Какая ответственность за неуплату налогов ип и ооо: виды, размер взысканий и кого могут привлечь

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Уголовная ответственность за неуплату налогов наступает по ряду статей. Правоохранительные органы выносят постановление о возбуждении уголовного дела по заявлению ИФНС, направленному в десятидневный срок с момента обнаружения нарушений.

Статья 198 УК РФ

Правонарушение по ст. 119 НК РФ, а именно неподача декларации и прочих необходимых документов, либо подача, но с внесением заведомо ложных сведений начинает квалифицироваться как преступление, если такие нарушения допущены гражданином или ИП в особо крупном размере.

В примечании к ст. 198 Уголовного кодекса РФ указано, что крупным размером в этом случае будет считаться сумма неуплаченного за трехлетний период налога,  превышающая 900 000 рублей, если она составляет, как минимум, десятую часть дохода, либо превышающая 2 700 000 рублей за тот же период. Особо крупным размером считается неуплата налога за трехлетний период в размере, как минимум, 4 500 000 рублей, если она представляет собой более 20% от облагаемой налогом суммы.

В соответствии с п. 1 указанной статьи, за такое деяние в крупном размере полагается наказание в виде 100000-300000 рублей штрафа или уплата суммы дохода за 2-3 года, а также вплоть до трех лет принудительных работ или до года лишения свободы. За налоговое преступление в особо крупном размере установлено 200000-500000 рублей штрафа, уплату полутора-трехлетнего дохода, а также до трех лет принудительных работ и лишения свободы на такой же срок.

Статья 199 УК РФ

За те же деяния, но совершенные организацией и в других размерах, установлена ответственность по ст. 199 УК РФ. Особо крупным размером будет сумма неуплаченного за трехлетний период налога,  превышающая 5 млн. рублей, если она составляет, как минимум, 25% дохода, либо превышающая 15 мл. рублей за тот же период, а особо крупным размером —неуплата налога за трехлетний период в размере, как минимум, 15 млн. рублей, если она представляет собой более половины от облагаемой налогом суммы, либо превышает отметку в 45 млн. рублей.

Если деяние повлекло неуплату налога в крупном размере, назначаются 100-300 тыс. рублей штрафа, или уплата дохода за период 1-2 года, до полугода ареста, или до двух лет принудительных работ, а также до двух лет лишения свободы. Последние два вида наказания могут сопровождаться лишением должностного лица права занимать свою должность или заниматься соответствующей деятельностью в течение трехлетнего периода лет.

Если преступление совершила группа лиц по предварительному сговору или если оно повлекло неуплату налога в особо крупном размере, назначаются 200-500 тыс. рублей штрафа, или уплата дохода за период 1-3 года, или до пяти лет принудительных работ, а также до шести лет лишения свободы. Последние два также, по усмотрению судьи, могут сопровождаться лишением виновного должностного лица права занимать данную должность или заниматься соответствующей деятельностью в течение трехлетнего периода лет.

Статья 199.1 УК РФ

Если налоговый агент, например, работодатель, не отчисляет налог в личных интересах и сумма неуплаты достигла крупных или особо крупных размеров, то, согласно ст. 199.1 УК РФ, ему назначается наказание, аналогичное тому, которое предусмотрено для физических лиц ст. 198 УК РФ, при том, что крупный и особо крупный размер в этом случае законодатель оценивает так же, как при неуплате налогов организацией по ст. 199 УК РФ.

Срок давности по налоговым преступлениям

Уголовный кодекс связывает продолжительность срока исковой давности с категорией преступления, которая определяется по УК РФ. С учетом этого, максимальный срок лишения свободы, предусмотренный за налоговые преступления по статьям 198 и 199.1 не превышает трех лет, то они относятся к категории преступлений небольшой тяжести, а значит, срок давности по ним истекает спустя 2 года с момента совершения. В случае с налоговым преступлением, максимальный срок лишения свободы за которое составляет 6 лет, что определяет его как тяжкое преступление и влечет установление десятилетнего срока давности.

Ответственность за неуплату налогов

За нарушение налоговых требований законодательство предусмотрело 3 вида ответственности: налоговую, административную и уголовную. Рассмотрим каждую санкцию подробнее.

Налоговая ответственность

Согласно ст. 107 НК РФ, ответственности за неуплату налогов подлежат юридические лица и обычные граждане в возрасте 16 лет.

Данные карательные меры предполагают наказание “рублем”, то есть штрафы, которые назначаются плательщику по решению налогового органа, выявившего нарушения. Основные виды правонарушений, за которые грозит налоговая ответственность, перечислены в НК РФ:

  • ИП или организация работает без постановки на учет в ИФНС;
  • плательщик допустил серьезные нарушения правил исчисления доходов и расходов, объектов налогообложения;
  • непредоставление в ИФНС сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
  • полная или частичная неуплата налогов;
  • нарушение требований закона об удержаниях из дохода;
  • отказ в предоставлении документов или сведений о налогоплательщике. Может выражаться в форме официального отказа предоставить затребованные налоговиками бумаги или в форме уклонения от исполнения запроса.

Административная ответственность за неуплату налогов

К этому виду ответственности могут привлекаться только должностные лица организаций. Субъектами правонарушения не могут быть частные граждане и ИП – речь идет только о лицах, наделенных функциями распоряжения и управления имуществом, ведения отчетности.

Самыми распространенными административными проступками в сфере налогообложения являются следующие:

нарушение сроков постановки на учет в ИФНС. Любая организация обязана встать на учет в налоговый орган в течение 10 дней с момента госрегистрации. Если требование не соблюдено, должностное лицо этой фирмы подлежит ответственности по ст. 15.3 КоАП РФ, что не исключает применения налоговой санкции к самому предприятию;

  • нарушение сроков сдачи отчетности. Проступок попадает под квалификацию ст. 15.5 КоАП РФ. Виновным будет главный бухгалтер или иное должностное лицо, на которое возложена функция предоставления декларации в ИФНС;
  • отказ предоставить налоговикам документы. Сущность нарушения – необоснованный отказ плательщика предоставить бумаги, необходимые сотрудникам ФНС для проведения проверки. Административное дело возбуждается и в том случае, если документы были переданы, но несвоевременно или с некорректными данными;

серьезные нарушения правил бухгалтерского учета. Несоблюдение положений Закона «О бухгалтерском учете» относительно оформления финансовых документов. В случае некорректного заполнения отчетности в отношении должностного лица возбуждается дело по статье 15.11 КОАП РФ.

Уголовная ответственность

За неуплату налогов также можно попасть под статьи УК РФ:

  • ст. 198 – уклонение физического лица;
  • ст. 199 – уклонение юридического лица;
  • ст. 199.1 – неперечисление удержаний в доход государства налоговым агентом.

К этому виду ответственности можно привлечь лицо в возрасте от 16 лет, не имеющее психических отклонений.

Когда физическое лицо могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов

Привлечение к уголовной ответственности возможно, если действия (бездействие) гражданина однозначно направлены именно на уклонение от уплаты налогов, то есть такие действия (бездействие) позволяют, например, скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога.

1) определенным способом — путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых обязательно и которые являются основанием для исчисления и уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений;

Виды санкций

Наказание зависит от квалификации проступка, наличия смягчающих или отягчающих обстоятельств. Базовые правила устанавливаются отдельными статьями НК РФ, КоАП РФ и УК РФ. За некоторые проступки привлечение виновников к ответственности возможно параллельно по нормам нескольких Кодексов.

Вид нарушения Санкции Правовое обоснование
Образование недоимки по налогам или страховым сборам в результате занижения расчетной базы, ошибок при начислении или иных противоправных действий За непредумышленную ошибку компании придется заплатить штраф в 20% от недоимки. Если контролирующая служба докажет преднамеренность, налоговые санкции удвоятся. В этом случае взыскание устанавливается на уровне 40% от задолженности Ст. 122 НК РФ
Пренебрежение обязанностями налогового агента Штраф составляет 20% от недоимки. Наказание налагается на фирму Ст. 123 НК РФ
Уклонение от подачи налоговой декларации Санкции применяют к организации. Заплатить придется 5% от недоимки за каждый просроченный месяц. Минимальный штраф составляет 1 тыс. рублей, а максимум установлен на уровне 30% от задолженности Ст. 119 НК РФ
Грубые нарушения бухгалтерского учета, в результате которых был неправомерно уменьшен налог на 10% и более Ответственность несут должностные лица (директор или главный бухгалтер). Санкция налагается в форме штрафа в пределах 5–10 тыс. рублей. Если проступок совершен повторно, взыскание удваивается. Кроме того, к недобросовестному специалисту разрешено применять дисквалификацию сроком на 1–2 года Ст. 15.11 КоАП РФ
Несоблюдение сроков подачи расчетов и деклараций Наказание грозит должностным лицам. За проступок предусматривается штраф 300–500 рублей. Виновник может отделаться простым предупреждением. Решение принимают по результатам оценки материалов административного дела Ст. 15.5 КоАП РФ
Уклонение от уплаты налогов и сборов в крупном или особо   крупном   размер ах, совершенное путем искажения учета или неисполнения обязанностей по предоставлению отчетности Если недоимка за 3 года достигла 5 млн рублей (не менее 25% от всех платежей в бюджет), наказание назначают по первому пункту статьи 199 УК РФ. Санкции грозят лицам, виновным в таком занижении – бухгалтеру, директору, учредителю, иному контролирующему фирму человеку. Уголовный штраф варьирует в пределах от 100 до 300 тыс. рублей. Его могут заменять изъятием дохода за 1–2 года, 2-летними принудительными работами с дисквалификацией на 36 месяцев. Альтернативными наказаниями становятся полугодовой арест или 2-летнее лишение свободы.
Наличие в деле отягчающих обстоятельств в виде особо крупного размера недоимки или сговора лиц влечет ужесточение санкций. Отвечать фигурантам приходится по второму пункту ст. 199 УК РФ. Штраф увеличивается до 200–500 тыс. рублей, заработок изымают за 1–3 года, принудительные работы назначают сроком до 5 лет. Период дисквалификации остается прежним – не более 36 месяцев. Арест по этому составу не предусмотрен. Однако осужденный рискует лишиться свободы на 6 лет.
Напомним, что особо крупной признается недоимка в 15 млн рублей за 3 года (50% и более от всех обязательных платежей компании), а также 45 млн в совокупности.
Несмотря на всю тяжесть описанных в статье преступлений, наказания можно избежать. Если фигурант совершил деяние впервые и оплатил недоимку, пени, штрафы, от ответственности его освобождают. Соответствующее правило закреплено в примечании к статье 199 УК РФ
Ст. 199 УК РФ

Уголовное законодательство предусматривает ряд специальных составов. При неисполнении налоговым агентом обязанностей дело возбуждают по ст. 199.1 УК РФ. Попытки сокрытия активов компании, за счет которых должны взыскиваться недоимки, грозят ответственностью по ст. 199.2 Кодекса. За уклонение организации от уплаты страховых сборов преследование осуществляется по ст. 199.4 УК РФ.

700 тысяч рублей штрафа за несвоевременно сданный баланс

Бухгалтеров и руководителей организаций ждет новогодний сюрприз от Минфина. Чиновники предложили ввести отдельные штрафы для организаций и должностных лиц за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности. Размер штрафа, если законопроект будет принят, составит до 700 000 рублей.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Минфин России опубликовал на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов законопроект, который вводит новые штрафы для организаций за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности.

Чиновники намерены дополнить КоАП РФ новыми составами административных правонарушений с повышенными санкциями. Штрафовать будут должностных лиц, ответственных за сдачу отчетов, а также сами организации.

Зачем нужны новые штрафы для бухгалтеров?

В действующем российском законодательстве, как отметили авторы инициативы в пояснительной записке, нет специальных норм, устанавливающих ответственность за непредставление или несвоевременное представление обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса, предусмотренного статьей 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

При этом финансовая отчетность играет большую роль, так как для многих организаций предусмотрено ее обязательное опубликование.

С помощью финансовой отчетности представители бизнеса могут получить информацию о финансовом состоянии контрагентов и о добросовестности выполнения ими действующего законодательства. Только в 2017 году, как сообщает Росстат, поступило более 8 млн запросов на получение информации из государственного информационного ресурса.

При этом за отсутствие бухгалтерской отчетности организации и их должностных лиц наказывают по нормам статьи 19.7 КоАП. Таким образом штрафы за непредставление информации в государственные органы сейчас являются незначительными.

Новые статьи КоАП РФ и штрафные санкции

Чиновники предлагают ввести в КоАП РФ новые составы правонарушений, которые уточнят и усилят административную ответственность за несвоевременную сдачу финансовой отчетности. Так, новая статья КоАП 15.11.

1 «Непредставление в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, предусмотренного частью 1 статьи 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”», содержит следующие санкции: в случае если организация несвоевременно направит в налоговую инспекцию годовую бухгалтерскую отчетность, не подлежащую обязательному аудиту, или сдаст такую отчетность в неполном составе, размер административного штрафа составит:

  • на должностных лиц — от 50 000 до 70 000 рублей;
  • на организацию — от 100 000 до 200 000 рублей.

За несвоевременное представление юрлицом в ИФНС годовой бухгалтерской отчетности, подлежащей обязательному аудиту, или аудиторского заключения о ней, а равно представление указанной отчетности в неполном составе, за и иные нарушения установленного порядка их представления штраф будет выше:

  • должностные лица заплатят — от 80 000 до 100 000 рублей;
  • организации — от 300 000 до 500 000 рублей.

Ну и наконец, если организация не сдаст в ИФНС годовую финнсовую отчетность, не подлежащую обязательному аудиту, до 31 декабря года, следующего за годом, за который составлена указанная отчетность, ее ожидают административные штрафы в размере:

  • на должностных лиц — от 80 000 до 100 000 рублей;
  • на юрлиц — от 200 000 до 300 000 рублей.

Если же такое опоздание произойдет с годовой бухотчетностью, подлежащей обязательному аудиту, штрафы будут существенно выше:

  • на должностных лиц — от 100 000 до 200 000 рублей;
  • на юрлиц — от 500 000 до 700 000 рублей.

За бухгалтерскую отчетность, которую организации будут сдавать за 2018 год, такие штрафы платить не придется, поскольку закон не успеют принять, а вот при подготовке отчетности за 2019 год, вполне возможно, штрафные санкции уже будут действовать. Так что лучше привыкать сдавать баланс и другую бухотчетность в ИФНС своевременно.

Имеем землю, забыв о налоге?

Все граждане, владеющие участками земли, обязаны оплачивать земельный налог. Любой налог на землю — это налог местный,  и его цифра назначается муниципальной властью.

В отношении граждан, земельная пошлина рассчитывается исключительно налоговиками: не позднее месяца до 1 декабря последующего года, инспекторы выставляют налоговые уведомления об уплате земельной пошлины.

Неуплата и ответственность.

Неуплаченная земельная пошлина, согласно закону, является серьёзным правонарушением:

  • За оплату не вовремя, гражданину начисляется пеня. Она считается способом умножения цифры долга по налогу на число просроченных суток а, затем, множится на 1/300 ставки по рефинансированию.
  • При не соблюдении временных рамок погашения налога на доход – взымается штрафная санкция в 20% от налоговой массы. Более того, налоговики станут разбираться: сознательно ли  человек не платил пошлину. Если инспекторы сделают неутешительный вывод об умышленной неуплате – то, штрафная санкция вырастет до 40%.

Важно! Производить любые взыскания с неплательщика инспекторы имеют право только через суд. Суд может запретить выезд за границу, арестовать имущество и деньги

Срок исковой давности

Возникает вполне логичный вопрос: а что со сроками исковой давности, ведь они также должны быть применимы к таким правонарушениям? Да, срок исковой давности существует.

По действующему НК представители ФНС или суд может привлечь к ответственности в течение 3-х лет с момента совершения такого проведения. Хотя и здесь есть свои особенности.

Еще в 2016 году ФНС дала пояснения к тому, как следует понимать эту норму. Моментом совершения преступления необходимо считать не день, а отчетный период, в котором такое деяние было совершено. Поэтому период в три года необходимо начинать отсчитывать с дня, следующего за днем окончания отчётного периода, в котором такое нарушение было совершено.

Например. Есть налог на имущество, который каждый субъект должен уплатить до 1 декабря следующего года. Например, за 2017 года налог нужно уплатить до 1 декабря 2018, если это не будет совершено до 1 декабря 2021 года, то со 2 декабря 2021 года взыскать такую задолженность с налогоплательщика будет невозможно.

Прочтите также: Налог от сдачи квартиры в аренду 2018: для физических и юридических лиц

2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

«Для казны эти налоги — смешные суммы, а для домохозяйки — существенные»

Жительница Казани Алия Зарипова (имя изменено) сейчас в декретном отпуске и, чтобы помочь семье копеечкой, занимается изготовлением шоколадных конфет ручной работы.

— Мы же этим не по приколу занимаемся, а зачастую ради денег — у кого ипотека, у кого дети. Декретных мало, кто хорошо получает, да и всего полтора года. Но в семье было два работающих человека, а сейчас один, работающий на трех человек. Кроме того, частенько эта деятельность носит временный характер: есть время — подзаработаю до выхода на работу, но вдруг не попрет, не будет хватать времени, сил или клиентов, — рассуждает самозанятая.

По ее мнению, с учетом налога и так прибыль будет незначительной, а если еще при оформлении им грозят санкции в виде штрафа в полную ее сумму, то дело станет совсем невыгодным.

— Чтобы платить налоги, надо оформляться. Да и если платить налог, то прибыль будет вообще смешная. Конкуренция в больших городах — ого-го, поэтому цены максимально занижаем, для казны эти налоги — смешные суммы, а для домохозяйки — существенные. И вообще, надоело, что простой люд жмут со всех сторон, чего они добиваются? — недоумевает собеседница издания.

Мамы в декрете в ожидании принятия законопроекта уже боятся продавать свои тортики, так как дело станет невыгодным. Фото cake.shoko.com.ua

У ее коллеги Полины Ивановой (имя изменено) схожая ситуация — воспитывая в декретном отпуске нескольких детей, занимается изготовлением тортов. Инициатива депутата Макарова ей не по душе.

— Конечно же, я против. В данный момент заказов у меня минимум. И как такового дохода-то нет. И еще платить? С чего? Получается, душат мелкий бизнес уже в начале развития. Даже раскрутиться возможности нет. Даже рекламу боишься делать в соцсетях. Вдруг увидит какой-нибудь инспектор под прикрытием! И все!!! Хана твоему любимому делу, — переживает мамочка в декрете.

По мнению музыканта и журналиста Сергея Ставрограда, он имеет полное право не платить налоги за свою деятельность.

— Отвечу как самозанятый, не имеющий желания платить налоги по причине отказа совести вкладываться в 90% каналов их распределения (к примеру, на немереную зарплату и пенсии госчиновников). Считаю, что имею на это полное право, так как не пользуюсь бесплатными социальными услугами системы, а выбираю то, что нужно, из альтернативных коммерческих структур (кстати, они и платят налоги с наших доходов). Отнестись к этой инициативе могу как к шкурной, недальновидной и даже провокационной. Вводить меры будут, не глядя на нас, как и мы будем при таком отношении жить не благодаря подобным мерам, а не смотря на них, изыскивая пути жизни вопреки законам, оторванным от реальной жизни всей России. Кому говорить, что не стоит? Кто нас слушает и слышит?

Инициативу Андрея Макарова он воспринимает исключительно в негативном ключе.

— Еще больше уклоняться — это неправильная формулировка. Нет. Будем продолжать жить на доходы, с которых нечего заплатить как налоги, ибо не за что в том числе. Нет доходов — нет налогов. Ярлык «самозанятый» не значит, что это халявный потребитель государственных услуг или имеющий доходы, с которых обязательно надо состричь шерсти клок. Всего хорошего Андрею Макарову, пусть держится там. Помнится, весной он, выступая на завтраке Сбербанка, сетовал на отсутствие денег для выполнения задач, поставленных посланием президента РФ. Скорее всего, учитывая наделанное законодателями за это время, председатель Макаров все еще изыскивает средства на «минном поле» самозанятого населения, чтобы залатать бюджетные бреши и отчитаться о проделанной работе, ведь конец года близок.

Предполагается, что в пилотном проекте при расчетах за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков самозанятых ждет штраф в 20%. Фото GettyImages

Общие определения

Противозаконные действия лица, на которого действующее законодательство возлагает обязанности по уплате установленных сборов, перечисляемых государству, являются нарушениями в налоговой сфере. Подобные противоправные поступки могут быть выражены:

  1. Действием – в налоговые органы представляется ложный документ, в котором умышленно уменьшен доход, подлежащий налогообложению.
  2. Бездействием – невыполнение обязательства по уплате положенной суммы налоговых отчислений или игнорирование требований подачи декларации о доходах.

Налоговое законодательство предусматривает достаточно ограниченный список нарушений. Сотрудники налоговой службы, инициируя проверку и привлечение к ответственности должны строго следовать установленному порядку применения наказания. К ответственности могут привлечь только в случае официально принятого решения должностным лицом налоговой службы по данному факту. Оно должно иметь законную силу и фиксировать совершенное нарушение в сфере налогового законодательства.

Подобные решения принимаются на основании проверки, инициированной ИФНС. Человек или организация, в отношении которых осуществлялась подобная проверка, и было принято решение о применение наказания, имеют право обратиться с заявлением о пересмотре вынесенного решения в суд или вышестоящее налоговое подразделение.

Обвиняемый в нарушениях налогового законодательства не должен представлять доказательства своей невиновности. Эта обязанность возлагается на сотрудников налоговой инспекции. По аналогии с административным и уголовным правом, любые сомнения по поводу причастности обвиняемого в совершении преступления будут трактоваться в пользу налогоплательщика. Вина лица, не платившего налоговые сборы, может иметь следующие формы:

  • умышленная; намеренная неуплата налогов и игнорирование известных требований НК;
  • неосторожная; налогоплательщик понимал возможные последствия своих действий, но по своей невнимательности не выполнил требования НК.

Как отчитаться

Оплата НДФЛ обычными гражданами состоит из трех этапов: заполнения декларации, отправки декларации и самой оплаты.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Есть несколько способов заполнить декларацию. Можно скачать бланк и вписывать все данные вручную, заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика или воспользоваться специальной программой. Вы ответите на вопросы, а программа заполнит декларацию за вас.

За какой год отчитываетесь
Номер вашей инспекции. Это налоговая по месту жительства. Уточнить номер можно на сайте налоговой

760 — код для физических лиц
Идентификационный номер налогоплательщика можно взять из свидетельства о постановке на налоговый учет или уточнить на сайте Тинькофф-банка. Поле «ИНН» можно оставить пустым — декларацию все равно примут
Все данные заполняйте, как в паспорте (код 21)
Если заполняете от руки, пишите заглавными печатными буквами
Если данных нет, ставьте прочерки
Ваши ФИО и подпись или данные представителя
Если подавать декларацию будете не вы, укажите реквизиты доверенности в графе «Документ»

Если вы не ИП, не нотариус и не иностранец, указывайте 18210102030011000110
Код ОКТМО не пишите или узнайте на сайте налоговой

Сумма налога

Идентификационный номер налогоплательщика можно взять из свидетельства о постановке на налоговый учет или уточнить на сайте Тинькофф-банка. Поле «ИНН» можно оставить пустым — декларацию все равно примут.

В графе «Налоговый период» укажите, за какой год отчитываетесь.

Номер вашей инспекции. Это налоговая по месту жительства. Уточнить номер можно на сайте налоговой.

В графе «Код категории налогоплательщика» 760 — это код для физических лиц.

В графе «Сведения о документе» все данные заполняйте, как в паспорте (код 21). Если заполняете от руки, пишите заглавными печатными буквами. Если данных нет, ставьте прочерки.

В графе «Документ» укажите реквизиты доверенности, если подавать декларацию будете не вы.

Код бюджетной классификации. Если вы не ИП, не нотариус и не иностранец, указывайте 18210102030011000110.

Код ОКТМО не пишите или узнайте на сайте налоговой.

Подать декларацию в налоговую. Декларация подается в налоговую по месту учета налогоплательщика.

Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте ценным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

Декларацию можно подать и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить в личном кабинете, или подключить уже имеющуюся.

Электронную декларацию можно подать также через оператора электронного документооборота, а бумажную — через МФЦ

Очень важно, чтобы форма декларации соответствовала году, за который ее подают. Формы каждый год меняются — ищите подходящую, а не любую

В личном кабинете можно выбрать разные способы подачи декларации 3-НДФЛГенерация усиленной неквалифицированной электронной подписи в личном кабинете налогоплательщикаЭлектронная подпись готова. На самом деле на ее генерацию уходит несколько минут

Заплатить налог. Сумму, которую вы указали в декларации, надо оплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

С 2017 года налоги можно платить за других. То есть можно заплатить за мужа или брата со своей карты — деньги уйдут куда надо. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить налоги за детей.

Оплатить можно по-разному:

  1. через личный кабинет на сайте ФНС за пару кликов. Там же можно распорядиться переплатой;
  2. при помощи специального сервиса, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка;
  3. в любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого нужно распечатать платежное поручение с сайта налоговой или

Оплата в личном кабинете налогоплательщикаЧтобы сформировать платежное поручение на сайте налоговой и оплатить НДФЛ, необходимо выбрать «Налог на доходы физических лиц» в качестве вида платежа и следовать инструкцииПосле того как сформируется платежное поручение, ему автоматически присвоят индекс. По нему можно оплатить налог на сайте Тинькофф-банка без комиссии и реквизитов

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий