Что такое возврат налога, как получить налоговый вычет

Какими бывают налоговые вычеты

Стандартные

На налогоплательщика

Граждане некоторых категорий могут получить налоговый вычет на 3 000 или на 500 рублей каждый месяц. В список включены ветераны ВОВ, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и другие. Перечень довольно обширный и приводится полностью в первом пункте статьи 218 Налогового кодекса.

Если вы можете претендовать на оба налоговых вычета, применяться будет наибольший.

На ребёнка

На первого и второго ребёнка вычет составляет 1 400 рублей в месяц, на третьего и каждого последующего — 3 000, на ребёнка-инвалида — 12 000 рублей. Налоговый вычет оформляется ежегодно и действует до месяца, когда годовой доход превысит 350 000. Так, при зарплате в 35 тысяч рублей в последние два месяца года платить НДФЛ придётся со всей суммы.

Если у супругов есть по ребёнку от предыдущего брака, общий будет считаться третьим. Для единственного родителя размер вычета может быть удвоен.

Социальные

На благотворительность

Вы можете получить налоговый вычет, если перечисляли деньги:

  • благотворительным организациям;
  • некоммерческим организациям, работающим в социальной сфере, в области науки, культуры, физкультуры и так далее;
  • религиозным организациям.

От налогов можно освободить всю сумму, отданную на благотворительность, но не больше 25% от годового дохода.

На обучение

Налоговый вычет можно оформить не только на обучение в вузе. Это касается также детских садов, школ, учреждений дополнительного образования, у которых есть государственная лицензия. Соответственно, в список попадают и музыкальная школа ребёнка, и автошкола для вас.

Запросить вычет можно на:

  • собственное обучение любой формы;
  • обучение собственного ребёнка и опекаемых детей до 24 лет при очной форме;
  • обучение брата или сестры до 24 лет при очной форме.

Максимальная сумма, на которую можно получить налоговый вычет, — 120 тысяч в год для себя или брата с сестрой, 50 тысяч — для детей или подопечных.

На лечение и покупку лекарств

Вам вернут часть налогов, если подтвердите оплату услуг врача и медикаментов для себя, супруга, родителей или несовершеннолетних детей. Также предусмотрена частичная компенсация оплаты полиса добровольного медицинского страхования.

Максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 120 000 рублей в год.

На пенсию и страхование жизни

Вычет оформляется на взносы:

  • в негосударственный пенсионный фонд;
  • в страховые организации по договорам добровольного пенсионного страхования;
  • по договорам добровольного страхования жизни, заключённым на срок не менее пяти лет;
  • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет, — 120 000 в год.

Инвестиционные

Такой налоговый вычет можно получить в трёх случаях:

  • на доход от продажи ценных бумаг, если они были в собственности более трёх лет, на сумму не более 3 миллионов;
  • на сумму средств, внесённых на индивидуальный инвестиционный счёт в течение трёх лет, но не более чем на 400 000 в год;
  • на доход от сделок с ценными бумагами, совершённых на индивидуальном инвестиционном счёте в течение трёх лет.

Имущественные

Вы имеете право на налоговый вычет при:

  • продаже имущества;
  • покупке или строительстве жилья;
  • приобретении участка для застройки;
  • выкупе у вас имущества для государственных или муниципальных нужд.

При покупке или строительстве жилья максимальная сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 миллиона рублей. Причём его можно получить с нескольких объектов недвижимости, если они были куплены после 1 января 2014 года.

Кроме того, налоговый вычет оформляется на погашение процентов по кредиту на жильё или строительство, а также на компенсацию переплат при рефинансировании этих займов. Максимальная сумма, из которой исчисляется вычет в этом случае, составляет 3 миллиона.

При продаже недвижимости вас освободят от налогов на доход от сделки, если объект был у вас в собственности не менее пяти лет (для имущества, приобретённого до 1 января 2016 года, — до трёх).

Подавать документы на имущественный вычет можно несколько лет подряд, пока не выберете всю сумму.

Профессиональные

Граждане некоторых категорий могут получить вычет, предоставив документы о расходах. В их числе:

  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем налоговом режиме;
  • нотариусы, адвокаты и другие лица с частной практикой;
  • граждане, оказывающие услуги по договору гражданско-правового характера;
  • авторы и изобретатели.

Вычеты предоставляются на полную сумму расходов. Предприниматели могут вместо предъявления чеков заявить вычет на 20% от дохода.

Сроки возвращения налогового вычета

Вычет будет предоставлен лишь после проверки 3-НДФЛ, предоставленной по итогам налогового периода.

В течение 3 месяцев проводится проверка. Перечисление средств выполняется в течение месяца после этого.

Деньги перечисляются только после проверки поданной информации

Имеется ещё один вариант – работодателю подаётся заявление и оповещение из налоговой о том, что гражданин может оформить НВ. Когда тот получит заявление, он будет вычитать из зарплаты сотрудника минимальную сумму налога.

Таким образом, сроки возвращения НВ перенесутся со следующего года и времени подачи документов. Однако этот вариант труден тем, что нужно будет дважды посетить налоговую службу: один раз для подачи документов, второй – чтобы получить уведомление.

Можно оформить НВ через работодателя, однако это может быть сложнее

Вычет в размере фактических расходов — для ИП и физлиц

Такой профессиональный вычет дают:

  1. Индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. То есть тем, кто платит НДФЛ. Если ИП работает на УСН, ЕНВД или патенте, этот вычет ему не положен.
  2. Физлицам, которые работают по гражданско-правовым договорам. У них нет статуса ИП, но они оказывают какие-то услуги и получают доход.
  3. Нотариусам и адвокатам.
  4. Авторам, которые получают вознаграждение.

Сумма вычета равна сумме расходов, которые связаны с получением дохода и подтверждены документами.

Пример с ИП на ОСН. Предположим, ИП Иванов занимается грузоперевозками. Он получает деньги от компаний, которые доставляют товары или переезжают в другой офис. При этом ИП Иванов тратится на бензин, ремонт машин, услуги водителей, рекламу и ОСАГО для служебных газелей. Это расходы, которые связаны с получением дохода. На них можно уменьшить доход от грузоперевозок — то есть использовать профессиональный вычет.

Расчет НДФЛ для ИП с вычетом в сумме фактических расходов

Доход от грузоперевозок без НДС 700 000 Р
Всего расходов 353 000 Р профессиональный вычет ИП
Чистая прибыль 347 000 Р налоговая база
НДФЛ по ставке 13% 45 110 Р
Расходы на бензин 100 000 Р
Услуги самозанятых водителей 100 000 Р
Аренда гаража 40 000 Р
Страховые взносы за себя 36 000 Р
Ремонт машин 30 000 Р
Реклама услуг 20 000 Р
ОСАГО 15 000 Р
Поддержка сайта 10 000 Р
Ведение расчетного счета 2000 Р

Доход от грузоперевозок без НДС
700 000 Р

Расходы на бензин

100 000 Р

Услуги самозанятых водителей

100 000 Р

Аренда гаража

40 000 Р

Страховые взносы за себя

36 000 Р

Ремонт машин

30 000 Р

Реклама услуг

20 000 Р

ОСАГО

15 000 Р

Поддержка сайта

10 000 Р

Ведение расчетного счета

2000 Р

Всего расходов (профессиональный вычет ИП)
353 000 Р

Чистая прибыль (налоговая база)

347 000 Р

НДФЛ по ставке 13%

45 110 Р

Пример с физлицом. У Петра Петрова есть личная газель. Он работает водителем по трудовому договору, но иногда берет подработки: возит гостей свадеб по памятным местам или доставляет туристов в аэропорт. Каждый раз он заключает договор оказания услуг как физлицо. Петров сам оплачивает бензин и аренду украшений для свадьбы. Это его расходы, которые связаны с получением дохода от подработки. Он собирает чеки и уменьшает на эти расходы свой доход. Налог на доходы по ставке 13% Петр Петров заплатит только с разницы — то есть со своей чистой прибыли.

Расчет НДФЛ для физлица с подтвержденными расходами

Доход от подработок перевозками 100 000 Р
Расходы на бензин и украшение машин по чекам 30 000 Р профессиональный вычет физлица
Чистая прибыль 70 000 Р
НДФЛ по ставке 13% 9100 Р

Доход от подработок перевозками

100 000 Р

Расходы на бензин и украшение машин по чекам (профессиональный вычет физлица)

30 000 Р

Чистая прибыль

70 000 Р

НДФЛ по ставке 13%

9100 Р

Вот главные условия для профессионального вычета в сумме фактических расходов:

  1. Расходы связаны с получением дохода.
  2. Есть документы, которые подтверждают каждую сумму.

Налоговая будет проверять, какие именно расходы учтены в составе вычета. Туда нельзя включить бензин для личных поездок, ОСАГО для личной машины, продукты для семьи или украшения для собственной свадьбы. Нужно быть готовым обосновать каждую статью расходов. Если непонятно, можно ли учитывать затраты в составе профессионального вычета, лучше проконсультироваться с бухгалтером. По некоторым вопросам Минфин публикует отдельные разъяснения, и там все сложно.

Налоговый вычет на лечение и лекарства

официальный перечень

Кстати, если вы вдруг покупали добровольную медицинскую страховку, то уплаченная страховая премия также подпадает под данный вычет. Из личного опыта: считаются расходы на любые операции и диагностические процедуры, в том числе, например, удаление родинок. Оплата медицинской справки на все возможные цели (получение прав, разрешение на ношение оружия и т.п.) тоже является медицинской услугой. Плюс можно получить вычет за оплату лечения ближайших родственников (супругов, детей до 18 лет, родителей).

Что касается приобретаемых медикаментов, то вычет можно получить только за покупку лекарств из утвержденного списка, увы. И не забудьте попросить рецепт на специальном бланке для налоговой. Также помните, что вам потребуется справка для налоговой из медицинского учреждения. В обоих случаях вы должны будете сообщить свой ИНН сотрудникам клиники, так что будьте к этому готовы. Из личного опыта: оформление такой справки может занимать от 15 минут, до пары месяцев — зависит от качества работы и клиенто-ориентированности заведения. В некоторых вам сразу выдадут справку по первой просьбе, в других «предложат» прийти за ней в конце года (без вариантов). При последнем раскладе потребуется принести платежные документы для ее оформления.

Документы на получение налогового вычета на лечение и покупку лекарств

Вычет на лечение оформляется в налоговой инспекции. Список необходимых документов:

  • — справка с работы о доходах за прошлый год по форме 2-НДФЛ
    — копия договора с лечебным учреждением на оказание медицинских услуг
    — копия лицензии медицинского учреждения/страховой фирмы
    — копия договора на добровольное медицинское страхование или копия страхового полиса (при покупке ДМС)
    — оригинал справки об оказании услуг из медицинского учреждения, выдаваемый специально для налоговой
    — оригиналы рецептурных бланков со специальным штампом «Для налоговых органов» на лекарства из утвержденного списка медикаментов (при покупке лекарств)
    — копии платежных документов за медицинские услуги, ДМС, выписанные медикаменты (чеки, квитанции, платежные поручения и т.п.)
    — копия санаторной путевки (при прохождении санаторно-курортного лечения)
    — копии документов, подтверждающих родство с лицом, за которое вы оплатили лечение (свидетельство о рождении ребенка для детей, свидетельство о браке для супруга, собственное свидетельство о рождении для родителей), при этом платежные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на лечение (на вас), а не на лицо, за которое производилась оплата

Сумма вычета при покупке квартиры

Вычет при покупке квартиры равен сумме ваших расходов. Но государство не готово возвращать 13% от любой суммы расходов на квартиру, поэтому установило лимит: с 2008 года — 2 млн рублей на человека.

Лимит по имущественному вычету означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры один человек может получить максимум 13% от 2 млн рублей — то есть 260 тысяч.

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату в расчете на одного человека

Стоимость квартиры Сумма вычета НДФЛ к возврату
1 500 000 Р 1 500 000 Р 195 000 Р
2 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р
3 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р
5 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р

Стоимость квартиры
1 500 000 Р

Сумма вычета
1 500 000 Р

НДФЛ к возврату
195 000 Р

Стоимость квартиры
2 000 000 Р

Сумма вычета
2 000 000 Р

НДФЛ к возврату
260 000 Р

Стоимость квартиры
3 000 000 Р

Сумма вычета
2 000 000 Р

НДФЛ к возврату
260 000 Р

Стоимость квартиры
5 000 000 Р

Сумма вычета
2 000 000 Р

НДФЛ к возврату
260 000 Р

Перенос остатка на другие объекты. До 2014 года лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Его давали один раз в жизни и только на одну квартиру. Если квартира стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета нельзя было перенести на другой объект — эти деньги «сгорали» и 13% от неиспользованной суммы уже никогда нельзя было получить.

Например, в 2013 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей. Заявили вычет в сумме фактических расходов и получили 13% от этой суммы деньгами — всего 195 тысяч рублей. Весь лимит вычета вы не использовали — до 2 млн оставалось еще 500 тысяч рублей. Но 65 тысяч рублей налога вы уже не вернете, даже если в 2018 году купите еще одну квартиру. Право на вычет использовано, остаток переносить нельзя. И хотя правила изменились, они не касаются тех, кто использовал свое право на вычет до 2014 года.

С 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту, а остаток можно переносить на другие объекты.

Если в 2015 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и вернули налог, то при покупке другой квартиры в 2018 году сможете использовать остаток вычета и забрать у государства еще 65 тысяч.

Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на вычет. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт или свидетельство о праве собственности.

Например, в 2007 году лимит вычета был равен 1 млн рублей. Если право на вычет возникло у вас в 2007 году, а заявили вы его только в 2018, то вернете максимум 130 тысяч даже при цене квартиры 2 млн и больше. Увеличение лимита вычета в 2008 году на вас не распространяется.

Но вы не обязаны использовать вычет именно по той квартире. Можно пока его не заявлять, купить другую квартиру (даже продав ту, предыдущую) и уже тогда использовать свое право на вычет — с увеличенными лимитом и возможностью переносить остаток на другие объекты. Если налог вам уже вернули, отказаться от вычета и заявить его по другой квартире в большем размере нельзя.

Перенос остатка на следующий год. Чтобы использовать весь вычет за год, нужно зарабатывать около 170 тысяч рублей в месяц. Тогда годовой доход превысит 2 млн и можно будет сразу забрать максимально возможную сумму налога — 260 тысяч. Но так бывает не у всех, поэтому за год использовать весь вычет обычно не получается.

Остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ.

Например, если квартира стоит 2 млн рублей, а доход — 1 млн рублей в год, то вычет растянется на два года. А если при такой же цене квартиры годовой доход — 500 тысяч рублей, то возвращать НДФЛ придется в течение четырех лет. Растягивать вычет можно на какой угодно период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Вычет сразу за 4 года для пенсионеров. Если купить квартиру на пенсии, то вернуть налог можно за тот год, когда купили квартиру, и еще за три года до этого. Фактически пенсионер возвращает НДФЛ сразу за четыре года — таких привилегий больше ни у кого нет. Можно подать четыре декларации и сразу получить много денег

При этом неважно, работает пенсионер или нет. Получаете пенсию — забираете НДФЛ сразу за четыре года

Эта норма нужна для того, чтобы пенсионер получил больше денег, пока он получает налогооблагаемый доход. Или смог вернуть налог за более продолжительный период — пока копил на квартиру. Когда он будет получать только пенсию, то перестанет платить НДФЛ и уже ничего не сможет забрать из бюджета.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Возврат налога

Прежде, чем перейти к более детальному разбору разновидностей вычета, опишем, что он являет собой. Фактически, вычет – возвращенная гражданину часть налоговых выплат, вынесенных им в государственную казну.

Объясним, о каких выплатах идет речь. Каждый гражданин Российской Федерации, получающий средства в источнике за пределами ее границ и внутри ее границ, обязан делиться частью поступившего к нему дохода. Эта обязанность реализуется в виде выплат по налогу на доходы физического лица.

Сразу следует сказать, что отчисления по подоходному налогу производятся с множества разновидностей денежных поступлений гражданина, классифицирующихся в главном своде правил и норм в области налогообложения (Налоговом Кодексе Российской Федерации) в качестве доходов. Ими могут быть средства:

  • зарплатные, получаемые сотрудником непосредственно на рабочем месте, в виде ежемесячных выплат;
  • полученные в качестве выручки от продажи собственного имущества, такого как: личная жилая недвижимость, средство передвижения и прочие наименования;
  • в виде премии и материальной помощи, выдающихся сотрудникам организаций;
  • в виде подарков, сумма которых превышает 4 тысячи рублей в годичный период;
  • в виде иных денежных поступлений, упомянутых в законодательных актах в виде доходов гражданина.

Выплаты по налоговым вычетам образуются как раз из отчислений по заработной плате сотрудника

Хотим обратить ваше внимание на следующий факт: ставки по подоходному налогу некоторых категорий налогоплательщиков могут разниться. Это обстоятельство связано с обладанием ими следующих статусов:

  • резидентского;
  • нерезидентского.

Первая группа представлена людьми, находящимися на территории нашей родины не менее минимального количества дней, определенного правительством. Это количество составляет 183 полных дня. Поскольку нерезиденты не находятся указанное количество времени на территории страны, их выплаты по обсуждаемому подоходному налогу составляют 30% от полученной суммы.

Резиденты же пребывают на территории страны более указанного минимального срока, поэтому, имеют право на осуществление выплат по ставке почти в два с половиной раза уменьшенной, составляющей всего 13%.

Чтобы было понятнее, приведем пример. Представьте, что у вас есть два друга – Михаил и Александр. Они оба являются владельцами однокомнатных квартир и решают реализовать их одновременно. По закону, если не был выждан минимальный срок владения жильем, продавец обязан поделиться с государственной казной частью дохода. Сроки эти разняться:

  • для приобретенного до конца 2015 года жилья период владения для освобождения от налога составляет 3 полных года, отсчет которых ведется с момента подписания договора о приеме жилья в эксплуатацию или о приобретении жилья у предыдущего владельца;
  • после наступления 2016 года искомый срок увеличился на целых два года, и теперь составляет пять лет.

Допустим, Михаил и Александр продают в текущем 2017 году квартиры, купленные в прошедшем 2016 году. Значит, до окончания искомого срока они должны были ждать еще четыре года. Следовательно, оба они должны передать в государственную казну часть средств, заплаченных покупателями. Однако, если Михаил находился на территории страны 250 дней в году, а Александр только 170, ставки для них будут разные.

Представим, что оба друга продали жилье за миллион российских рублей. Михаил отдаст государству 130 тысяч, а Александр – все 300 тысяч.

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Возврат налога представляет собой некоторую денежную сумму, которая позволяет уменьшить величину финансовой базы, играющей роль основания для расчета величины налогового отчисления в бюджет. В случае с продажей квартиры такой базой будет ее стоимость, полученная на руки владельцем, в ситуации с отчислением с заработной платы – величина оклада, и прочие нюансы.

Существует одно весьма важное правило: нельзя вернуть денежные средства в большем количестве, чем вы сами ранее выплатили в казну под видом налога на доходы физического лица. Иными словами, если в текущий налоговый период вы выплатили в казну 50 рублей, большую сумму возврата получить не выйдет

Кроме того, следует упомянуть, что с вычетом возвращается не полная сумма произведенных налогоплательщиком расходов, а только их часть, равная 13%

Социальный

Официально трудоустроенный гражданин имеет полное право получить компенсацию в размере 13 процентов от полной суммы, потраченной на социальные нужды, которые будут рассмотрены ниже.

Образование

Органы ФНС выплачивают компенсацию в виде налогового вычета для российских граждан, если они вносят деньги за обучение (своё, либо детей).

Чаще всего, применение вычета происходит при оплате следующих разновидностей обучения:

  • Очная, вечерняя, либо заочная форма обучения в средне-специальных, либо высших учебных учреждениях;
  • Водительское обучение на разные категории автотранспортных средств;
  • Оплата обучения на частных платных курсах (языковые, компьютерные, бухгалтерские и т.д.).

Тогда как компенсация за оплаченное обучение ребёнка максимально составляет 50 000 рублей на каждого из детей.

Медицинские услуги

Расходы в сфере оздоровления могут быть покрыты налоговым вычетом только в следующих ситуациях:

  • Уплата за собственное лечение, а также за медпомощь для близких родственников. Преференция распространяется на бюджетные и частные медучреждения. Действующее законодательство содержит полный список услуг, на которые можно оформить вычет;
  • При приобретении лекарственных препаратов из перечня, что содержится в нормативно-правовых документах. Требуется сохранить все чеки, которые подтвердят затраты на покупку медикаментов;
  • При взносах за добровольное медицинское страхование.

Пенсионные и страховые отчисления

В таком случае подлежит налоговому вычету только одна из следующих разновидностей пенсионного взноса:

  • Перечисление по негосударственным взносам по пенсионному обеспечению в негосударственные фонды;
  • Взносы на накопительную часть пенсионного пособия;
  • Страховые отчисления по договору добровольного пенсионного страхования, при оформлении договора со страховыми компаниями;
  • При заключении договором добровольного страхования.


Пенсионные и страховые отчисления

Благотворительные

Действующими нормативно-правовыми документами определяется возможность возврата налогового вычета на средства, потраченные на проведение благотворительных мероприятий.

Однако компенсация будет выплачена только, если учреждение, в которое вложены деньги, относится к следующим:

  • Фонды, ассоциации, а также другие учреждения благотворительной направленности;
  • Некоммерческие социальные компании, что не имеют за цель получение прибыли. Переводы должны быть только на основную направленность деятельности компании;
  • Религиозные учреждения, при переводе средств на деятельность, прописанную в их уставных документах;
  • Учреждения некоммерческого типа, осуществляющие свою деятельность в просвещении, спорта, соцпомощи, охраны природы и т.д. Деньги могут направляться в виде пожертвований, а также для увеличения размера фонда таких учреждений.

Какая документация потребуется для получения налогового вычета?

Каждому гражданину, который желает оформить данную льготу, нужно предоставить в Налоговую Службу РФ бумаги, что приведены в таблице ниже.

Цель вычета Характеристика
Оплата медицинских услуг для себя, либо близких родственников ·          Декларация по форме 3-НДФЛ;;
·          Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
·          Квитанции и чеки, которые подтвердят расходы на лечение и заключение договора с медучреждением, имеющим государственную лицензию на осуществление деятельности;
·          Свидетельство о рождении – при оплате лечения для детей;
·          Справка о бракосочетании – при взносах за медицинские услуги для супруга.
Оплата образования Такие же справки по установленным формам, и дополнительно следующие документы:
·          Договор с учебным учреждением;
·          Лицензия на осуществление деятельности образовательного заведения;
·          Квитанция или чек об оплате образовательных услуг;
·          Свидетельство о рождении – при оплате услуг для детей.
При купле-продаже недвижимого имущества Справки в определённых формах и следующие бумаги:
·          Паспорт заявителя;
·          Договор купли-продажи имущества;
·          Акт приема-передачи;
·          Документы, подтверждающие сумму оплаты;
·          Идентификационный номер.
При ипотечном кредитовании Справки по установленным формам, а также следующие документы:
·          Договор ипотеки;
·          Выписка из банковского учреждения, подтверждающая выплаченную сумму на текущий момент.

Помимо этого, к каждой заявке, кроме вышеперечисленных документов, потребуется предоставить заявление с прошением о получении налогового вычета.

Законодательный вопрос

Федеральные нормативно-правовые документы регламентируют все правила, когда налоги физическому лицу могут быть частично возвращены в виде вычета из различных сфер деятельности.

Основным законодательным документом, регулирующим условия и порядок, по которым предоставляется возврат налога, является Налоговый Кодекс РФ.

В НК РФ есть статья, содержащая информацию, связанную с вычетом налогов и правилами возмещения средств при операциях с недвижимым имуществом, которая определяет право налоговых вычетов для физических лиц при приобретении недвижимости, или участка земли полностью либо частично.

А в пункте 1 статьи 218 Налогового Кодекса РФ определяется информация о всех разновидностях вычетов, а также минимальные и максимальные размеры компенсации.


Законы регулируют вопрос получения налогового вычета

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий