Налоговый вычет через госуслуги: когда, куда и сколько

Вопрос – ответ

Вопрос № 1. Кукушкин купил квартиру в марте 2012 года. Стоимость жилья 1.080.700 руб. Может ли Кукушкин использовать остаток вычета для следующей сделки?

Ответ: Право на многократность использования вычета применяется только в отношении жилья, приобретенного после 01.01.14. Так как Кукушкин купил квартиру до указанной даты, использовать остаток вычета он не может.

Вопрос № 2. 15.05.17 Пономарев оформил ипотечный кредит. Может ли Пономарев оформить вычет и на какую сумму?

Ответ: Пономарев может оформить вычет на ипотеку в общем порядке (на сумму 2.000.000 руб.). Кроме того, Пономарев вправе получить частичную компенсацию по начисленным процентам (13% от суммы).

Вопрос № 3. В марте 2015 Соколов купил комнату в коммунальной квартире, а в сентябре 2017 продал эту комнату. Может ли Соколов получить налоговую компенсацию?

Ответ: Так как Соколов владел комнатой более 3-х лет, то он полностью освобождается от уплаты налога, следовательно, оформлять вычета Соколову не нужно.

Инвестиционный вычет

На такой вычет имеют право люди, которые разместили средства на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС). Для получения льготы договор на ведение ИИС должен быть заключён минимум на три года. Если вы расторгнете договор раньше срока, то будете обязаны вернуть обратно в бюджет возвращённый вам налог.

Существует два вычета на выбор: вычет на прибыль или на взнос. Мы разберём подробнее второй тип вычета.

Сколько платят

13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение года, но не больше 52 тысяч ₽. Максимальная сумма, которую можно внести на ИИС, чтобы получить вычет, — 400 тысяч ₽.

Например, если вы в течение года внесли на ИИС 300 тысяч ₽, то на руки в виде вычета получите 39 тысяч ₽ (300 000 ₽ * 13%). А если 500 тысяч ₽, то вычет составит 52 тысячи ₽ (400 000 ₽ (максимальная сумма для вычета) * 13%).

Какие нужны документы

  • договор на ведение ИИС или брокерское обслуживание;

  • документы, которые подтверждают зачисление средств на ИИС (платёжное поручение из банка, приходно-кассовый ордер или выписка от брокера на зачисление взноса).

Интересующие вопросы

Оформление налоговых вычетов в России предусматривает достаточно непростую процедуру. И налогоплательщику следует заранее понимать, что в ходе проведения операции по вычету будут возникать различные трудности и вопросы. С ними следует разобраться сразу.

Так, изначально нужно определить:

  • вид выплаты;
  • место обращения за получением вычета;
  • какие документы необходимы в каждом из случаев.

Это наиболее частые вопросы, которые возникают у большинства налогоплательщиков. Но самым важным является правильное заполнение декларации о доходах и расходах.

Поскольку на основании данного документа и проводится проверка плательщика налогов и осуществляется возможность предоставления вычета.

Как происходит индексация страховых выплат в 2020 году за профзаболевание смотрите в статье: индексация выплат за профзаболевания. Как оформить бесплатное питание в школе, читайте здесь.

Разновидности компенсаций

Всего в России предусмотрено пять вариантов налоговых вычетов:

Стандартный Он в большей мере касается вычетов, связанных с расходами на детей
Социальный Сюда включены расходы по обучению, лечению, благотворительным действиям
Имущественный К этим видам относится приобретение жилых помещений или земли под строительство жилья
Профессиональный Сюда относятся самозанятые и частные предприниматели, которые занимаются созданием произведений искусства
На ценные бумаги и ФИСС Здесь учитываются только те операции, которые проводились на организованных рынках

В том случае, когда налогоплательщик имеет предпосылку для оформления подобного вычета, ему нужно будет совершать сбор документов в соответствии с видом компенсации

Поэтому важно заранее определить группу налогового сбора

Куда обратиться

Необходимо понимать, что получение налогового вычета может осуществляться разными способами.

Так, наиболее распространенные из них:

Самостоятельное предоставление документов в налоговую инспекцию Следует оформлять вычет в соответствии с местом регистрации
Подача заявления на вычет и документов работодателю Работает только в случае с наемными сотрудниками

Все налогоплательщики, которые удовлетворяют всем требованиям налоговых органов, могут претендовать на вычет.

И при этом они могут использовать как налогового агента, так и самостоятельно делать все расчеты и подавать документы непосредственно в территориальные органы налоговой службы.

Количество подоходных налогов

Существует несколько групп, на которые можно разделить разные по ставке налоги:

Дивиденды до 2020 года, облигации и доходы учредителей при ипотеке Применяется ставка в размере 9 пунктов
Заработная плата, вознаграждения по договорам и доходы от имущества Эта прибыль физических лиц-резидентов РФ облагается по ставке в 13 процентных пункта
Дивиденды от лиц, которые получили от российских предприятий нерезиденты страны Покрываются 15-процентной ставкой
Другие доходы от физических лиц-нерезидентов Будут покрываться 30% налога
Применяется к призам, выигрышам, доходам по процентным вкладам и т.д Максимальный показатель по ставке в размере 35%

Налоговый вычет предусматривается по тем тратам, которые облагаются налогом в 13%.

Если оплачивать обучение

В ситуации, когда производилась оплата обучения можно рассчитывать на возврат части потраченных средств. Так, нужно будет собрать пакет документов и передать их в налоговую службу или же своему работодателю.

В данном случае наиболее важными будут договор о предоставлении подобных услуг и чеки о совершении оплаты. Поскольку на их основании проводится проверка оснований для начисления вычета.

Но осуществить такую выплату можно только в таких случаях:

  • проводилась оплата своего образования;
  • своих детей до 24 лет в случае дневного отделения;
  • обучение подопечного или подопечных до их 24-летия для очной формы;
  • оплата за брата или сестру до достижения ими 24-летия при дневной форме обучения.

За лечение

При оплате лечения и приобретения лекарственных средств также предусмотрено возвращение денежных средств по налогу, но в таких ситуациях:

  • оплачивалось собственное лечение;
  • услуги оплачивались за супруга, родителей или же несовершеннолетних детей;
  • медикаменты, которые были назначены всем этим категориям граждан;
  • страховые взносы по договорам для всех категорий граждан, отмеченных выше.

Подробный перечень услуг и лекарств, которые могут подлежать вычету, установлен Правительством РФ. Поэтому изначально следует ознакомиться с ним.

За какой период можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры?

Исходя из указанного в законодательстве, следует, что регламент на получение имущественного вычета устанавливается лишь относительно объема получаемых выплат, которые не могут превышать 260 000 рублей.

Распределение их получения может происходить сообразно вариантам:

  • сразу после покупки объекта (у работодателя);
  • через год – в следующем налоговом периоде;
  • при смещении налогового периода на 3 года назад;
  • при переносе вычета в будущие налоговые периоды (без ограничений).

Однако при использовании прошедших налоговых периодов следует учитывать, что допускается извлечение удержаний, не более, чем за 3 года со дня подачи заявления.

Если за этот период сумма налогового вычета не будет выбрана полностью, то остаток аннулируется или будет перенесен на последующие периоды.

Относительно последующих периодов ограничения могут быть связаны с утратой статуса налогоплательщика РФ. Например, при выходе на пенсию. Поэтому продление указанного срока так же не может быть бесконечным.

Налогоплательщиками не являются лица, официально не трудоустроенные или имеющие зарплату ниже, чем минимальный размер оплаты труда, установленный в регионе.

Поэтому пролонгация возможности получения налоговой льготы требуется соизмерять с условиями, сопутствующими трудоспособности лиц.

Рассмотрим на примере налоговый вычет при покупке квартиры: за сколько лет можно вернуть его.

Родители Березовской Н. оформили на нее квартиру в 2003 г., когда ребенку исполнилось 10 лет. В 2011 г. дочь окончила среднюю школу и поступила на очное отделение педагогического колледжа. Учась на дневном отделении, она не работала и не являлась налогоплательщиком до 2014 г.

В июле 2014 г. устроилась на работу воспитателем на 0,75 ставки, что так же не позволяло ей получить вычет. Уйдя в декретный отпуск, в котором она пробыла до 2016 года, впоследствии вышла на полный рабочий день.

Получив соответствующее разрешение в отделении ФНС, оформила налоговый вычет в бухгалтерии Департамента образования через 3 месяца после подачи заявления. Назначенный имущественный возврат получает ежемесячно, путем сохранения налога, который выдается ей вместе с заработной платой.

Кто вправе оформить имущественный вычет

Льготой, позволяющей получить частичную компенсацию затрат на приобретение квартиры, вправе воспользоваться граждане, которые уплачивают НДФЛ по ставке 13%. Примечательно, что это могут быть не только трудоспособные физлица, но и пенсионеры, которые получали после покупки жилья доходы, облагаемые налогом (13%). Иначе говоря, претендовать на этот вычет может любое физическое лицо, которое после покупки жилплощади уплачивало НДФЛ (13%) с получаемых доходов.

Однако пунктом 5 статьи 220 НК оговариваются исключительные ситуации, при которых вычеты, определенные подпунктами 3-4 пункта 1 статьи 220 НК, не предоставляются покупателю квартиры:

  1. В той части затрат гражданина на покупку жилплощади, которая покрывается (погашается) средствами материнского капитала, средствами бюджетных выплат, средствами работодателей плательщика НДФЛ или других субъектов.
  2. Если купля-продажа квартиры осуществляется между физлицами (гражданами), являющимися взаимозависимыми субъектами (так, как это определено статьей 105.1 НК). Пример подобной ситуации – сделка, совершенная между близкими родственниками или гражданами, пребывающими в отношениях должностного подчинения.

Пунктом 6 статьи 220 НК установлено, что данные льготы могут оформляться также родителями (усыновителями, иными законными представителями), покупающими жилье в собственность несовершеннолетних детей.

Какую компенсацию может получить покупатель квартиры по НДФЛ-вычету

Смысл имущественного вычета для гражданина – покупателя жилплощади – заключается в том, что государство возвращает ему определенную часть уплаченного подоходного налога. Таким образом, сумма НДФЛ, подлежащего возврату по данной льготе, предопределяется двумя ключевыми факторами:

  • подтвержденные затраты плательщика НДФЛ на приобретение квартиры;
  • сумма налога, перечисленного с дохода гражданина (покупателя жилья) по ставке 13%.

Чтобы определить, какую сумму сможет вернуть себе плательщик НДФЛ, который приобрел квартиру и воспользовался преференцией, нужно руководствоваться такими правилами:

  1. За каждый налоговый период (год) физлицо вправе вернуть себе сумму НДФЛ, не превышающую величину налога, реально перечисленного с его дохода за этот период по ставке 13%. Возвращать НДФЛ можно на протяжении нескольких лет (до полного возврата всей суммы).
  2. В целом гражданин может вернуть себе не более 13% от уплаченной стоимости квартиры, однако максимальный размер заявленного вычета не должен быть больше 2 млн рублей. Иными словами, покупатель недвижимости на этом основании возвращает себе максимум 260 тыс рублей, что составляет 13% (ставка НДФЛ) от 2 млн рублей.
  3. Если гражданин купил квартиру на средства ипотечного займа после 01.01.2014, вычет в сумме уплаченных кредитных процентов ограничивается величиной 3 млн рублей (до 01.01.2014 – без ограничений). Это значит, что в данном случае он вправе вернуть себе не более 390 тыс рублей, что составляет 13% от лимитной суммы 3 млн рублей.

Пример № 1

В 2017 году гражданин приобрел жилплощадь за 2,7 млн рублей. В этом же 2017 году он заработал 600 тыс рублей и, соответственно, перечислил НДФЛ в размере 78 тыс рублей (13% от 600 тыс). Применив льготу, покупатель жилья сможет вернуть себе максимум 260 тыс рублей (13% от 2 млн). Однако непосредственно за 2017 год он вправе получить только 78 тыс рублей, а остаток, равный 182 тыс рублей (260 000 минус 78 000), будет перенесен на следующие периоды для возврата.

Пример № 2

В 2016 году плательщик НДФЛ купил себе квартиру за 1,2 млн рублей. В 2019 году он решил оформить имущественный вычет. На этом основании покупатель жилплощади сможет получить компенсацию, составляющую максимум 156 тыс рублей (13% от 1,2 млн). Учитывая, что в 2016-2018 годах этот гражданин ежегодно зарабатывал 500 тыс рублей и, соответственно, перечислял 65 тыс рублей подоходного налога (13% от 500 тыс), в нынешнем 2019 году он вправе вернуть:

  • за 2016 год – 65 тыс;
  • за 2017 год – 65 тыс;
  • за 2018 год – 26 тыс (остаток от 156 тыс).

Пример № 3

В 2018 году плательщик НДФЛ купил жилплощадь за 10 млн рублей. На 7 млн рублей при этом он оформил ипотечную ссуду. За 2018 год заемщик уплатил банку кредитные проценты в сумме 200 тыс рублей. За этот же 2018 год он заработал 4 млн рублей, с которых уплатил НДФЛ (13%), составляющий 520 тыс рублей. Необходимо определить имущественный вычет, полагающийся этому гражданину.

Максимальный размер льготы в сумме издержек на покупку данной квартиры составляет 2 млн рублей. Помимо этого, покупатель жилья вправе оформить вычет на сумму уплаченных кредитных процентов (200 тыс рублей). Таким образом, за 2018 год плательщик НДФЛ возвращает себе 286 тыс рублей, что составляет 13% от 2,2 млн рублей. При этом он сможет получить данную компенсацию в полном размере. Основание – уплаченный НДФЛ за 2018 год составляет 520 тыс рублей (это больше, чем 286 тыс).

Нужно отметить, что за следующие периоды этот субъект еще сможет получать возмещение уплаченных кредитных процентов. Однако основной вычет по затратам на покупку квартиры уже исчерпан. Ипотека оформлялась после 01.01.2014. Это значит, что он сможет вернуть себе уплаченные проценты. Ограничение – сумма, не превышающая 390 тыс рублей в целом (13% от максимальной суммы процентного вычета, равной 3 млн рублей).

Стандартный вычет, или вычет на детей

Кто может получить

На этот вычет имеют право родители, мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведённые родители, если они платят алименты и материально обеспечивают ребёнка. Вычет может получать каждый из родителей. Единственный родитель (например, мать-одиночка или если второй родитель умер или пропал без вести) имеет право на двойной вычет, но только пока снова не вступит в брак. При этом если родители развелись, а второй родитель не платит алименты, права на двойной вычет у первого родителя нет.

Вычет работает, пока ребёнку не исполнится 18 лет

Если ребёнок продолжает учёбу на очном отделении (неважно, платно или бесплатно), то вычет продляют на весь срок обучения — максимум до 24 лет

Сколько платят

Сумма вычета зависит от количества детей в семье. Причём когда старшим детям исполняется 18 лет, очерёдность не теряется — например, если старшему ребёнку — 20, среднему — 19, а младшему — 13, вычет продолжат платить как семье с третьим ребёнком. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, то общий ребёнок считается третьим.

  • На первого и второго ребёнка. Сумма вычета — 1400 ₽. Можно получить по 182 ₽ в месяц за ребёнка.

  • На третьего и последующих детей. Сумма вычета — 3 тысячи ₽ на ребёнка. Можно получить по 390 ₽ на ребёнка.

  • На ребёнка-инвалида. Сумма вычета — 12 тысяч ₽ на ребёнка для родителей и усыновителей, 6 тысяч ₽ — для опекунов и попечителей. Можно получить по 1560 ₽ или 780 ₽ в месяц за ребёнка соответственно.

Вычет предоставляется каждый месяц, пока доход налогоплательщика с начала года (без вычета 13% НДФЛ) не превышает 350 тысяч ₽. С месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму, вычет отменяется.

Пример. Ваша официальная зарплата до вычета налогов — 35 тысяч ₽. Суммы в 350 тысяч ₽ ваши зарплаты, если сложить их с начала года, достигнут в 10 месяце (350 000 : 35 000 ₽). Значит, вычет будет начисляться вам до 9 месяца включительно, то есть с января по сентябрь. И так же со следующего года.

Ещё пример. Ваша официальная зарплата до вычета налогов — 15 тысяч ₽. За год ваши зарплаты, если их сложить, не достигнут суммы в 350 тысяч ₽. Значит, вычеты на детей вам положены целый год.

Обычно стандартные вычеты начисляет работодатель. Для этого нужно принести в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы. Но если ваш работодатель не делал этого, то вы можете вернуть часть налогов самостоятельно, заполнив декларацию 3-НДФЛ для налоговой. Подробности смотрите ниже, в главе «Как получить вычет».

Какие нужны документы

  • свидетельство о рождении ребёнка;

  • документ о регистрации брака между родителями;

  • справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок — студент);

  • справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид);

  • для получения двойного вычета единственным родителем: копия странички паспорта с отсутствием штампа о браке; свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (если они есть).

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб

(, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ().

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  • приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  • вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  • вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
  • недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Налоговым кодексом предусмотрено два варианта для компенсации сумм при приобретении объектов недвижимости:

  • через организацию своего работодателя;
  • через органы ФНС.

Чтобы вернуть полагающийся вычет, следует решить, каким способом вам удобнее воспользоваться. Если вы планируете получать вычет у своего работодателя, то для этого потребуется:

  • подготовить комплект документации, заполнить заявление и предоставить их в ИФНС;
  • налоговая инспекция в течение 30 дней выдаст соответствующее уведомление;
  • написать заявление в произвольной форме, приложить извещение из налоговой, и предоставить эти документы вашему работодателю.

После этого сотрудники бухгалтерии будут начислять заработную плату, при этом ежемесячно сумму НДФЛ не станут удерживать. Вам потребуется ежегодно брать справку в налоговой инспекции, если имеется неиспользованный остаток вычета, который переносится на последующие годы.

При возврате вычета через налоговые органы нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы. Этот процесс оформляется после окончания года, в котором появилось имущество.

Обратите внимание!

Декларация направляется в налоговую инспекцию ежегодно до 30 апреля. При возврате имущественного вычета ее можно направить и после указанной даты.

Какие нужны документы для получения налогового вычета за квартиру?

Налоговые органы очень скрупулезно подходят к проверке всех возвратов по налоговым вычетам и представленных документов. Какие бланки следует передать одновременно с декларацией в ИФНС? Рассмотрим примерный перечень:

  • общегражданский паспорт;
  • выписка из ЕГРН, если квартира была куплена после 15.07.2016 г., а до этой даты — свидетельство о государственной регистрации права собственности;
  • договор продажи объекта жилой недвижимости, акта передачи;
  • справка от работодателя (2-НДФЛ), подтверждающая сумму перечисленного налога за работника в бюджет государства;
  • документы, подтверждающие расходы покупателя имущества;
  • если был задействован целевой займ, то кредитный договор, график платежей и справка из банка о сумме уплаченных процентов.

Более подробную информацию вы сможете найти на официальном сайте налоговой инспекции или при консультации с инспектором.

После сбора данных документов можно приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ, для этого можно воспользоваться бесплатной программой и внести в нее всю информацию для получения возврата. Предоставить декларацию можно различными способами:

  • самому обратиться или направить представителя;
  • отправить почтой;
  • через портал «Госуслуги»;
  • личный кабинет налогоплательщика.

После этого у налоговых инспекторов есть три месяца на проверку документации.

Образец заявления о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов

Когда вы получите сообщение из налоговых органов, что вам положена компенсация, следует подготовить и направить в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченной суммы.

Это стандартная форма инспекции, поэтому сложностей при ее заполнении не должно возникнуть. Основные реквизиты бланка должны содержать:

  • сведения о налоговом органе и ваша личная информация;
  • величина суммы возврата, и за какой период;
  • данные о расчетном счете, куда перечислить деньги.

Налоговая инспекция должна перечислить деньги в течение одного месяца со дня получения заявления или проведения проверки.

Обратите внимание!

Заявление на налоговый вычет можно подать вместе с декларацией.

На нашем сайте вы можете скачать образец заявления о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета.

Пример расчета

Для пояснения различных ситуаций с выплатой налога на приобретенное имущество следует рассмотреть следующие примеры.

В 2018 году россиянином была куплена жилая недвижимость за счет собственных средств, цена за которую составила 3,2 млн. рублей. Общая сумма полученных в виде зарплаты доходов составила:

  • за 2018 год — 817 тыс. рублей;
  • за 2017 год – 755 тыс. рублей;
  • за 2016 год – 612 тыс. рублей;
  • за 2015 год — 565 тыс. рублей.

Подавать заявку на уменьшение своих затрат от приобретения недвижимости гражданин должен только после наступления 2019 года. Максимальная сумма, на которую положен вычет, равна 2 млн. рублей несмотря на то, что потрачены были большие деньги.

В 2018 году с 817 тыс. рублей были внесены налоги в размере 106210 рублей, в 2017 году – 98150 рублей и в 2016 году – 79560 рублей. Как видно из расчетов за предыдущие 3 года была выплачена сумма подоходного налога больше (283920 рублей), чем установленный лимит на возврат (260000 рублей). Поэтому после рассмотрения поданных бумаг гражданину будет в полном объеме перечислена сумма налогового вычета.

После рассмотрения поданных бумаг гражданину будет в полном объеме перечислена сумма налогового вычета

Пенсионер купил в 2018 году небольшую квартиру, отдав за нее 1,8 млн. рублей. В 2017 году он вышел на пенсию, а общий доход во время его работы за 2016 и 2015 годы составил 2 млн. 324 тыс. рублей.

Стоимость жилья меньше установленного лимита на налоговый вычет, то и возврат будет начисляться от цены недвижимости (1,8 млн. рублей). Согласно статье 220 пункт 10 НК РФ неработающий пенсионер может получить вычет, если за 3 года, предшествующие налоговому (в данном случае 2017 году), он имел заработок. Его доход за 2 года превышает возможную сумму возврата. Поэтому он получит на свой счет компенсацию в размере:

1 800 000 * 13% = 234 000 рублей.

Семьей, состоящей из 4-х человек (2 взрослых и 2 ребенка), была приобретена квартира стоимостью 5 млн. рублей, которую они оформили в долевую собственность равными частями. Каждый член семьи имеет в своем распоряжении по 25% недвижимости. При этом дети не работают. Супруг получал больший доход, так как жена последние 2 года была в отпуске по уходу за ребенком. Семьей было оформлено заявление о разделе вычета по подоходному налогу между собственниками в пропорции 70:30.

Разделение процентного вычета в семье из четырёх человек

Член семьи Доля собственности % компенсации
Супруг 25% 70%
Супруга 25% 30%
Ребёнок 25% 0%
Ребёнок 25% 0%

Зарплаты мужа за год, предшествующий налоговому, было достаточно для получения полной суммы. Но так как было составлено заявление, то он получит сумму, рассчитанную от 1,4 млн. рублей. На его счет поступит:

2 000 000 * 70% * 13% = 182 000 рублей.

Доходы жены за 2 года до декрета составляли сумму большую, чем 600 тыс. рублей, на возврат налога от которой она может претендовать:

600 000 * 13% = 78 000 рублей.

Несмотря на купленную в равных долях недвижимость после оформления документа с указанием процентов возврата, налоговой будет возвращена мужу 182 000 рублей и жене 78 000 рублей. При этом супруг сможет воспользоваться вычетом при покупке следующей недвижимости на сумму 78 000 рублей, а жена – 182 000 рублей.

Дополнительной финансовой помощью при покупке недвижимого имущества может стать вычет, предельная сумма которого составляет 260 тыс. рублей. Воспользоваться такой компенсацией может любой гражданин, получающий доходы и перечисляющий с них 13%. Предоставляется такая возможность один раз.

Итоги

Налоговый вычет позволяет получить часть денежных средств после приобретения квартиры или дома. Однако следует помнить, что на этот процесс потребуется потратить немалое терпение и время, поскольку налогоплательщику нужно много ждать и при необходимости – быстро действовать.

Важно отметить, что для оформления вычета не запрещается нанимать консультантов, которые смогут вместо основного владельца заниматься бумагами, их подписанием и движением из одного места в другое. Сам владелец документов в это время может заниматься другими вещами

Оформление вычета за приобретенную квартиру или купленный дом может производиться через ИФНС или работодателя. Процесс ожидания документов достаточно затяжной. В среднем на возврат налогового вычета через налоговую службу нужно около четырех месяцев. Три из них уходит на камеральную проверку декларации и прочих представленных документов. В последний из четырех месяцев производится возврат уплаченного НДФЛ.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий