Кбк для уплаты страховых взносов для ип за себя

Штрафы и обязательные платежи

Платеж

КБК

Доходы от оказания платных услуг

Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков

182 1 13 01010 01 6000 130

Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (при обращении через многофункциональные центры)

182 1 13 01010 01 8000 130

Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей

182 1 13 01020 01 6000 130

Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (при обращении через многофункциональные центры)

182 1 13 01020 01 8000 130

Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц

182 1 13 01190 01 6000 130

Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (при обращении через многофункциональные центры)

182 1 13 01190 01 8000 130

Государственная пошлина

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах

182 1 08 01000 01 1000 110

Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия

182 1 08 07010 01 1000 110

Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром)

182 1 08 07010 01 8000 110

Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц

182 1 08 07030 01 1000 110

Платежи за пользование природными ресурсами

Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами

048 1 12 01010 01 6000 120 или 048 1 12 01010 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)

Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами

048 1 12 01020 01 6000 120 или 048 1 12 01020 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)

Плата за выбросы загрязняющих веществ в водные объекты

048 1 12 01030 01 6000 120 или 048 1 12 01030 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)

Штрафы и санкции

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах

182 1 16 03010 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт

182 1 16 06000 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях

182 1 16 03030 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций

182 1 16 31000 01 6000 140

< Предыдущая   Следующая >

С каких доходов платятся страховые взносы на травматизм

Закон № 125-ФЗ определяет исчерпывающий перечень выплат в пользу наемных сотрудников, с которых работодатель обязан исчислить и уплатить страховое обеспечение от несчастных случаев и профзаболеваний в текущем году. К ним относят все категории доходов работника, полученных в качества вознаграждения за труд. То есть зарплата и иные выплаты, начисленные работнику в рамках трудовых взаимоотношений, являются облагаемыми.

Обязательное условие — это наличие трудового договора либо гражданско-правового договора, если в данном документе оговорены обязательства нанимателя исчислять и уплачивать взносы от профзаболеваний и несчастных случаев.

Примерами выплат, с которых в 2020 году платят страховые взносы на травматизм, являются:

  1. Должностной оклад или тарифная ставка.
  2. Надбавка за работу в праздничное или ночное время, выплата за работу в выходные дни.
  3. Стимулирующие и премиальные доплаты.
  4. Оплата за сверхурочные часы или переработку.
  5. Территориальные и районные надбавки.
  6. Оплата очередного трудового отпуска.

Чиновники предусмотрели и перечень необлагаемых выплат. К ним относят все виды пособий, доплат и компенсаций, которые причитаются работнику не за работу. Например, следует исключать:

  1. Пособие по временной нетрудоспособности (оплачиваемый больничный лист).
  2. Пособие по беременности и родам.
  3. Единовременную выплату при рождении малыша.
  4. Пособия по уходу за детьми до 1,5 лет.
  5. Родительские дни по уходу за ребенком-инвалидом, оплачиваемые по среднему заработку.
  6. Компенсационные выплаты (доплата за вредность или опасность, возмещение коммунальных услуг, проезда, питания).
  7. Выходные пособия по сокращению штата или ликвидации предприятия.
  8. Государственные пенсии и стипендии.
  9. Социальные пособия (многодетным, малоимущим, прочее).

ВАЖНО!

Некоторые виды материальной помощи не являются объектом обложения. Материальная помощь выплачивается как поддержка работнику в трудной жизненной ситуации, а не как вознаграждение за труд.

Небольшие пояснения о применении КБК при отсутствии наемных сотрудников

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17)

Уплата взноса в ПФР

Фиксированная сумма взноса зависит от того, превысил ли доход ИП предельную величину, предусмотренную ст.14 ФЗ № 212 от 24.06.2009 г., а именно 300 тыс. руб. Сумма рассчитывается на основе МРОТ.

  1. Если доход находится в рамках этой величины, в платежном поручении нужно указать КБК 392 102 02140 06 1100 160.
  2. Если доход задекларирован свыше предельной величины, то на превышенную сумму исчисляется сбор, платить который нужно по КБК 392 102 02140 06 1200 160.

Уплата пеней и процентов в ПФР

Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку

Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством

1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:

  • пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
  • штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.

2. Доход превышает установленный предел:

  • пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
  • штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.

Уплата взноса в ФФОМС

Платежи в фонд обязательного медстрахования зачисляются в федеральный бюджет в фиксированном размере в зависимости от МРОТ по КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.

Пени и штрафы для ФФОМС

Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.

  • Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
  • Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.

ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК

КБК ШТРАФЫ, ПЕНИ по страховым взносам в 2020

Ниже приведена таблица с реквизитами и кодами КБК с января 2017 уплаты для организаций, юридических лиц штрафов в ГНИ за опоздание, при задержке или неуплате страховых взносов за работников на обязательное пенсионное, медицинское или социальное страхование. Это могут быть также взносы по дополнительному тарифу. Пени и штрафы могут возникнуть, например, если не сдать вовремя отчет РСВ в налоговую. Штрафные санкции возникают также при неуплате в срок ИП за себя свыше 300000 руб. или за работников в ИФНС

При этом неважно на какой системе налогообложения, ЕНВД, УСН или патенте, трудится ИП

Вид страхового платежа
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02101 08 2011 160 182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 3011 160
Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
КБК ИП за СЕБЯ
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Сумма Штрафа за несвоевременную сдачу РСВ оплачивается по трем отдельным платежкам

Специалисты ФНС в письме от 05.05.17 № ПА-4-11/8641 разъяснили порядок уплаты штрафа за непредставление в установленный законодательством срок расчета по страховым взносам. По мнению налоговиков, такой штраф необходимо перечислять тремя отдельными платежками на три различных КБК.

Штраф за непредставление расчета по страховым взносам составляет 5 процентов от не уплаченной суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки (ст. 119 НК РФ). При этом штраф не может быть более 30 процентов не уплаченной суммы и менее 1 000 рублей.

В декларации РСВ сумма по страховым взносам указывается отдельно по каждому из 3-х платежей. Поэтому сумму штрафа за непредставление расчета по страховым взносам необходимо исчислять отдельно по каждому перечисленному виду обязательного социального страхования.

ФНС считает, что необходимо руководствоваться положениями статьи 426 НК РФ о тарифах страховых взносов и платить штраф пропорционально тарифу. То есть штраф составит:

  • 22/30*1000=733,33 руб. — в ПФР,
  • 5,1/30*1000=170 руб. — в ФФОМС,
  • 2,9/30*1000=96,67 руб. — в ФСС России.

КБК взносы 2020 платежное поручение

Страховые взносы согласно КБК в пфр платятся в ИФНС. Работодатели уплачивают за работников отдельным платежным поручением, таким же образом ИП платят «за себя» взносы с доходов, которые не превышают 300 тр и сверх этого 1%. Ниже приведены ссылки на образец платежки по уплате фиксированных взносов и поручение на штраф и пени.

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

На­име­но­ва­ние на­ло­га, сбора, пла­те­жа КБК
НДФЛ с до­хо­дов, ис­точ­ни­ком ко­то­рых яв­ля­ет­ся на­ло­го­вый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как на­ло­го­вый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по им­пор­ту из Бе­ла­ру­си и Ка­зах­ста­на 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на при­быль при вы­пла­те ди­ви­ден­дов:  
— рос­сий­ским ор­га­ни­за­ци­ям 182 1 01 01040 01 1000 110
— ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на при­быль при вы­пла­те до­хо­дов ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям (кроме ди­ви­ден­дов и про­цен­тов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на при­быль с до­хо­дов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на при­быль по по­лу­чен­ным от ино­стран­ных ор­га­ни­за­ций ди­ви­ден­дам 182 1 01 01060 01 1000 110
Транс­порт­ный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Зе­мель­ный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх за­ви­сит от места рас­по­ло­же­ния зе­мель­но­го участ­ка
Сбор за поль­зо­ва­ние вод­ны­ми био­ре­сур­са­ми:  
— по внут­рен­ним вод­ным объ­ек­там 182 1 07 04030 01 1000 110
— по иным вод­ным объ­ек­там 182 1 07 04020 01 1000 110
Вод­ный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за нега­тив­ное воз­дей­ствие на окру­жа­ю­щую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120
где х за­ви­сит от вида за­гряз­не­ния окру­жа­ю­щей среды
Ре­гу­ляр­ные пла­те­жи за поль­зо­ва­ние недра­ми, ко­то­рые ис­поль­зу­ют­ся:  
— на тер­ри­то­рии РФ 182 1 12 02030 01 1000 120
— на кон­ти­нен­таль­ном шель­фе РФ, в ис­клю­чи­тель­ной эко­но­ми­че­ской зоне РФ и за пре­де­ла­ми РФ на тер­ри­то­ри­ях, на­хо­дя­щих­ся под юрис­дик­ци­ей РФ 182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх за­ви­сит от вида до­бы­ва­е­мо­го по­лез­но­го ис­ко­па­е­мо­го
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций с до­хо­дов в виде при­бы­ли кон­тро­ли­ру­е­мых ино­стран­ных ком­па­ний 182 1 01 01080 01 1000 110

Как заполняется платежка

Заполняя платежное поручение, следует правильно указать, куда средства должны дойти. В этом помогут такие реквизиты:

  1. Наименование получателя. Несмотря на то, что собирает взносы ФНС, указать нужно Федеральное казначейство. Его региональные управления аккумулируют эти поступления на своих счетах.
  2. Наименование администратора. Отдельного поля в платежном поручении нет. Но налоговую упомянуть необходимо. И делают это в том же поле — в скобках после УФК.
  3. Вид дохода бюджета. Его отражают четвертая, пятая и шестая цифра в коде бюджетной классификации, а последние три — детализируют. Таким образом, КБК вписывается в поле 104.

ВАЖНО!
Ошибка в одной цифре приведет к незачислению суммы. Поэтому заполнять платежку нужно внимательно — сверьтесь с образцом.

А так выглядит платежка для перечисления пени:

Подробнее о НОВЫХ КБК

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

КБК по страховым взносам на 2018 год: таблицы

Вообще КБК – это 20-значные цифровые коды, используемые для группировки доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджетов всех уровней (п.1 ст.18 БК РФ). Хотя компании и предприниматели чаще всего сталкиваются с этими кодами, когда оформляют платежные документы на перечисление налогов, сборов и взносов в бюджетную систему РФ. В них КБК является обязательным реквизитом, который позволяет определить принадлежность платежа.

Так, в платежном поручении для указания КБК предусмотрено специальное поле 104 (Приложение № 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П, п.5 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 г. №107н).

Старайтесь реквизит «104» заполнять корректно, чтобы потом не пришлось уточнять платеж (п.7 ст.45 НК РФ, письмо Минфина России от 19.01.2017 г. № 03-02-07/1/2145). Для этого вспомним о тех важных изменениях, которые произошли в КБК по страховым взносам с 01.01.2017 году.

Во-первых, теперь все коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ начинаются с цифры 182. Она обозначает код администратора, которым с 2017 года стала ФНС России. (До 2017 года этим администратором были ПФР и ФСС с кодами 392 и 393 соответственно.)

Во-вторых, изменился код группы подвида доходов (в КБК это цифры с 14 по 17). К примеру, если раньше при отправке текущих платежей по пенсионным взносам указывался код 1000, то сейчас проставляются цифры 1010.

В-третьих, КБК для уплаты взносов на ОПС по дополнительным тарифам за сотрудников – «вредников» теперь не два, а четыре, и зависят они не только от вида тяжелых, вредных и опасных работ, но и от того, проведена ли на предприятии спецоценка условий труда или нет.

Все актуальные КБК по страховым взносам можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н, а также в представленных ниже таблицах.

Таблица 1 – КБК для уплаты страховых взносов (пеней и штрафов по ним) за работников и иных физлиц в 2018 году

Платеж КБК платежей
по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) по обязательному социальному страхованию (ОСС)
Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160 182 1 02 02101 08 3013 160 182 1 02 02090 07 3010 160

Таблица 2 – КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов по дополнительному тарифу (пеней и штрафов по ним) за работников в 2018 году

Платеж КБК платежей на ОПС
тариф не зависит от спецоценки тариф зависит от спецоценки
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1)
Взносы 182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 1020 160
Пени 182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2)
Взносы 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 1020 160
Пени 182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160

Узнать больше о тарифах страховых взносов на 2018 год Вы можете из этой консультации.

Таблица 3 – КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» (пеней и штрафов по ним) в 2018 году

Платеж КБК платежей
по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)
Взносы в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160 182 1 02 02103 08 3013 160

КБК страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не менялись. Какими коды были в 2016 году, такими же они остаются в 2017 году и будут в 2018 году.

Таблица 4 – КБК для уплаты взносов «на травматизм» (пеней и штрафов по ним) за работников в 2018 году

Платеж КБК платежей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160

Таблица кодов бюджетной классификации на 2019 год по страховым взносам

КБК 2019 — Страховые взносы на пенсионное страхование (прежнее название — в ПФР)

Назначение платежа Код
Сумма налога (недоимки)
на пенсионное страхование за работников 182 1 02 02010 06 1010 160
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ 182 1 02 02140 06 1110 160
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 182 1 02 02131 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 182 1 02 02132 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки
Пени
на пенсионное страхование за работников 182 1 02 02010 06 2110 160
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ 182 1 02 02140 06 2110 160
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 2110 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 182 1 02 02131 06 2110 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 2120 160 – если тариф зависит от спецоценки
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 182 1 02 02132 06 2110 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 2120 160 – если тариф зависит от спецоценки
Штраф
на пенсионное страхование за работников 182 1 02 02010 06 3010 160
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ 182 1 02 02140 06 3010 160
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 3010 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 182 1 02 02131 06 3010 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 3020 160 – если тариф зависит от спецоценки
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 182 1 02 02132 06 3010 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 3020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Страховые взносы на соцстрахование (прежнее название — в ФСС)

Назначение платежа Код
Сумма налога (недоимки)
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1010 160
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07 1000 160
Пеня
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 2110 160
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07 2100 160
Штраф
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 3010 160
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07 3000 160

КБК для оплаты страховых взносов на ОМС 2019

Назначение платежа Код
Сумма налога (недоимки)
в бюджет ФФОМС за работников 182 1 02 02101 08 1013 160
на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени
в бюджет ФФОМС за работников 182 1 02 02101 08 2013 160
на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ 182 1 02 02103 08 2013 160
Штраф
в бюджет ФФОМС за работников 182 1 02 02101 08 3013 160
на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ 182 1 02 02103 08 3013 160

Пенсионные страховые взносы ИП в 2020 году

Как сказано выше, размер пенсионных страховых взносов в 2020 году не зависит от фактического дохода ИП, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса, количеством месяцев, за которые производится оплата. С 2018 года МРОТ не влияет на размер пенсионных страховых взносов .

В 2019 году ИП заплатит за себя на обязательное пенсионное страхование на 2 809 рублей больше по сравнению с 2018 годом – 29 354 рубля.

В 2020 году на пенсионное страхование ИП заплатит за себя на 3094 рублей больше, чем в предыдущем 2019 году. Размер фиксированных пенсионных взносов в 2020 году составит 32 448 рублей.

Пенсионные страховые взносы при доходе свыше 300 000 рублей

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ, в случае, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, он должен заплатить дополнительно к рассмотренным выше фиксированным страховым взносам 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Например, за 2019 год ИП заработал 867 500 рублей. Эта сумма превышает величину 300 000 рублей. Поэтому ИП должен перечислить дополнительные страховые взносы. Сумма превышения составила 567 500 рублей (867 500 — 300 000). Размер дополнительного страхового взноса составляет 5 675 рублей (567 500 * 1%).

Таким образом, приведенный в данном примере ИП должен заплатить за 2019 год пенсионные страховые взносы на общую сумму 35 029 рублей (5 675 + 29 354).

Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование в 2020 году за период 2018 и 2019 года увеличен по сравнению с прошлыми годами. Так, в 2017 году этот платеж необходимо было осуществить до 1 апреля, то в 2019 и 2020 годах крайний срок оплаты взноса на пенсионное страхование 1% свыше 300 000 рублей наступает соответственно 1 июля 2019 года и 1 июля 2020 года.

Максимальная сумма пенсионных страховых взносов

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ существует максимальный размер пенсионных страховых взносов, перечислять взносы сверх которого не требуется.

Согласно п.1 ст. 430 НК РФ, сумма страховых взносов ИП в 2019 году не может быть более размера, определяемого по формуле: МРОТ на начало года * 8 * 12 * тариф страховых взносов на пенсионное страхование.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году составлял 187 200 рублей (7500 * 8 * 12 * 26%). Если, согласно расчетам ИП, получилась большая сумма, то достаточно перечислить за 2017 год только 187 200 рублей.

В 2019 и 2020 годах для определения максимального размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование также применяется восьмикратное ограничение, но только уже не к МРОТ, как в прошлые годы, а к фиксированной сумме: в 2019 году 29 354 рубля, а в 2020 году 32 448 рублей. 

В 2019 году предельный размер фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование не зависит от МРОТ на 2019 год, а рассчитывается от фиксированного размера установленного НК РФ на 2019 год: 29 354 рублей х 8 = 234 832 рубля.

В 2020 году производится аналогичный расчет для определения предельного размера фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование: 32 448 рублей х 8 = 259 584 рубля.

Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно

Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.

Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий