Налоговый вычет для ип

Влияние статуса ИП на порядок налогообложения

Индивидуальным предпринимателем считается гражданин, зарегистрированный в налоговом органе как субъект, ведущий предпринимательскую деятельность. Отдельное юридическое лицо при этом не образуется.

Недвижимость не оформляется в собственность ИП. Приобретение помещения для ведения дела, гражданин регистрирует его на себя как на физическое лицо. В связи с этим вопрос предоставления вычета на покупку недвижимости интересен для рассмотрения.

Налоговые вычеты доступны всем гражданам РФ при наличии определённых обстоятельств. Учитывая, что ИП обладает признаками и юридического и физического лица, он имеет возможность возвращать часть подоходного налога.

Покупка ряда объектов недвижимого имущества даёт основание на получение вычета. Это может быть:

  1. Комната, доля или квартира целиком.
  2. Частный дом или его доля.
  3. Недвижимое имущество, приобретённое на строительном этапе.
  4. Квартира по ипотеке.
  5. Новостройка, с возмещением расходов на первоначальный ремонт, при условии наличия в договоре сведений о приобретении квартиры с черновой отделкой.

Как налоговики считают налог и вычет

Покажем это на примере из серии «как не надо».

Допустим, у Олега микробизнес на УСН «Доходы», ставка — 6%. В прошлом году его доход был меньше 300 000 Р за год, поэтому дополнительные взносы в ПФР платить не придется.

В первом квартале его доходы составили 1 000 000 Р. Олег должен уплатить за первый квартал 60 000 Р аванса по УСН. В марте он перечислил 10 000 Р обязательных страховых взносов, 1 апреля — еще 10 000 Р взносов, а налог — 20 апреля. Вычесть из этого авансового платежа по УСН он может только 10 000 Р, потому что в первом квартале уплатил только их. Олег платит 50 000 Р аванса по налогу.

 

Расчет налога и вычета за первое полугодие

Доход нарастающим итогом 1 100 000 Р
Авансовый платеж по налогу 66 000 Р
Уплатил за первый квартал 50 000 Р
Осталось уплатить 16 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии 20 000 Р

Доход нарастающим итогом
1 100 000 Р

Авансовый платеж по налогу
66 000 Р

Уплатил за первый квартал
50 000 Р

Осталось уплатить
16 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии
20 000 Р

Делаем вычет: 16 000 Р − 20 000 Р = −4000 Р.

Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 Р взносов из налога за второй квартал, а еще 4000 Р вычета у него в запасе.

В июле Олег внес недостающую сумму по обязательным страховым взносам — 20 874 Р. Теперь у него в запасе 24 874 Р для вычета. Работы опять было немного, и доход за третий квартал составил 100 000 Р, а налог — 6000 Р. Опять считаем нарастающим итогом.

Расчет налога и вычета за первые девять месяцев

Доход нарастающим итогом 1 200 000 Р
Авансовый платеж по налогу 72 000 Р
Уплатил за полугодие 50 000 Р
Осталось уплатить 22 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов за первые 9 месяцев 40 874 Р

Доход нарастающим итогом
1 200 000 Р

Авансовый платеж по налогу
72 000 Р

Уплатил за первый квартал
50 000 Р

Осталось уплатить
22 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии
40 847 Р

Делаем вычет: 22 000 Р − 40 874 Р = −18 874 Р.

Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 Р за третий квартал. В запасе у него осталось 18 874 Р для вычета.

В четвертом квартале работы было побольше, и Олег заработал 200 000 Р. С них он должен 12 000 Р налога. Продолжим логику налогового кодекса.

Расчет налога и вычета за год

Доход нарастающим итогом 1 400 000 Р
Авансовый платеж по налогу 84 000 Р
Уплатил за девять месяцев 50 000 Р
Осталось уплатить 34 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов в течение года 40 874 Р

Доход нарастающим итогом
1 400 000 Р

Авансовый платеж по налогу
84 000 Р

Уплатил за первый квартал
50 000 Р

Осталось уплатить
34 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии
40 847 Р

Делаем вычет: 34 000 Р − 40 874 Р = −6874 Р.

Платить налог по итогам года не нужно. У Олега осталось 6874 Р неиспользованного вычета. Эту сумму он не сумел сэкономить.

Ошибка Олега в том, что он не использовал вычет в первом квартале по максимуму. Потом налогов уже не хватило. Если бы Олег заплатил в первом квартале хотя бы на 6874 Р больше, он сразу вычел бы их из аванса по налогу. Тогда бы он сэкономил в полном объеме.

Налоговый вычет для ИП

Он возможен, если ИП приобретает имущество, получает выплаты от работы, не связанной с коммерческой деятельностью предпринимателя. Выплаты положены и в случае, когда предприниматель несет расходы на семью.

Супруги вправе оформить договор о распределении вычета еще на стадии оформления заявления и подачи декларации.

Имущественный

Порядок оформления вычета на имущество ИП, физических лиц установлен НК РФ – ст. 220.

Получить выплату можно, в случае, когда предприниматель несет следующие затраты:

  • покупка или строительство квартиры, другой жилой недвижимости;
  • плата процентов по ипотеки и за иные целевые жилищные займы, направленные на приобретения и строительство жилья;
  • если предприниматель переплатил за рефинансирование жилищного займа;
  • приобретение автомобиля российского производства или выпущенного в РФ по иностранной лицензии.

Покупка не должна быть связана с коммерческими целями ИП.

Наибольший размер вычета составляет 260 тыс. рублей. Он доступен с суммы 2 млн. рублей, независимо от периода уплаты налогов. Выплату может получить и супруг предпринимателя, когда заявители приобрели имущество в общую долевую собственность.

Социальный

Основания приобретения социального вычета установлены в НК РФ – ст. 219. Его можно предоставить, учитывая следующие финансовые расходы приобретателя льготы:

  • На благотворительные цели. Учитываются перечисления, которые выплачиваются официальным организациям, с соответствующей учредительной документацией. Сумма пожертвований не должна быть больше 25% от годового дохода ИП, не связанного напрямую с предпринимательской деятельностью.
  • Получение высшего или среднего специального образования на коммерческой основе. Льготы доступны гражданам возрастом до 24 лет. Вычет также вправе получить заявитель, который оплатил учебу родственников.
  • Расходы на лечение заявителя или его близких родственников. Для оформления вычета нужно подтвердить расходы соответствующими квитанциями, а также получить медицинские услуги только в лицензированном учреждении.
  • Выплаты в негосударственные пенсионные фонды или оплата страхового полиса, в том числе имущественного характера.

ИП вправе получить вычет в течение 3-х лет с момента оплаты выше обозначенных расходов. Наибольший размер доходов по вычету не должен быть больше 130 тыс. руб. Дополнительный вычет в 50 тыс. руб. предполагается для родителей, которые оплатили учебу детей.

Профессиональный

Порядок оформления профессионального вычета установлен в НК РФ – ст. 221.

Доходы, подлежащие компенсации, должны быть получены:

  1. Индивидуальным предпринимателем.
  2. Лицами, которые получают доход от частной практики – в том числе репетиторы, няни, работники, оказывающие услуги по гражданско-правовому договору.
  3. Приобретателя авторского вознаграждения и других выплат за результаты интеллектуальной деятельности.

Вычет рассчитывается с учетом фактически понесенных расходов. Для его оформления нужно представить документы, подтверждающие затраты – квитанции, сметы, счета.

При покупке квартиры

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры доступен предпринимателям, которые платят подоходный налог. Бизнесмен может получить имущественный вычет в сумме до 260 тыс. рублей. Есть возможность оформить выплату у работодателя, если ИП дополнительно трудится в другой организации.

Выплаты будут поступать ежемесячно с момента обращения к работодателю с уведомлением от налоговой инспекции.

Понятие налогового вычета

Имущественный вычет для предпринимателей – это денежная сумма, которую государственные власти возмещают после покупки жилого помещения. Можно получить возврат не только после обычного приобретения, но также после оформления ипотеки.

Важно! Главным условием для получения вычета является добросовестная оплата налогов на прибыль. Расчет суммы возврата осуществляется на основании следующих величин:

Расчет суммы возврата осуществляется на основании следующих величин:

  • 2 млн на покупку объекта недвижимости;
  • 3 млн на выплаченные проценты по кредиту.

Данные суммы являются максимальными. Если человек купил квартиру или дом за 2,5 млн, расчет положенного возврата будет производиться только с двух миллионов. Если предприниматель желает получить возврат за ранее уплаченные проценты, то сумма вычета будет рассчитана с трех миллионов, не больше.

Сумма возврата при этом не может превышать ранее установленные 13%. Перед тем как обратиться за вычетом, можно самостоятельно рассчитать, какой размер возврата будет получен с той или иной потраченной на кредитование суммы. Для этого достаточно зайти на специальный портал налоговой или банковской тематики и использовать онлайн-калькулятор.

Какие вычеты можно получить

Существуют различные виды вычетов. Эти категории необходимо знать, так как к каждой из них выдвигаются свои требования при оформлении. Также везде разный лимит суммы, из которой делается возврат. Причем разрыв может быть очень существенный (от 120 тысяч до 2-х миллионов).

Рассмотрим основные виды вычета:

  1. Стандартные вычеты – это четко ограниченные для каждого случая денежные выплаты, которые выдаются работодателем или налоговой при сдаче декларации. Полагаются они для льготных категорий людей и детей.
  2. Социальные вычеты – категория выплат при получении медицинской помощи, оплаты обучения (своего или родственников) в учреждениях, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности. Также эти вычеты могут быть оформлены и при благотворительных взносах для обозначенной категории организаций. Этот налоговый вычет ограничен выплатой в 120 тысяч рублей.
  3. Инвестиционные вычеты выплачиваются от дохода, полученного при проведении различных операций с ценными бумагами. При этом есть условие, что эти бумаги должны находиться в собственности физического лица не менее трёх лет с момента получения права собственности. В эту категорию также попадают и другие финансовые инвестиционные операции. Так же, как и во всех других случаях, Налоговый кодекс ограничивает максимальную сумму вычета.
  4. Профессиональные НВ – это льготы на расходы физического лица по сумме документально заверенных трат. В тех случаях, когда индивидуальный предприниматель не имеет возможности документального подтверждения своих расходов, то возможно получение вычета в размере 20% от доходов, которые были получены, благодаря его индивидуальной деятельности.
  5. Имущественные налоговые вычеты являются самой распространенной категорией получения этой льготы. Чаще всего люди пользуются именно этим вычетом, забывая при этом о своём праве на возврат денег за другие расходы. Получить имущественный возврат можно при покупке, продаже жилья, достройке дома, а также при оформлении ипотеки (в этом случае вычет дается также и по процентам).

По имущественному вычету есть ряд особенностей:

  1. При получении прибыли с продажи недвижимости, которая находилась во владении 3 или 5 лет, имущественный вычет составит 1 миллион рублей. Если это имущество нежилого назначения (дача, гараж), то вычет будет не более 250 тысяч рублей. На такой полноразмерный вычет имеют право все дольщики квартиры, хотя раньше вычет давался один на квартиру. Если расходы на оформление сделки превышают размер денег, полученных из вычета, то тогда можно оформить возврат расходов. При этом нужно понимать, что все затраты должны быть подкреплены соответствующими квитанциями и чеками.
  2. При покупке жилья каждый гражданин имеет право оформить вычет всего один раз. При этом возможно разделение вычета между супругами, если стоимость квартиры выше максимальной суммы, на которую распространяется вычет (2 миллиона рублей).
  3. Если налоговый вычет не был использован в полном объеме, тогда есть возможность при последующей покупке получить оставшуюся часть.

Условия и правила предоставления

Обязанность уплачивать налог на доходы возлагается законодателем на всех, в том числе субъектов предпринимательской деятельности. Часть предпринимателей, к которым относится и ИП, стараются воспользоваться возможностями, предусмотренными Налоговым кодексом. Они заключаются в выборе режима налогообложения, при котором субъект получает право не уплачивать налог, в том числе НДФЛ.

Обстоятельства, делающие невозможным получение возврата

Перечень обстоятельств, служащих основанием для отказа в получении вычета в связи с приобретением жилого помещения, достаточно обширен:

  • выбор упрощёнки как способа налогообложения, при которой налог НДФЛ не оплачивается;
  • приобретение имущества с использованием субсидий;
  • покупка жилья у родственника;
  • получение первого вычета до 2014 года или полное использование положенной суммы.

Их наличие ведёт к потере права обращения в Налоговый орган или гарантирует мотивированный отказ.

Обычное налогообложение подразумевает уплату всех налогов и сборов, предусмотренных законом. Использование иных схем разрешает взносы по НДФЛ не оплачивать.

К таким режимам относят:

  1. Упрощённую систему оплаты налогов.
  2. Взимание единого налога по вменённому доходу.
  3. Налог на сельскохозяйственных производителей.
  4. Патент на осуществляемую деятельность;

Сертификаты или субсидии из бюджета всех уровней позволяют покупать за их счёт часть или полностью объект недвижимости. Статья 220 НК РФ прямо указывает на невозможность применения вычета при оплате за счёт бюджета РФ, материнского капитала, военного или иного жилищного сертификата.

На вопрос о том, почему нельзя получить вычет после приобретения жилья у близких родственников, отвечает понятие о взаимозависимых родственниках. Это супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные. Вычет по сделкам между ними не применяется.

В 2016 году изменения в Налоговый кодекс коснулись однократного применения возврата. Решено, что если сделка совершалась до 01.01.2014 года, собственник мог использовать вычет только однократно. Достижение максимальной суммы не учитывалось. После этой даты можно обратиться повторно в налоговый орган за получением вычета приобретая снова объект недвижимости. Главным условием станет не превышение лимита в 2 млн рублей, с которого возможно получение возврата. Рассчитать порядок гражданин легко может самостоятельно, или сделать расчёт ему помогут в налоговом органе. Таким образом, на вопрос о том, имеет ли право ИП на получение повторного налогового вычета при покупке квартиры, можно ответить положительно.

Требования

Чтобы выяснить, может ли ИП вернуть подоходный налог при покупке квартиры, надо уточнить, отвечает ли он ряду требований:

  • быть резидентом, проживать в стране более 6 месяцев;
  • вести предпринимательскую деятельность по основной системе налогообложения. Она предполагает оплату всех налогов, в том числе по НДС и НДФЛ, ведение строгой отчётности по бухгалтерии. Такой предприниматель выплачивает НДФЛ и на свою персону;
  • строго соблюдать временные рамки направления декларации 3-НДФЛ (до 30 апреля) в налоговую службу по месту проживания. Документ отражает сведения о начисленном налоге и суммах предполагаемого вычета;
  • предъявить любые требуемые документы, с целью подтверждения факта приобретения жилого помещения (договор купли-продажи, акт о передаче, документ о праве собственности);
  • оформить собственность на себя, супруга/супругу или детей, то есть члена семьи, в противном случае вычет получить не получится;

ИП, использующий специальный режим выплаты налогов и не оплачивающие НДФЛ, в ряде случаев имеют право на возврат части оплаченного налога. Это касается лиц, имеющих иной источник дохода, за который выплачивают налоги. К ним относят передачу имеющегося недвижимого имущества в аренду. Обязательным условием станет своевременная регистрация договора аренды в налоговом органе и выплата по нему НДФЛ.

Другим случаем станет наличие второго места работы, по доходам с которого производятся необходимые отчисления в налоговый орган. В этом варианте при подаче заявления в ИФНС о возврате ранее уплаченного подоходного налога следует приобщить справку 2-НДФЛ.

Дополнительное условие

Министерством финансов РФ даётся пояснение о независимости формы использования недвижимости после её приобретения. Она может:

  1. Применяться с целью осуществления предпринимательства, что регламентировано письмом Министерства финансов РФ от16.04.2015 №03-11-11/21776.
  2. Быть проданной сразу после подачи документов в налоговый орган. При этом обращение возможно и в последующие годы, если сумма вычета в 260 тыс. рублей не была исчерпана сразу.

Может ли ИП оформить налоговый вычет

Налоговым вычетом называется та сумма, на которую будет уменьшено налогообложение. Пересчет с учетом этой субсидии дает возможность платить меньше налогов или получить образовавшуюся переплату из бюджета.

Конечно же, налоги уменьшаются только на некоторые категории покупок или продаваемых объектов. К примеру, оформить вычет можно, если вы покупаете себе личное жилье, оплачиваете своё образование или дорогостоящие медицинские услуги. Чтобы право на налоговый вычет вступило в силу, человек должен соответствовать следующим требованиям:

  1. Должен быть резидентом Российской Федерации.
  2. Человек должен иметь официальный источник доходов, который облагается налогом в 13%.
  3. Денежные затраты должны иметь документальное подтверждение.
  4. Кроме этого, для каждого отдельного вида вычета есть свои требования, они должны в обязательном порядке соблюдаться.

Если рассматривать этот вопрос в отношении индивидуальных предпринимателей, то тут срабатывают те же правила. Поэтому при их соблюдении ИП могут получить эту денежную выплату от государства. Не стоит пренебрегать такой возможностью, ведь суммы, которые можно получить, довольно велики. Они стоят тех затрат времени и сил, которые уходят на оформление вычета.

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

  1. У индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации (так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

См. также «ИП — спецрежимники не имеют права на вычеты по НДФЛ».

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которого уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета

  1. Индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
  2. Обязательно наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
  3. Приобретаемая квартира оформляется в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета

Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.

Бланк налоговой декларации для оформления вычета можно скачать в этом материале.

Вправе ли самозанятый гражданин заявить имущественный вычет? Экспертную консультацию по данному вопросу смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Основания предоставления имущественного вычета

Пункт 1 статьи 220 НК РФ охватывает сделки по продаже и покупке имущества. Действие нормы распространяется на операции со всеми жилыми строениями. Договоры, предметом которых выступает земля, попадают под имущественный вычет лишь при определенном целевом назначении. Участки должны быть отведены под строительство домов либо находиться под таковыми зданиями.

Основание предоставления имущественного вычета. Краткое пояснение. Пример.
Приобретение земли или жилой недвижимости. Реализовать механизм вправе предприниматели, заключившие договор на вторичном или первичном рынках. Вычет предоставляют в сумме затрат с учетом лимита – 2 млн рублей . Если расходы декларанта больше, освобождение на превышение не распространяется. Бизнесмен на общем режиме купил квартиру за 3500 000 рублей. К вычету он вправе заявить только 2 млн. Если годовой доход окажется меньше лимита, остаток разрешено использовать при расчете НДФЛ в следующем отчетном периоде Максимальный вычет составит: 2 000 000 ×13% = 260 000 рублей.
Строительство. Просить о возврате налога можно на разных этапах. Так, подать декларацию разрешено на стадии закладки многоквартирного здания, возведения этажей или отделки. К декларации потребуется приложить передаточные акты, протоколы осмотра, квитанции и договор на строительство. Подробные разъяснения приведены в письмах Минфина России № 03-04-05/71416 и № 03-04-05/40267. К вычету принимают следующие расходы:
подготовка проекта и сметы;
закупка материалов;
работы по строительству и отделке;
подключение к инженерным сетям.
При возведении индивидуальных домов заявить право на возврат налога можно лишь после регистрации готового здания.
Предприниматель на ОСНО решил возвести дом на собственном участке. Он закупил материалы на 560 тыс. рублей и оплатил подрядчику работы – 340 тыс. Проектная документация обошлась бизнесмену в 120 тыс. рублей. Все расходы осуществлялись на средства от коммерческой деятельности. За год бизнес принес чистый доход в 4 300 000 рублей. Все затраты войдут в вычет. Освобождение от НДФЛ охватит: 560 000 + 340 000 +120 000 = 1020 000 рублей. Указанная сумма укладывается в лимит статьи 220 НК РФ. Она меньше 2 млн рублей, а потому сократить облагаемую базу по НДФЛ можно на все затраты:4300 000–1020 000 = 3 280 000. Поскольку вычет на строительство индивидуального дома предоставляется после завершения всех работ, к моменту подачи декларации налог будет оплачен. Возврату подлежит сумма: 1020 000 × 13% = 132 600 рублей.
Погашение ипотечных займов. Заявить право на имущественный вычет могут предприниматели, приобретавшие жилье или землю на кредитные средства. Лимит в этом случае составит 3 млн, а максимальная сумма возврата – 390 тыс. рублей. Освобождению от НДФЛ подлежат затраты на погашение основного долга и уплату процентов. Ключевым условием станет указание в договоре целевого характера займа. Коммерсант на ОСНО получил кредит на покупку жилого дома и земельного участка в размере 4 500 000 рублей. Помимо основной задолженности, ему придется заплатить банку проценты. За весь период сумма достигнет 500 тыс. Снижения НДФЛ удастся добиться в пределах ограничения по сумме в 3 млн. При этом включить в декларацию 3-НДФЛ разрешат фактически понесенные издержки. Ежегодно предприниматель сможет исключать из базы по НДФЛ расходы по кредиту. Право на вычет прекратится, когда совокупный размер затрат достигнет 3 млн рублей.

Получить преференцию вправе не только покупатели, но и продавцы. В числе оснований имущественного вычета названы реализация земли, капитальных сооружений, дорогостоящих движимых вещей, а также изъятие объектов для государственных и муниципальных нужд.

Особенности вычета заключаются в освобождении дохода от НДФЛ. Возврат денег в этих случаях не производится. Не облагается налогом продажа недвижимости в пределах 2 млн, участков земли и движимых вещей – 250 тыс. рублей. Положения статьи 220 НК РФ не распространяются на операции с ценными бумагами. Вне зависимости от полученной суммы не подлежат обложению сделки по реализации недвижимости, находившейся в собственности 5 лет и более. Вознаграждения с продажи иного имущества освобождают от налога при сроке владения 3 года.

Общие понятия и условия применения нормы распространяются на все основания. Чтобы получить имущественный вычет или вернуть излишне оплаченный НДФЛ потребуется подать специальную декларацию. Право придется подтверждать документально. Использовать механизм разрешено 1 раз в жизни.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий