Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ)

Государственная пошлина — это не совсем налог (это неналоговый доход), однако правила ее уплаты также регулируются Налоговым кодексом. Пошлину необходимо платить в ряде случаев, когда гражданину (или организации) требуется получить какие-либо юридические действия от уполномоченных на то специальных органов.

Например, при обращении в суды, при регистрации транспортных средств, при заверении документов у нотариуса, во время подачи заявления о расторжении брака и т. д. Пошлина может платиться (в зависимости от ее вида или назначения) как в федеральный, так и в региональный и местный бюджеты.

Как отчитаться

Оплата НДФЛ обычными гражданами состоит из трех этапов: заполнения декларации, отправки декларации и самой оплаты.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Есть несколько способов заполнить декларацию. Можно скачать бланк и вписывать все данные вручную, заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика или воспользоваться специальной программой. Вы ответите на вопросы, а программа заполнит декларацию за вас.

За какой год отчитываетесь
Номер вашей инспекции. Это налоговая по месту жительства. Уточнить номер можно на сайте налоговой

760 — код для физических лиц
Идентификационный номер налогоплательщика можно взять из свидетельства о постановке на налоговый учет или уточнить на сайте Тинькофф-банка. Поле «ИНН» можно оставить пустым — декларацию все равно примут
Все данные заполняйте, как в паспорте (код 21)
Если заполняете от руки, пишите заглавными печатными буквами
Если данных нет, ставьте прочерки
Ваши ФИО и подпись или данные представителя
Если подавать декларацию будете не вы, укажите реквизиты доверенности в графе «Документ»

Если вы не ИП, не нотариус и не иностранец, указывайте 18210102030011000110
Код ОКТМО не пишите или узнайте на сайте налоговой

Сумма налога

Идентификационный номер налогоплательщика можно взять из свидетельства о постановке на налоговый учет или уточнить на сайте Тинькофф-банка. Поле «ИНН» можно оставить пустым — декларацию все равно примут.

В графе «Налоговый период» укажите, за какой год отчитываетесь.

Номер вашей инспекции. Это налоговая по месту жительства. Уточнить номер можно на сайте налоговой.

В графе «Код категории налогоплательщика» 760 — это код для физических лиц.

В графе «Сведения о документе» все данные заполняйте, как в паспорте (код 21). Если заполняете от руки, пишите заглавными печатными буквами. Если данных нет, ставьте прочерки.

В графе «Документ» укажите реквизиты доверенности, если подавать декларацию будете не вы.

Код бюджетной классификации. Если вы не ИП, не нотариус и не иностранец, указывайте 18210102030011000110.

Код ОКТМО не пишите или узнайте на сайте налоговой.

Подать декларацию в налоговую. Декларация подается в налоговую по месту учета налогоплательщика.

Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте ценным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

Декларацию можно подать и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить в личном кабинете, или подключить уже имеющуюся.

Электронную декларацию можно подать также через оператора электронного документооборота, а бумажную — через МФЦ

Очень важно, чтобы форма декларации соответствовала году, за который ее подают. Формы каждый год меняются — ищите подходящую, а не любую

В личном кабинете можно выбрать разные способы подачи декларации 3-НДФЛГенерация усиленной неквалифицированной электронной подписи в личном кабинете налогоплательщикаЭлектронная подпись готова. На самом деле на ее генерацию уходит несколько минут

Заплатить налог. Сумму, которую вы указали в декларации, надо оплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

С 2017 года налоги можно платить за других. То есть можно заплатить за мужа или брата со своей карты — деньги уйдут куда надо. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить налоги за детей.

Оплатить можно по-разному:

  1. через личный кабинет на сайте ФНС за пару кликов. Там же можно распорядиться переплатой;
  2. при помощи специального сервиса, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка;
  3. в любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого нужно распечатать платежное поручение с сайта налоговой или

Оплата в личном кабинете налогоплательщикаЧтобы сформировать платежное поручение на сайте налоговой и оплатить НДФЛ, необходимо выбрать «Налог на доходы физических лиц» в качестве вида платежа и следовать инструкцииПосле того как сформируется платежное поручение, ему автоматически присвоят индекс. По нему можно оплатить налог на сайте Тинькофф-банка без комиссии и реквизитов

Ставки налогов

Ставки налога по совокупному доходу, полученному в 1999
году
(информация по состоянию на 8 января 2000 г.)

Размер совокупного облагаемого дохода, полученного в
календарном году
Ставка налога в федеральный бюджет Ставка налога в бюджеты субъектов Российской Федерации
 
Общая сумма налога
До 30 000 руб. 3% 9% 12%
От 30 001 до60 000 руб. 3%

2 700 р. + 12% с суммы, превышающей 30 000
р.

3 600 р. + 15% с суммы, превышающей 30 000
р.

От 60 001 до90 000 руб. 3%

6 300 р. + 17% с суммы, превышающей 60 000
р.

8 100 р. + 20% с суммы, превышающей 60 000
р.

От 90 001 до150 000 руб.

3%

11 400 р. + 22% с суммы, превышающей 90 000
р.

14 100 р. + 25% с суммы, превышающей 90 000
р.
От 150 001 руб. ивыше 3%

24 600 р. + 32% с суммы, превышающей 150 000
р.

29 100 р. + 35% с суммы, превышающей 150 000
р.

Ставки налога по совокупному доходу, полученному в 2000
году
(информация по состоянию на 8 января 2000 г.)

Размер совокупного облагаемого дохода, полученного в
календарном году
Ставка налога
До 50 000 руб.

12 процентов

От 50 001 руб. до 150 000 руб.

6 000 руб. + 20 процентов с суммы, превышающей 50 000
руб.

От 150 001 руб. и выше

26 000 руб. + 30 процентов с суммы, превышающей 150 000
руб.

Как платить

Проще всего заплатить налоги через личный кабинет налогоплательщика: для входа подойдут логин и пароль от сайта госуслуг. Там можно найти уведомление на имущественные налоги и онлайн-форму, с помощью которой удобно подать декларацию на НДФЛ.

Разберемся в тонкостях.

Налоги на транспорт, имущество и землю. Если в личном кабинете появилось уведомление на эти налоги — проблем нет: просто нажмите кнопку «Оплатить задолженность», и сайт перекинет на форму оплаты. Еще можно узнать о задолженности и заплатить налог на сайте госуслуг — в разделе «Налоговая задолженность»; на специальном В обоих случаях нужно указать ИНН.

Так выглядит личный кабинет налогоплательщика, если у вас нет имущества или все налоги уплачены. Если налог появится, он отобразится сразу на главной странице

Что делать, если имущество есть, а уведомления нет. В первую очередь поищите документ в двух местах: в почтовом ящике по прописке или в личном кабинете налогоплательщика — налоговая присылает его либо туда, либо сюда. Если уведомления нет, не спешите радоваться: даже если налоговая забыла его прислать, это не освобождает от налогов — неуплаченная сумма просто перенесется на следующий год. Свяжитесь с отделением налоговой по месту жительства и уточните, по какой причине нет уведомления: можно прийти в отделение лично или написать обращение в личном кабинете налогоплательщика. Начать переживать можно 1 ноября: за месяц до крайнего срока уплаты налогов все уведомления должны уже разослать.

Проверьте в личном кабинете налоговой, есть ли там ваше имущество вообще. Может быть, что налоговики о нем не знают, — тогда нужно нажать на строку «Сообщить об объекте, отсутствующем в личном кабинете»

НДФЛ. Если весь ваш доход — это зарплата, выдыхайте: следить за сроками, подавать декларацию и платить налог самостоятельно вам не нужно — все это делает работодатель. Но если вы хотите уведомить государство о дополнительном заработке, например о фрилансе, придется заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Удобнее всего это сделать в личном кабинете налогоплательщика: в разделе «Жизненные ситуации» находится онлайн-форма, которая задаст все необходимые вопросы, самостоятельно добавит нужные коды, ваши паспортные данные и ИНН, а потом посчитает сумму налога и создаст декларацию по всем правилам.

Перед тем как открыть форму, система попросит оформить электронную подпись. Не пугайтесь, это несложно: нужно просто придумать пароль — система автоматически сгенерирует подпись. Это занимает от минуты до суток.

Чтобы заполнить декларацию, помимо сведений о дополнительных доходах понадобится указать информацию о зарплате — чтобы ничего не напутать, возьмите в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ и спишите все данные с нее. А можно подождать до апреля и ничего не переписывать: до 1 марта работодатели сами сдают все справки в налоговую и данные о доходе появляются в личном кабинете.

В декларации нужно указать, на какие вычеты вы претендуете, — об этом расскажем ниже.

Что еще за справка 2-НДФЛ?

В этой справке написано, сколько денег работодатель перечислил сотруднику, а сколько налоговой. Эта справка нужна, чтобы налоговая точно знала, что НДФЛ вы платили, а значит, вам есть что вернуть.

Еще справка может пригодиться для подтверждения дохода: например, ее попросят в банке, чтобы оценить, сможете ли вы выплатить кредит.

Получить справку 2-НДФЛ можно в бухгалтерии: просто попросите справку, и ее напечатают. Или дождитесь, когда она появится в личном кабинете налоговой.

На последнем этапе форма попросит ввести пароль от электронной подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить» — декларация подана. Осталось заплатить: это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика.

Налог в личном кабинете можно уплатить с любой карты: ведомству неважно, кто именно перевел деньги, главное, чтобы налог поступил в бюджет. Поэтому налог за себя можно заплатить с карты родителя или партнера — это законно

А вот игнорировать уведомления от налоговой и не подавать декларацию, надеясь, что никто ни о чем не узнает, не советуем. Вот почему.

Что изменится в налогообложении дохода по вкладам

Как сейчас. До конца 2020 года нужно платить налог с дохода по рублевому вкладу или счету, если его ставка превышает определенную величину: ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. Налог платят только с превышения этого лимита. Для резидентов ставка составляет 35%, для нерезидентов — 30%.

Сейчас ставка ЦБ равна 6% годовых, то есть лимит ставки, до которого налог не взимается, — 11% годовых. Таких ставок по вкладам в банках давно нет, поэтому налог никто не платит.

Для вкладов и счетов в иностранной валюте безналоговая ставка — 9% годовых. Таких ставок сейчас тоже нет.

От размера вклада или полученного по нему дохода ничего не зависит: хоть 100 тысяч, хоть 10 миллионов.

Как будет. С 2021 года налог будет зависеть не от ставки конкретного вклада, а от того, сколько дохода от процентов вы получили за год по всем вашим вкладам и счетам. Если доход превысит лимит — с превышения придется заплатить налог. Лимит считается так: 1 000 000 Р × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года. Ставка налога тоже поменялась: с превышения платят налог по ставке 13% — и резиденты, и нерезиденты.

Суммируется весь процентный доход. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, если ставка по ним превышает 1% годовых.

Налог рассчитывается именно с дохода, то есть с процентов от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет.

Допустим, 1 января 2021 года ключевая ставка будет такой же, как сейчас: 6%. Тогда лимит на 2021 год составит 1 000 000 Р × 6% = 60 000 Р — это процентный доход, с которого не нужно платить налог.

Предположим, за 2021 год вы получите 30 000 Р процентов по одному вкладу и 40 000 Р по другому, итого это 70 000 Р дохода. Превышение лимита — 10 000 Р. С этого превышения придется заплатить налог 13% — то есть 1300 Р.

Доход от валютных вкладов и счетов будет суммироваться с доходом от рублевых. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.

При расчете налоговой базы не будут учитываться доходы от рублевых вкладов и счетов, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых. Также не учитываются доходы от счетов эскроу.

Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога.

Все это действует с 1 января 2021 года. Налог за 2021 год нужно будет заплатить в 2022 году, за 2022 год — в 2023 году и т. д. Новые нормы не касаются дохода, полученного в 2020 году.

Взыскания с физических лиц

Процесс взыскания налогов с физических лиц заключается в следующем – от налогового органа приходит по почте, либо же в электронном виде уведомление, где указано название налога и сумма, подлежащая уплате в бюджет. Далее рассмотрим, как платить налоги физическому лицу, и какие они бывают.

Физические лица обязаны платить следующие налоги:

  • НДФЛ — налог на доходы физических лиц
  • Налог на дивиденды физических лиц
  • Налог на транспорт
  • Имущественный налог
  • Налог на землю

А теперь подробнее познакомимся с некоторыми из этих налогов.

Налог на доходы физических лиц

Уплачивают НДФЛ физические лица, которые являются резидентами РФ, и лица, получающие доход от источников РФ, но не являются ее резидентами. В налогооблагаемую базу входят все виды доходов, которые были получены, как в денежном форме, так и в форме натуральной. Также к ним можно отнести доходы в виде материальной выгоды. Для каждого вида дохода налоговая база исчисляется отдельно, так как для разных доходов существуют разные ставки. Но она может уменьшаться благодаря стандартным налоговым вычетам, социальным налоговым вычетам и имущественным налоговым вычетам, а у некоторых и благодаря профессиональным налоговым вычетам.

Транспортный налог

Плательщиками данного налога считаются лица, которые владеют автомобилем, мотоциклом, автобусом и другими судоходными машинами, которые обуты в шины. Расчет транспортного налога физических лиц производит налогоплательщик самостоятельно. Данные для расчета – мощность двигателя в процентах от МРОТ на единицу мощности (1 л.с.). В том случае, если мощность двигателя не указана в паспорте транспортного средства, она рассчитывается в зависимости от объема двигателя. Данный налог уплачивается ежегодно. Но есть и исключения, или так называемые льготы – за специально оборудованные автомобили и мотоколяски не платят данный налог инвалиды.

Имущественный налог

Объектом налогообложения считаются квартиры, жилые дома, гаражи, дачи, другие строения, а также моторные лодки, самолеты, вертолеты и любые транспортные средства, помимо автомобилей и мотоциклов. Налог на собственность физических лиц платится ежегодно, исходя из данных БТИ и других соответствующих органов. А налог на строения рассчитывается по ставке 0,1 процент инвентаризационной стоимости, если ее, конечно же, проводили, а если нет, то от стоимости, которая определяется при исчислении суммы обязательного государственного страхования. Данный платеж уплачивается два раза равными долями – первая до 15 сентября, вторая до 15 ноября.

Земельный налог

Объектом налогообложения являются земельные участки, сельскохозяйственные угодья, которые предоставлены гражданам для ведения собственного подсобного хозяйства, к ним также можно отнести участки в садоводческих кооперативах, земли под строительство жилых домов, дач или гаражей. По целевому назначению земли, которые выделены гражданам, можно разделить на земли, имеющие сельскохозяйственное и несельскохозяйственное назначение.

Начисление земельного налога происходит исходя из площади самого участка и ставок, которые утверждены для земельного налога. Данный налог за участки в пределах сельских населенных пунктов и за их пределами, которые предоставлены гражданам для ведения собственного подсобного хозяйства, огородничества, выпаса скота, сенокошения, садоводства уплачивается со всей площади земельного участка исходя из средних ставок налога, которые установлены за земли, имеющие сельскохозяйственное значение административного района. Уплата земельного налога физическими лицами происходит дважды в год одинаковыми суммами — первая 15 сентября, вторая до 15 ноября.

Порядок расчета налога

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.

Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.

Для разных видов доходов в налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка. Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно — с выигрышей в рекламную лотерею.

По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.

Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:

  1. Налоговые резиденты.
  2. Налоговые нерезиденты.

Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды.

Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Она применяется к доходам в виде:

  1. Стоимости выигрышей и призов в конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров и услуг. Облагаются только доходы выше 4000 Р.
  2. Процентов по вкладам в банках на территории РФ и процентов по обращающимся облигациям российских организаций. Налогом облагается только часть процентов, например, по вкладам в иностранной валюте — сверх 9% годовых. Полный перечень есть в ст. 214.2 налогового кодекса.
  3. Материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем получен от взаимозависимой организации или работодателя и экономия на процентах является материальной помощью. Налогом облагается разница между суммой процентов по договору и суммой процентов: 9% годовых по займам в иностранной валюте и ⅔ ключевой ставки рефинансирования на дату уплаты процентов по займам в рублях. Есть исключения: например, ставка не применяется к выгоде, которая получена в течение беспроцентного периода. Полный перечень исключений — в подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212 налогового кодекса.
  4. Платы за пользование деньгами членов кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам от их членов. Налогом облагается разница между суммой доходов по договору и суммой доходов, исходя из действующей на тот момент ставки рефинансирования, увеличенной на 5%. В п. 2 ст. 214.2.1 налогового кодекса указаны случаи, когда такие доходы освобождают от налога.

НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.

Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов, пособий и премий НДФЛ не уплачивается.

Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.

НДФЛ 13% со своих доходов платят нерезиденты:

  1. Иностранцы, которые работают по патенту или являются высококвалифицированными специалистами — научными работниками, преподавателями, исследователями — по договору.
  2. Беженцы и люди, получившие в РФ временное убежище.
  3. Граждане стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии — которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору.
  4. Россияне, обратно переехавшие в РФ по госпрограмме переселения соотечественников.
  5. Члены экипажей российских судов.

МЕРОПРИЯТИЯ ПО СНИЖЕНИЮ РАСХОДОВ НА НАЛОГИ

Чтобы проводить минимизацию налогов на систематической основе, нужно утвердить перечень мероприятий, а также ответственных за их проведение и контрольные сроки реализации.

Для каждой конкретной компании такие мероприятия будут индивидуальны, но все их можно классифицировать следующим образом:

1) мероприятия, направленные на уменьшение налогооблагаемой базы;

2) мероприятия по оптимизации налогов, уплачиваемых компанией.

По первому направлению реализуют мероприятия, позволяющие уменьшить величину налогов в существующей структуре бизнеса.

По второму направлению разрабатывают мероприятия с использованием различных налоговых режимов и юридических схем, которые должны привести к изменениям в структуре бизнеса, направленным на дополнительное снижение общей величины налогов компании.

Основной перечень таких мероприятий показан в табл. 2.

Таблица 2. Перечень мероприятий по снижению расходов на налоги

Цель мероприятий

Характер мероприятий

Содержание мероприятий

Уменьшение налоговой базы

Организационный

Мониторинг изменений законодательства о налогах

Регламентация взаимосвязей бухгалтерского и налогового учета

Разработка учетной политики

Аналитический

Оценка налоговой нагрузки на бизнес

Анализ возможности использования налоговых льгот

Анализ возможности использования условий договорных отношений

Разработка схем минимизации налоговых платежей

Контрольный

Контроль арифметических и логических ошибок в налоговых декларациях

Внедрение внутреннего аудита налоговых расчетов

Разработка налогового бюджета

Оптимизация налогов

Расчетный

Разработка стратегических целей управления налогами

Юридическое моделирование различных вариантов и схем налогообложения

Расчет эффективности использования различных схем налогообложения

Оценка налоговых рисков и санкций, связанных с оптимизацией налогообложения

Важный момент: реализуя мероприятия по минимизации налоговых платежей, оценивайте их эффективность для бизнеса компании балансовым методом. В данном случае в актив относят все виды экономии расходов на налоги, в пассив — расходы, связанные с оптимизацией налогообложения, и различные санкции за нарушение налогового законодательства.

В таблице 3 представлен вариант такого налогового баланса.

Таблица 3. Баланс налоговой оптимизации

Доходы от оптимизации

Сумма, руб.

Расходы по оптимизации

Сумма, руб.

Экономия от применения методов оптимизации налогооблагаемой базы

500 000

Расходы, связанные с планированием и осуществлением оптимизации налогов (включая оплату труда сотрудников, занятых оптимизацией)

100 000

Экономия от уменьшения объектов и баз налогообложения

350 000

Экономия от использования налоговых льгот и вычетов

200 000

Санкции и штрафы в случае признания налоговых льгот и юридических схем неправомерными

400 000

Экономия от применения юридических схем оптимизации налогов

800 000

Экономия от внедрения внутреннего контроля над налогообложением

50 000

Расходы на осуществление внутреннего налогового контроля

70 000

Прочие виды экономии налогов

20 000

Прочие виды расходов по оптимизации налогов

50 000

Прибыль от оптимизации налогов

1 920 000

Убыток от оптимизации налогов

620 000

Сальдо доходов и расходов налоговой оптимизации: прибыль — 1 300 000 руб.

Управленческие решения по итогам оптимизации в зависимости от сальдо доходов и расходов

Признать налоговую оптимизацию достаточно эффективной и направить дополнительную прибыль на развитие бизнеса

Признать недостаточную эффективность налоговой оптимизации и модернизировать работу над ней

Признать налоговую оптимизацию эффективной в долгосрочной перспективе и направить дополнительную прибыль на выплаты дивидендов собственникам

Признать налоговую оптимизацию очень рискованной и отказаться от нее в дальнейшем

Как видно из табл. 3, в балансе выводят сальдо доходов и расходов по итогам реализации утвержденных мероприятий. На основе его прибыльности или убыточности принимают решения о применении оптимизации налогообложения в дальнейшем.

Перечень налогов

Перечень (список) налогов уплачиваемых гражданами в бюджеты РФ включает

Подоходный (НДФЛ) №1

Основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Существуют исключения в виде не облагаемых доходом

  • доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в наследство;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер).

Имущественный налог №2

в т.ч. налог на машиноместо.

С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации. Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, направляются ФНС.

Транспортный налог №3

Транспортный налог является региональным, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Земельный налог №4

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Акциз №5

Не многие знаю, что физические лица (не ИП) могут тоже быть плательщиками акциза. Это возможно при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню (статья 179 НК).

Водный налог №6

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сбор за охоту №7 и вылов рыбы №8

Граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Расчет производится в соответствии со статьей 333 НК РФ.

Налог для самозанятых №9

С 1 января фрилансеры наконец получили возможность работать «вбелую» без лишней бюрократии и налоговых переплат. Официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). Новый единый налог на профессиональную деятельность пока что тестируется только в четырех регионах, включая Москву и Татарстан. Основная цель эксперимента — легализовать статус фрилансера и помочь выйти из тени тем, кто работает на себя. Разбираемся, что значит быть самозанятым, в чем это может быть выгодно и что говорят те, кто решил показать свои доходы государству.

Чтобы побороть недоверие граждан, закон гарантирует неизменность ставки профессионального налога на протяжении 10 лет: 4% – для дохода при работе с физлицами, 6% – с ИП и юрлицами.

Существуют еще и «косвенные» налоги

  • госпошлина – сбор, размер которого варьируется зависимо от характерных особенностей предоставляемых госуслуг.
  • акцизы на недра — при покупке бензина, алкоголя основу цены составляют государственные сборы.
Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий