Федеральная государственная гражданская служба в фнс россии

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо учитывать следующие правила:

  • декларация заполняется от руки заглавными печатными символами, либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;
  • в верхней части каждой страницы проставляется ИНН налогоплательщика, а также его фамилия и инициалы;
  • все суммы налога указываются в целых рублях по правилам округления;
  • не допускается двусторонняя печать и наличие исправлений;
  • пустые страницы декларации печатать не обязательно;
  • в нижней части каждой страницы (кроме титульной), необходимо поставить подпись и дату подписания декларации;
  • сшивать или скреплять декларацию не нужно.

В случае обнаружения в поданной декларации ошибок, необходимо их исправить и передать в налоговый орган уточнённую налоговую декларацию.

Жалоба в налоговую службу

Если были нарушены права налогоплательщика, он может написать жалобу на налоговую службу или на отдельных ее сотрудников, это предусмотрено статьей 139 Налогового Кодекса России.

Жалобу можно подать в вышестоящий налоговый орган, в той же налоговой, на которую вы жалуетесь. Подать жалобу можно в течение года с момента получения информации человеком о нарушении своих прав. Жалобу может подать сам гражданин или его представитель.

Ее можно отправить по почте, отнести лично в канцелярию, при этом оставляете себе второй экземпляр с отметкой о принятии, датой, подписью сотрудника, ее принявшего и печать. По почте жалоба отправляется заказным письмом. Сейчас наиболее популярным и удобным способом отправки жалобы является электронная поста или подача жалобы на сайте.

Бывают ситуации, когда налоговая служба задерживает выплаты налоговых вычетов. Сроки выплаты вычетов оговорены в Налоговом кодексе России. Некоторые налоговые переводят деньги даже быстрее установленного срока в четыре месяца. Когда же с исполнением тянут, объясняя это загруженностью, то возникает необходимость подтолкнуть процесс.

Как подать жалобу

На сайте налоговой инспекции есть раздел «обратиться в ФНС», при этом не нужно идти и стоять в очереди и ждать. Ваше обращение рассмотрят, и ускорят затянувшийся процесс, с момента обращения вы получите деньги не позднее чем, через две недели.

На сайте выбираете вкладку Физические лица,затем нажимаете на «Обратиться в ФНС России», внизу страницы нажимаете «Физическое лицо или ИП». И открывается регистрационная форма.

Здесь нужно заполнить данные о том, ФНС какого города и района, ваши ФИО, ИНН, номер телефона для связи. В поле содержание нужно отразить суть вашей жалобы. Когда и в какую налоговую вы обращались, с каким вопросом, какие заявления писали, в какие сроки должны были прийти деньги, и что на момент написания жалобы они не пришли, а сроки уже вышли. Указать, что вы просите выплатить причитающийся вам налоговый вычет, пенни за нарушение срока.

После этого с вами должен связаться налоговый инспектор.

Здесь вы можете скачать образцы для заполнения заявлений в налоговую

  1. Скачать заявление в налоговую о льготе на налог на землю для пенсионеров
  2. Скачать заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров
  3. Скачать заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного налога бланк 
  4. Скачать заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного ндфл бланк
  5. Скачать заявление в налоговую о счетах должника по исполнительному листу
  6. Скачать заявление в налоговую на возврат госпошлины
  7. Скачать заявление в налоговую о разблокировки счета образец
  8. Скачать заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами;
  9. Скачать образец заявления на выдачу справки по сборам или налогам;
  10. Скачать образец заявления о делении долей в общей совместной собственности;

В каких случаях вызывают

Допрос в налоговой номинального директора без адвоката

Во время допроса инспектор может поднять любые вопросы об уплате налогов. В беседах чаще поднимают темы снижения налоговой базы, несвоевременных оплат, фальсификаций отчетности, низких показателей нагрузки.

Допрос – важное доказательство для суда и дальнейших разбирательств. Метод используют для выявления нарушений в оплате налогов

При наложении штрафных санкций на налогоплательщика будут ссылаться и на результаты допроса, проведенные с самим коммерсантом или сотрудниками его фирмы.

В качестве примера стоит разобрать ситуацию. Налоговая инспекция подозревает 2 компании в фиктивных сделках. У сотрудников ведомства возникли сомнения в реальности существования товаров, поставляемых одной фирмой другой. Повестку на допрос стоит ждать:

  • водителям организаций;
  • бухгалтерам;
  • руководителям фирм;
  • работникам склада.

Расхождения в показаниях могут стать причиной проведения более тщательной проверки. Свидетельства, полученные при проведении допроса, считаются важными уликами. Эти документы рассматривают в первую очередь.

Уволенных сотрудников организаций вызывают на беседу по 2 причинам. Работник может помнить информацию о деятельности фирмы за интересующий инспектора период. Человек может быть обижен на работодателя. Это позволит налоговой узнать больше скрытых от посторонних глаз данных.

Формы отчетности

В форму отчетности не могут быть включены сведения о налогоплательщике, не имеющие отношения к предмету начисления и уплаты налогов. В форме заявления должны быть указаны следующие сведения:

  1. Категория документа. Первичный или уточненный.
  2. Наименование органа, осуществляющего контроль за налогами и сборами.
  3. Фамилия, имя, отчество физического лица — налогоплательщика или полное название организации, если речь идет о декларировании доходов юридических лиц.
  4. Адрес места проживания физического лица.
  5. Юридический адрес местонахождения организации или ее структурного подразделения (для юридических лиц).
  6. Контактные данные налогоплательщика.
  7. Сведения, подлежащие обязательному включению в заявление.

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Формы и методы налогового контроля

Учет налогоплательщиков, контроль за правильностью исчисления налогов и сборов — основные функции ФНС, которые позволяют своевременно и в полной мере пополнять бюджет страны или отдельного муниципалитета. 

Налоговые проверки — основная и наиболее эффективная форма налогового контроля. Они подразделяются на камеральные и выездные. Камеральные проверки проходят в налоговой инспекции, а выездные — у налогоплательщика. При камеральной проверке в рамках налогового контроля проверяется только тот налог, по которому подана декларация. Камеральная проверка не может быть назначена по истечении 3 месяцев со дня сдачи декларации. В рамках камеральной проверки мероприятия налогового контроля проверяющие используют не так широко, как при выездной.При выездной проверке налоговым контролем могут охватываться все налоги за проверяемый период, которые налогоплательщик обязан уплачивать в зависимости от выбранной формы налогообложения.

Вторая форма налогового контроля — это получение объяснений. Налоговые органы вправе вызвать налогоплательщиков для дачи пояснений по любому вопросу в рамках исполнения законодательства. Пояснения предоставляются в устной или письменной форме и в ходе проведения налогового контроля протоколируются.

О подаче пояснений читайте в этой статье.

Третья форма налогового контроля — проверка данных учета и отчетности. В требовании налоговой инспекции, направленном налогоплательщику, перечисляются необходимые для налогового контроля документы, которые должны быть представлены налоговикам в течение 10 дней. В ходе выездной проверки в рамках налогового контроля может быть назначена инвентаризация.

Налоговый мониторинг — еще одна форма налогового контроля, введенная с 01.01.2015.

Подробнее о налоговом мониторинге узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Период, проверяемый в ходе данного вида налогового контроля, проверяющие не вправе включать в план проверок (п. 1.1 ст. 88, п. 5.1 ст. 89 НК РФ). Деятельность организации при проведении налогового контроля в форме мониторинга становится прозрачной, но любые бухгалтерские и юридические документы инспекция вправе затребовать.

Налоговый контроль при мониторинге базируется на утвержденном регламенте, по которому инспекция может в течение года проверять хозяйственные операции, а организация сможет обезопасить себя от возможных ошибок при начислении налогов, ведь налоговая служба еще до момента сдачи деклараций даст разъяснения по интересующим вопросам.

В налоговом контроле используются следующие методы:

Методы налогового контроля

Документальный налоговый контроль

Фактический налоговый контроль

включает следующие приемы:

  • формальную и арифметическую проверку;
  • юридическую оценку;
  • экономический анализ

включает следующие приемы:

  • учет налогоплательщиков;
  • показания свидетелей;
  • проведение инвентаризации;
  • привлечение экспертов

Государственный контроль

Так как фискальные обязательства и сборы являются ключевыми доходами государственного бюджета, от полноты и правильности их зачисления в казну зависит финансовое положение всего государства. Иными словами, налоговики обязаны постоянно контролировать правильность исчисления НО и полноту перечисления средств в бюджеты, иначе экономического кризиса не избежать.

ФНС не в силах проконтролировать каждого налогоплательщика. Именно поэтому была введена отчетность. Так, налоговая декларация и налоговый контроль неразрывно связаны между собой. НД является основным предметом контрольно-ревизионных мероприятий. Помимо этого, большинство сведений из отчетных форм пересекаются. Например, доходы налогоплательщика в конкретном отчетном периоде не могут различаться в разных видах отчетности. Например, в отчетах по НДС и прибыли.

При выявлении расхождений инспекторы инициируют выездные проверки. Такой подход позволяет минимизировать правонарушения и своевременно пресекать действия недобросовестных граждан и руководителей компаний.

ВАЖНО!
За нарушение сроков или непредоставление НД в ИФНС предусмотрена административная ответственность. Чтобы избежать наказаний, используйте профессиональный календарь бухгалтера.

Опыт работы в резюме налоговика

Покажите свою профессиональную грамотность при перечислении обязанностей, которые вы выполняли на предыдущих должностях. При этом формулировать их желательно в виде глаголов. Не используйте абстрактных фраз, говорите конкретнее.

Внимание! Обязательно приписывайте время работы в фирме, её наименование, должность, которую занимали. Эту информацию лучше немного отделить от основного списка.. Вот так выглядит шаблон опыта работы:

Вот так выглядит шаблон опыта работы:

  • Период:
    Ноябрь 2010 – июнь 2020 года (9 лет 7 месяцев)
  • Организация:
    Федеральная налоговая инспекция №10.
  • Должность:
    Государственный налоговый инспектор.
  • Обязанности:
    — Контроль денежных операций фирм. — Экспертиза налоговых документов. — Рассмотрение споров по проверкам. — Контроль соблюдения налоговых законов. — Формирование налоговой статистики. — Назначение штрафов за неуплату налогов. — Написание деклараций о доходах. — Участие в налоговых проверках.

И предыдущее место:

  • Период:
    Июнь 2008 – октябрь 2010 года (2 года 4 месяца)
  • Организация:
    ОАО «Останкинский МПЗ», Москва
  • Должность:
    Экономист на предприятии
  • Обязанности:
    — Расчёт бюджета предприятия. — Проверка бухгалтерских отчетов, смет. — Оформление налоговых документов. — Написание бизнес-плана.

Достижения на работе

Они гораздо ценнее навыков и перечисления опыта. Ведь начальник берёт вас ради конкретного результата, а это демонстрируется именно достижениями. Так что допускается их перечисление даже в ущерб другим разделам. Но и здесь не стоит распыляться и соблюдать правила:

  1. Пишите только о тех достижениях, которые важны для будущей вакансии. Далеко не все достижения экономиста актуальны для налогового инспектора.

Не перечисляйте больше 7-10 достижений. Опять же читают только первые несколько штук, так что уделите внимание качеству.

Достижения обязаны выражаться в количественных значениях. То есть не «была у начальства на хорошем счету», а «получила за время работы 2 благодарности в письменном виде».

Как выглядят хорошо составленные достижения, показано в образце резюме налогового инспектора:

Что делать, если нет опыта работы

Чтобы нейтрализовать этот недостаток, делайте акцент на навыках, которые помогут справляться с обязанностями. Кроме того, подробнее расскажите про релевантный опыт, полученный на других должностях. Также перечислите дополнительное образование, которое даст знания для решения задач. Каждый пункт рекомендуется подтверждать реальными фактами, чтобы у работодателя сложилось впечатление, что вы разбираетесь в профессии, несмотря на отсутствие опыта.

Форматы вопросов

Человеку, которого вызывают на допрос в налоговую в качестве свидетеля, нужно быть готовому к темам самого разного толка. Однако все вопросы можно разделить на 3 класса:

  • Формальные.
  • Выявляющие подозрительные факты работ.
  • Конкретные.

Формальные вопросы могут даже не затрагивать деятельность компании. Сотрудники налогового ведомства вольны поинтересоваться образованием человека, общим трудовым стажем. Иногда также спрашивают и о фирме. Допрашиваемого могут попросить назвать основные виды деятельности компании, имена прямых начальников, главных контрагентов.

Вторая категория вопросов обладает большей конкретикой. Во время беседы сотрудники налоговой инспекции могут поинтересоваться причинами, из-за которых компания согласилась работать с определенной организацией. Интерес у налоговиков могут вызвать:

  • факт личных встреч руководителей организаций;
  • персоны, ответственные за принятие конкретных решений;
  • способы коммуникаций между контрагентами.

Особые сложности вызывают ответы на конкретные вопросы. Они посвящены определенной сделке, из-за которой ИФНС подозревает коммерсанта в налоговом правонарушении. Тематика может быть разной. Однако интерес инспекторов будет строиться только вокруг определенных событий.

Форма в налоговой инспекции фото

Заполняете формы 1300, ее можно взять на сайте налог. ру, меняете в уставе адрес, подготавливаете или действительно собираете акционеров, составляете протокол, оплачиваете гос пошлину 800 руб, делаетет заявление на копию устава с новым адресом, + гос пошлина 400 руб. Заверяете форму и в 46.

Идём в налоговую инспекцию по месту прописки, берем квитанцию на госпошлину, оплачиваем эту пошлину, возвращаемся в налоговую инспекцию и регистрируемся. Далее регистрация в качестве страхователя в ПФР. Если Вы будете работать один, без работников, то специально идти регистироваться в ПФР не надо, информация туда о Вас как об ИП автоматически поступит из налоговой инспекции. Если же будете нанимать работников — то необходимо будет подать заявление в ПФР о постановке на учет ИП, производящего выплаты другим физическим лицам.

Что из себя представляет «Налоговая витрина данных» и зачем она нужна? Какие готовые решения уже есть?

Налоговая витрина данных — единое цифровое пространство для информационного взаимодействия налогоплательщика и ФНС.

Основная задача «Налоговой витрины данных» — позволить налоговым инспекторам контролировать деятельность компании онлайн, вплоть до анализа конкретных проводок и первичных документов.

С помощью внедрения на предприятии Налоговой витрины данных можно решить следующие задачи:

  • оптимизация и цифровая трансформация бизнес-процессов;

  • предоставление фискальным органам защищенного online-доступа к информационной системе;

  • масштабирование точек взаимодействия с фискальными органами;

  • снижение рисков получения санкций, штрафов, дополнительных начислений и претензий;

  • формирование практичной в использовании электронной предметно-ориентированной информационной базы данных;

  • произведение контроля доступа инспекторов ФНС в системе протоколирования активности;

  • реализация системы внутреннего контроля, чтобы максимально снизить налоговые риски;

  • оперативный поиск необходимых документов и показателей, используя инструменты «умного» поиска​;

  • гарантия точной, целостной и прозрачной информации;

  • реализация функциональной настройки прав доступа.

Данные информационной базы, к которым получает доступ налоговый инспектор:

  • налоговая и бухгалтерская отчетность;

  • учетные документы;

  • сканы первичных документов;

  • аналитические регистры налогового или бухгалтерского учета;

  • контрольные отчеты.

На сегодняшний день уже есть несколько готовых программных решений «Налоговой витрины данных» от лидеров разработки программного обеспечения по автоматизации бизнеса на российском рынке:

  • «1С: Налоговый мониторинг» для конфигураций «1С: Управление холдингом», «1С: Управление холдингом. ERP» и «1С: Бухгалтерия предприятия КОРП. МСФО» от компании 1С.

  • «Central Finance (CFIN)», «Advanced Compliance Reporting (ACR)» и «Tax Compliance» от компании SAP.

  • «Планета. Налоговый мониторинг» от компании IBS.

Любая из перечисленных платформ способна обеспечить:

  • удаленный доступ сотрудника ФНС к декларациям и регистрам с возможностью расшифровки вплоть до первичного документа;

  • доступ к документам СВК;

  • поиск и запрос первичных учетных документов;

  • информационное взаимодействие, коммуникации.

Так как ключевые возможности решений на 1С, SAP и Планета практически идентичны, то при выборе подходящего решения стоит в первую очередь ориентироваться на платформу, на которой реализована ваша учетная система.

Подготовка к даче показаний

В повестке инспекторы должны указывать цель вызова. Это позволит оценить возможные варианты хода беседы и предугадать задаваемые вопросы. Постарайтесь до прихода на допрос созвониться с налоговым инспектором и уточнить цель допроса, какие конкретно сделки их интересуют, какие контрагенты. Чем больше информации вы получите заранее, тем легче будет на допросе.

Однако только примерного понимания структуры диалога мало. Нужны документы. Желательно подтвердить каждую сказанную фразу. Подобные действия уберегут от повторного вызова. Они не дадут инспектору двояко трактовать показания свидетеля.

Иногда нехватка подтверждений слов свидетеля приводила даже к подозрениям о фиктивном документообороте. Это усложняет дальнейшую жизнь коммерсанта. Налоговые органы на основе подобных подозрений могут назначить выездную проверку. Ничего хорошего в ней нет.

Способы подачи отчетности

Предоставляются подобные декларации в Федеральную Налоговую Службу, далее ФНС, либо лично налогоплательщиком, либо через представителя на основании доверенности, либо посредством почтового отправления с обязательной описью содержимого.

Возможно, Вам будет интересна статья о том, как вернуть подоходный налог при покупке машины.

А о том, как вернуть процент с процентов по ипотеке, Вы можете почитать здесь.

Помимо указанных способов, отчетность можно предоставить в электронном виде на интернет ресурсе из личного кабинета на официальном сайте Налоговой инспекции, числящегося за налогоплательщиком.

Виды налогообложения в РФ

Налоговое законодательство предоставляет возможность организациям и ИП выбрать виды и порядок налогообложения. С момента регистрации все организации и ИП применяют общую систему налогообложения. О своем решении применять иные виды налоговых режимов налогоплательщик должен уведомить ФНС.

Системы налогообложения в России: таблица 2020

Виды налоговых систем
Аббревиатура
Главы НК РФ
Кто может применять
Предоставляемая отчетность в связи с применением

Организации
Индивидуальные предприниматели
Наименование
Периодичность
Обычная система
ОСН
21, 23, 25, 30
V
V
Декларация по НДС
Ежеквартально
Декларация по налогу на прибыль
Декларация и квартальные расчеты по налогу на имущество
Бухгалтерская отчетность
Ежегодно
Сведения о среднесписочной численности
Упрощенная система
УСН
26.2
V
V
Декларация по УСН
Ежегодно
Бухгалтерская отчетность
Сведения о среднесписочной численности
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД
26.3
V
V
Декларация по ЕНВД
Ежеквартально
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН
26.1
V
V
Декларация по ЕНВД
Ежегодно
Патентная система
ПСН
26.5

V

Далее постараемся более подробно указать налоговые режимы, действующие в РФ, и описать, какие имеют ограничения формы налогообложения в России.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Самый простой и удобный способ заполнить налоговую декларацию 3-НФДЛ – скачать и воспользоваться бесплатной программой «Декларация».

Ниже представлена наглядная пошаговая видео-инструкция по правильному заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ при помощи этой программы:

Примечание: для заполнения декларации вам также может понадобиться (выдает работодатель).

Помимо этого, налоговую декларацию 3-НДФЛ можно заполнить вручную (скачать бланк).

Обратите внимание, во многих отделениях налоговой службы, установлены компьютеры и принтеры, на которых также можно заполнить и распечатать декларацию 3-НДФЛ

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Перечень налоговых деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности

Ссылки на инструкции

НДФЛ

НДС

Прибыль организаций

Земельный налог

Имущество организаций

УСН

ЕНВД

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и налоговая декларация)

Важно отметить, что для каждой формы отчета установлены не только свои бланки и правила заполнения, но и иные особенности. Например, отчетный период

Для одного НО достаточно отчитаться один раз в год, то есть сдать годовую налоговую декларацию (к примеру, 3-НДФЛ). А для другого придется отчитываться ежеквартально или даже ежемесячно (НДС, прибыль, акцизы)

Например, отчетный период. Для одного НО достаточно отчитаться один раз в год, то есть сдать годовую налоговую декларацию (к примеру, 3-НДФЛ). А для другого придется отчитываться ежеквартально или даже ежемесячно (НДС, прибыль, акцизы).

Формы налоговых деклараций

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

  1. вида документа: первичный (корректирующий);

  2. наименования налогового органа;

  3. места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

  4. фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

  5. номера контактного телефона налогоплательщика;

  6. сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

  1. Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи (аренды) должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности (налоговая декларация 3-НДФЛ).
  2. Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы. Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу (выручку) на сумму произведенных расходов.
  3. Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть. Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов. Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.
  4. Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций. Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Формы и методы налогового контроля в РФ

В целях расширения и усиления налогового контроля предусмотрено, что:

1. Плательщики, которые сдают отчетность в электронном виде, должны так же электронно уведомлять инспекцию о поступлении от нее требований, высылая квитанцию о получении. Иначе налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ, письмо ФНС России от 17.02.2014 № ЕД-4-2/2553).

2. В течение 3 лет инспекция может приостановить операции по счетам в банках, если организацией или ИП не будет предоставлена налоговая отчетность (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК).

3. Налоговый контроль затрагивает и декларацию по НДС. При установленных несоответствиях проверяющие в рамках налогового контроля вправе потребовать любые документы по операциям, отраженным в декларации, а также проводить осмотр территории и помещений организации.

4. Если гражданин, имея в собственности различные объекты имущества, не получает извещения об уплате налогов, он должен сам сообщить об этом в инспекцию для целей налогового контроля (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

ВАЖНО! Юридические и физические лица могут теперь видеть свою «налоговую историю» на сайте ФНС РФ, в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика». Здесь есть вся информация об объектах налогообложения, суммах налогов, о наличии переплаты или недоимки

5. Налоговый контроль теперь охватит и сбор такой информации, как факты заключения и расторжения браков, а также случаи установления и прекращения опеки (абз. 1 п. 3 ст. 85 НК РФ).

О нюансах налоговой проверки по НДС читайте в статье «Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2020 году».

ПСН

Данный вид специального налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Для его применения необходимо приобрести патент на ведение соответствующего вида деятельности. Совмещать ПСН можно с любой иной системой налогообложения. Приобретение патента заменяет необходимость уплаты НДС и НДФЛ.

Стоимость патента рассчитает ИФНС при его выдаче. Но можно предварительно сделать расчет на официальном сервисе ФНС.

Для применения ПСН установлены ограничения:

  • численность работников — не более 15 человек;
  • годовой доход от деятельности на ПСН — не более 60 млн руб.

ЕНВД

Применение ЕНВД возможно только для некоторых видов деятельности. Их полный перечень приведен в п. 2 . Решение о введении ЕНВД принимает местная власть. Поэтому в некоторых регионах этот спецрежим не применяется (например, в Москве).

ЕНВД, как и упрощенный налог, заменяет уплату НДС, налогов на прибыль и имущество, а также НДФЛ (для предпринимателей). Кроме вида деятельности, для применения спецрежима также имеются иные ограничения:

  • доля других организаций в уставном капитале — максимум 25 %;
  • среднесписочная численность — не более 100 чел.

Сумма подлежащего перечислению платежа в бюджет не зависит от реальных доходов плательщика. Рассчитывается он исходя из вмененного дохода по ставке 15 %. Местные органы власти могут установить иную ставку в зависимости от категории налогоплательщика или вида осуществляемой деятельности в диапазоне от 7,5 до 15 %.

Вмененный доход определяется исходя из базовой доходности по виду деятельности и характеризующего деятельность физического показателя ().

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий