налоговая отчетность должна быть правильно оформлена, а сдача выполнена в установленные сроки. При этом нужно учитывать один нюанс. Сроки подачи отчетности не совпадают со сроками уплаты налогов.

Передавать данные в ФНС должен каждый ИП. Это касается даже случаев, когда на протяжении года бизнесмен вообще не вел предпринимательскую деятельность. В этой ситуации он обязан сдать нулевую отчетность. При несоблюдении этого требования ИП грозит штраф.

Существуют четыре основных способа сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей:

  • Предоставление документов в бумажном виде. Сдача отчетности происходит при личном обращении в налоговую службу.
  • Сдача отчетов через интернет. Чтобы упростить процедуру, ИП могут воспользоваться одним из сервисов, предлагающих такую услугу.
  • Сдача через доверенное лицо. Необходима доверенность.
  • Сдача отчетов по почте.

При передаче данных в ФНС нужно строго соблюдать сроки. Если сдать отчетность с просрочкой хотя бы в один день, можно получить штраф. Именно поэтому многие ИП предпочитают пользоваться онлайн-сервисами. Это позволяет не только следить за сроками сдачи отчетов, но и быть в курсе всех нововведений. Зная актуальную информацию, вы сможете уберечь себя от проблем с налоговой службой.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий