Обзор изменений в законе о ккт за июль 2018 года

Когда можно не выдавать чеки и использовать кассу автономно

Согласно изменениям (п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ), организации и ИП, которые осуществляют продажу товаров через автоматы (
вендинг
), могут не выдавать покупателям бумажные чеки.

Также они вправе не высылать им и электронные чеки, если покупатели до момента уплаты не сообщат свои контактные данные (адрес электронной почты или номер мобильного телефона). Исключение составляют случаи торговли подакцизной продукцией, технически сложными товарами, а также товарами, подлежащими обязательной маркировке.

При этом вендинговые автоматы должны быть оборудованы онлайн-кассой и обеспечивать передачу данных о расчетах в ФНС. С 1 февраля 2020 года для автоматов вводится новое требование — обязательное отображение на дисплее QR-кода (п. 3 ст. 4 Закона № 192-ФЗ). Такой код должен позволять покупателю осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности).

Другой случай, когда разрешается не выдавать чеки, — расчеты при оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, если клиенты оплачивают проезд/провоз при помощи карты (п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Также поправки дополняют перечень случаев, когда организации и ИП могут использовать кассы в автономном режиме (без выхода в интернет и мгновенной передачи информации о расчетах на сервер ФНС).

Согласно нововведениям, в данный перечень попала торговля на территориях военных объектов, объектов органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны и органов внешней разведки (абз. 1 п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Приобрел ККТ – уменьши или не плати налог.

Еще в одном пошли законодатели навстречу индивидуальным предпринимателям, уплачивающим ЕНВД или находящимся на патенте, которым переход на онлайн-кассы труден экономически. При приобретении таких ККТ и их внедрении необходимо понести определенные расходы. Законодатели сочли излишним их компенсировать, но указанным предпринимателям разрешили с учетом этих расходов уменьшить налог – см. Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Согласно ст. 346.32 НК РФ плательщики ЕНВД после того, как рассчитают налог, уменьшают его на страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по некоторым договорам добровольного личного страхования с учетом небольших нюансов, указанных в п. 2.1 этой статьи. Теперь таким плательщикам-ИП разрешено уменьшать полученную в результате сумму к уплате еще и на расходы на приобретение онлайн-ККТ. Но – при соблюдении ряда условий.

ККТ должна использоваться в деятельности, облагаемой ЕНВД. Что понимается здесь под использованием – не разъясняется. Можно придти к выводу, что даже кратковременное использование ККТ во «вмененной» деятельности позволит учесть данные расходы. И восстанавливать сумму налога на величину данных расходов в случае перевода ККТ, например, на деятельность на общем режиме не потребуется. Во всяком случае, НК РФ этого не требует.

Соответствующая ККТ должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 01.02.2017 по 01.07.2019. Отсюда можно сделать вывод, что период учета данных расходов не зависит впрямую от даты регистрации ККТ. Например, ККТ приобретена в феврале 2017 года, но была использована в деятельности, облагаемой ЕНВД, в январе 2018 года. Следовательно, по нашему мнению, данные расходы можно учесть при расчете налога за I квартал 2018 года.

В законе прямо указывается, что разрешено уменьшить ЕНВД, рассчитанный за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрировал соответствующую ККТ. Значит, расход может быть учтен позднее того периода, когда был произведен фактически. Причем, по нашему мнению, налогоплательщик вправе самостоятельно определить период (квартал), в котором он учтет эти расходы. Добавим: нет запрета на то, чтобы учесть часть расходов на ККТ в одном налоговом периоде, а часть в другом.

Расходы по приобретению ККТ не учитываются при исчислении ЕНВД, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения. Законодатели решили подчеркнуть очевидное – нельзя учесть один и тот же расход дважды или более при определении разных налоговых обязательств.

Существенное ограничение – указанные расходы по каждому приобретенному экземпляру ККТ могут быть учтены в сумме, не превышающей 18 000 руб. На практике стоимость ККТ обычно превышает эту сумму, но законодатели исходили из того, что в целях уплаты ЕНВД индивидуальные предприниматели будут выбирать наиболее дешевые модели, лишенные определенных функций, которые не требуются на данном спецрежиме.

При этом к указанным расходам разрешено относить затраты:

  • на покупку ККТ;

  • на покупку фискального накопителя;

  • на покупку необходимого программного обеспечения;

  • на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и пр.), в том числе на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом № 54-ФЗ.

Уменьшая ЕНВД на данные расходы, предприниматели на этом спецрежиме, занимающиеся розничной торговлей или оказывающие услуги общественного питания (пп. 6 – 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), должны учитывать некоторые нюансы. Они смогут не применять ККТ в период с 01.07.2018 по 30.06.2019 только в том случае, если у них не будет работников, с которыми заключены трудовые договоры. Если же у таких ИП имеются работники, то можно уменьшить ЕНВД на данные расходы, только если ИП зарегистрировал ККТ в период с 01.02.2017 по 01.07.2018. И только за налоговые периоды 2018 года. При отсутствии работников предприниматели на общих основаниях смогут учитывать расходы таким способом и до 01.07.2019.

Поскольку уже в I квартале 2018 года налогоплательщики смогут списать данные расходы, ФНС готовит новую форму декларации по ЕНВД, в которой эта возможность будет учтена.

Административная ответственность

Если в ходе контрольных мероприятий сотрудники налогового органа выявили факт неприменения ККТ, то в отношении нарушителя будет составлен протокол об административном правонарушении по ст. 14.5 КоАП РФ и вынесено постановление о привлечении виновного к административной ответственности. Размер штрафных санкций по данной статье составляет:

  • на граждан (кассиры-операционисты), в обязанности которых входит применение ККТ, — в размере от 1500 до 2000 руб.;
  • на должностных лиц — от 3000 до 4000 руб.;
  • на юридические лица — от 30 000 до 40 000 руб.

В данной ситуации возникает вопрос: можно ли в случае неприменения ККТ требовать, чтобы налоговики взыскивали штрафные санкции по ст. 14.5 КоАП РФ не с организации, выступающей в роли работодателя, а с кассира (продавца) — сотрудника, тем самым снизив размер штрафа в несколько раз?

К сожалению, сделать это не удастся. Дело в том, что и контролирующие органы, и арбитражные суды утверждают, что допущенные работником противоправные виновные действия не освобождают организацию от административной ответственности, так как реализация товаров осуществляется от ее имени. Следовательно, принимая на работу сотрудника, работодатель несет ответственность за неприменение им ККТ (Постановления ВАС РФ от 03.08.2004 N 5940/04, ФАС ЗСО от 11.12.2007 N Ф04-8397/2007(40771-А27-7), ФАС ВВО от 10.12.2007 N А38-3955-4/395-2006(4/26-07). Однако возложение ответственности на организацию не может служить препятствием последнему в установленном законодательством порядке требовать возмещения ущерба, нанесенного ему по вине его работника (Письмо ФНС России от 13.06.2006 N ММ-6-06/597@).

Вместе с тем иногда встречается и противоположная арбитражная практика. Так, в Постановлении ФАС СЗО от 06.12.2007 N А26-3643/2007 налоговикам отказано в привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ при продаже жевательной резинки, поскольку последний принял все зависящие от него меры для надлежащего выполнения продавцом-кассиром, реализовавшим товар, своих должностных обязанностей при осуществлении наличных денежных расчетов с населением: в киоске имелась ККТ и при заключении трудового договора продавец-кассир был ознакомлен с должностной инструкцией.

Аналогичной точки зрения придерживаются и налоговики — Письмо УФНС по г. Москве от 08.08.2007 N 34-25/075353: на момент рассмотрения дела заместитель начальника инспекции не исполнял обязанности начальника инспекции, следовательно, постановление о привлечении к административной ответственности вынесено неуполномоченным лицом. Таким образом, налоговым органом нарушен порядок рассмотрения дела об административном правонарушении, что является существенным нарушением процессуальных требований, вследствие чего привлечение налогоплательщика к административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ признано неправомерным.

Следует также отметить, что иногда суды могут признать неприменение ККТ при денежных расчетах с населением малозначительным <8> правонарушением и на основании ст. 2.9 КоАП РФ освободить лицо от административной ответственности (Определение КС РФ от 05.11.2003 N 349-О, Постановление ФАС ВВО от 26.12.2007 N А28-9098/2007-45/15). Однако в большинстве случаев судьи придерживаются мнения, что административное правонарушение в виде неприменения ККТ при осуществлении денежных расчетов посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок в сфере торговли и финансов, правила государственной разрешительной системы, поэтому оно не может быть признано малозначительным (Постановления ФАС ЦО от 05.12.2007 N А64-2667/07-15, ФАС ЗСО от 07.08.2007 N Ф04-5390/2007(36996-А75-19)).

<8> Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10).

Если факт неприменения налогоплательщиком ККТ зафиксирован контролерами впервые, то суд может учесть это как смягчающее обстоятельство и уменьшить размер штрафа (Постановление ФАС СЗО от 07.05.2007 N А56-11958/2006).

О.Н.Малов

Эксперт журнала

«Промышленность:

бухгалтерский учет

и налогообложение»

Кассу можно применять не там, где оплачивают. А чек можно не выдавать

По общему правилу чек нужно выбивать в том месте, где покупатель платит деньги. Например, когда магазин бытовой техники доставляет холодильник, курьер приезжает с кассой и пробивает чек, когда принимает деньги.

Пробивать чек не в месте расчетов можно было при оплате через интернет, на транспорте или в вендинговом бизнесе. С 1 июля и при других видах деятельности онлайн-кассу разрешат применять не в месте расчетов, а, например, в офисе компании.

Вот когда можно пробивать чеки не в том месте, где платит клиент:

  1. Разносная торговля.
  2. Дистанционная продажа товаров, кроме перевозки грузов, пассажиров и багажа, а также вендинга.
  3. Расчеты за услуги, которые оказаны не там, где их оплачивают.
  4. Расчеты с выдачей официально утвержденных бланков.
  5. Услуги ЖКХ при оплате не наличными и не картой с предъявлением. Хотя в таких случаях чек и так формируется не в месте расчетов.
  6. Выдача билетов и талонов в общественном транспорте.

В таких случаях можно передать бумажный чек или отправить его по электронной почте. Но добавят и другие варианты, как выдать покупателю все документы в момент расчета и не нарушить закон:

  1. Передать покупателю ссылку, откуда можно скачать чек.
  2. Прислать бланк строгой отчетности или билет с данными чека.
  3. Предложить считать QR-код с планшета или смартфона.

Это значит, что курьеры смогут передавать товар и получать деньги без кассы. Чек можно формировать в офисе, а покупателю отправлять ссылку или предлагать считать QR-код. Закон при этом не нарушается, а каждому курьеру не нужно выдавать кассу. Можно установить один аппарат в офисе и все чеки формировать через него — будет возможность сэкономить.

Данные о чеке или сам чек при оплате услуг ЖКХ нужно передать покупателю по запросу в течение пяти рабочих дней. Запрос клиент может отправить в течение трех месяцев. А если запроса не будет, считается, что продавец свои обязанности выполнил.

Применение касс при безналичных расчетах с физлицами

Подписанный Президентом РФ Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ исключил из Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…», в том числе и из его наименования, большинство упоминаний об «электронных средствах платежа». Данный термин был заменен на «расчеты в безналичном порядке».

Тем самым была упразднена путаница и неразбериха при толковании закона. Например, ранее было не совсем понятно, нужно ли применять кассы, если товар оплачивается дистанционно, путем зачисления денег на расчетный счет продавца. В частности, в случаях расчета платежными поручениями.

Теперь закон говорит, что организации и ИП при безналичных расчетах с физическими лицами обязаны применять кассовую технику и выдавать покупателям кассовые чеки (п.5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

При этом закон все же отделяет собственно безналичные расчеты от электронных средств платежа (ЭСП). ЭСП — это банковские карты, системы интернет-банкинга, электронные кошельки, платежные программные приложения и т.п. Безналичные расчеты не ограничиваются вышеперечисленными ЭСП. К примеру, оплата по банковской квитанции и платежному поручению также являются безналичными расчетами.

Относительно двух последних способов оплаты поправки устанавливают переходный период сроком на 1 год, чтобы продавцы сумели подстроиться под новые правила работы с платежками (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Таким образом, если организация/ИП работает, допустим, по безналу, используя платежки и свой расчетный счет, то обязанность по применению касс и изготовлению чеков для нее появится с 1 июля 2019 года.

Если же организация/ИП принимает к оплате банковские карты и электронные деньги, то она обязана соблюдать кассовую дисциплину уже сейчас. Тем более, что поправки значительно смягчили порядок работы с кассами при дистанционной торговле.

Новые исключения из правила обязательного применения ККТ

Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ было предусмотрено, что с 01.07.2019 утрачивает силу абз. 4 п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. То есть при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте с этой даты стало необходимым применять ККТ. Данные услуги исключены из числа тех, при осуществлении которых разрешено было производить расчеты без применения ККТ.

Пунктом 4 ст. 4 этого же закона было установлено освобождение от применения ККТ или оформления БСО до 01.07.2019 для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении расчетов:

  • с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

  • при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

  • при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

  • при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

  • при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Действие данной нормы не продлено, и при осуществлении таких расчетов придется применять ККТ. Однако в ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ установлены возможности для неприменения ККТ в некоторых других случаях с даты опубликования нового закона.

Так, в п. 2 данной статьи указано, что может производить расчеты без применения ККТ индивидуальный предприниматель при сдаче в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности. Это право распространено и на жилые помещения совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах.

Разрешено не применять ККТ при розничной продаже бахил, в том числе в случае их продажи с использованием для осуществления расчетов автоматического устройства для расчетов.

Согласно новому п. 13 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ теперь может не применяться при осуществлении расчетов:

  • товариществами собственников недвижимости (в том числе товариществами собственников жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;

  • образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;

  • физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;

  • домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании услуг населению в области культуры.

Кроме того, ККТ может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка (новый п. 14 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако ККТ применяется при реализации указанных входных билетов и абонементов с использованием сети «Интернет» и сетей связи.

Должен ли индивидуальный предприниматель применять онлайн-кассы

ИП как хозяйствующий субъект имеет ряд ощутимых преференций перед юридическими лицами в части выполнения обязанностей, связанных тем или иным образом со взаимодействием с ФНС и отчетностью в государственные органы. Так, ИП освобождены от:

  • бухгалтерского учета;
  • применения многих первичных документов для учета наличных средств (например, Кассовой книги, ПКО, РКО);
  • большей части статистической отчетности.

Однако, в части применения онлайн-касс каких-либо преимуществ перед организациями ИП не имеют. У российских предпринимателей есть аналогичные обязанности по фискализации выручки с помощью ККТ (при наличии, вместе с тем, ряда дополнительных прав, недоступных для юридических лиц).

Появление таких обязанностей зависит от:

  • системы налогообложения ИП;
  • вида деятельности ИП;
  • наличия или отсутствия штата работников.

При этом, указанные факторы, которые влияют на то, нужна ли онлайн-касса для ИП или нет, следует рассматривать в едином контексте. Но применяемый налоговый режим можно рассматривать как первоочередной ориентир.

Российские предприниматели вправе вести деятельность:

  • на ОСН (общая система);
  • на УСН («упрощенка»);
  • на ЕСХН (сельское хозяйство);
  • на ЕНВД («вмененка»);
  • на ПСН (патент).

Видео — кто из ИП получил отсрочку по применению онлайн-касс:

Рассмотрим, в каких случаях при указанных режимах налогообложения ИП обязаны применять онлайн-кассы, а в каких — нет, и от чего зависит установление такой обязанности (в том числе исходя из вида деятельности и наличия либо отсутствия штата наемных сотрудников у ИП).

ИП на ОСН и УСН (ЕСХН)

В отношении ОСН, УСН и ЕСХН — очень разных, по существу, систем, законодательство, регулирующее применение онлайн-касс, устанавливает, фактически, одинаковые нормы, которые регламентируют обязанность по применению ККТ для ИП. Поэтому, их можно рассматривать в одном и том же контексте.

ИП на ОСН, УСН или ЕСХН обязан применять онлайн-кассу во всех случаях, если нет повода говорить о следующих исключениях:

  1. ИП (самостоятельно или с работниками) оказывает услуги (любые) для физических лиц.

Такие ИП вправе не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2018 года.

  1. ИП оказывает услуги для населения:
  • без работников — любые;
  • с работниками — любые, кроме тех, что связаны со сферой общепита.

Такие ИП могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Рекомендуем дополнительно посмотреть кому предоставлена отсрочка онлайн-касс до 2019 года.

Во всех указанных случаях, когда действуют исключения, ИП, решивший таким исключениями воспользоваться, обязан выдать клиенту вместо чека онлайн-кассы другой документ — бланк строгой отчетности (БСО), который должен соответствовать требованиям, установленным постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359. Это могут быть типографские бланки, оформляемые вручную, либо БСО, распечатываемые на специальном чековом принтере, который обеспечивает защиту данных от несанкционированного доступа.

ИП на ЕНВД и ПСН

ИП, работающему на ЕНВД либо ПСН, закон разрешает:

  1. Не применять онлайн-кассы (при оказании любых видов деятельности, самостоятельно или с работниками) до 1 июля 2018 года.
  2. Не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года:
  • при наличии штата работников — по всем видам деятельности, кроме торговли и общепита;
  • при самостоятельном ведении бизнеса — по любым видам деятельности.

Аналогичные преференции имеют и юридические лица (с поправкой на то, что они не могут вести деятельность без штата сотрудников — у фирмы должен быть хотя бы директор).

В случае пользования указанными преференциями ИП обязан выдавать покупателям (по их просьбе) вместо кассовых чеков другие документы, подтверждающие прием оплаты. Они, как и БСО, могут быть заполнены вручную либо напечатаны на чековом принтере. Строгих требований к структуре такого документа и к способу его изготовления законодательство не устанавливает — главное, чтобы он содержал реквизиты, перечисленные в ст. 2.1 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года.

Отметим, что указанная  редакция Закона № 54-ФЗ фактически действует до 1 июля 2018 года — и установленные до этой даты преференции действуют именно на основании соответствующей редакции закона, которая корреспондирует с другим нормативным актом — Законом № 290-ФЗ. Те преференции, что установлены до 1 июля 2019 года, действуют только на основании Закона № 290-ФЗ.

Следует сказать о том, что законом предусмотрены основания от полного освобождения ИП (как и юридического лица) от применения контрольно-кассовой техники — ознакомимся с ними подробнее.

Что такое ОФД, как подключить онлайн ККТ к ОФД?

ОФД (Оператор фискальных данных) — это организация, которая по договору с компаниями, использующими в своей деятельности ККТ, должна за определенную плату осуществлять прием, обработку, хранение фискальных данных и отправку фискальных данных с онлайн-касс в федеральную налоговую службу (ФНС).

Чтобы подключить онлайн ККТ к ОФД, необходимо: заключить Договор с ОФД, оплатить услуги ОФД, указать реквизиты ОФД при регистрации ККТ, занести данные ККТ в личный кабинет ОФД, настроить подключение ККТ к сети Интернет.

Реестр операторов фискальных данных опубликован на сайте ФНС в разделе «Новый порядок применения ККТ».

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД?

Плательщики ЕНВД не обязаны использовать кассовые аппараты при принятии наличных средств, но только при условии, что они оформляют бланки строгой отчетности (БСО).

Причем, бланки строгой отчетности плательщик ЕНВД может выдавать только при наличных расчетах с физическими лицами.

Если плательщик ЕНВД ведет наличные расчеты с ООО, ОАО, ИП, то применение кассового аппарата для него обязательно, кроме тех случаев, которые указаны в ст. 2 ФЗ -54 «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»:

продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

продажа ценных бумаг;

продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;

обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;

торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;

разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);

торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;

торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;

прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;

ремонт и окраска обуви;

изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;

присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;

вспашка огородов и распиловка дров;

услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

БСО, выдаваемый вместо кассового чека, в законодательно разрешенных случаях, должен соответствовать требованиям, указанным в п.2.1 ст. 1 ФЗ «О применении ККТ» от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Как работает онлайн касса

Особенности работы онлайн касс заключаются в следующем:

  1. Предприниматель приобретает новое контрольно-кассовое оборудование, которое необходимо зарегистрировать в налоговой. Сделать это можно любым удобным способом – онлайн на сайте ФНС либо явившись лично в налоговую и прихватив с собой купленный аппарат. Можно также зарегистрировать устройство через ЦТО. Но здесь, как и в случае с онлайн регистрацией, необходима квалифицированная электронная подпись.
  2. Далее касса подключается к сети. Это может быть через установленную сим-карту, при помощи беспроводного интернет-соединения (Wi-Fi) или сетевого кабеля. Также можно использовать компактную модем-флешку для доступа к интернету.
  3. Для начала работы кассиру необходимо открыть смену, на основании чего устройство формирует соответствующий отчет и отправляет его оператору на обработку.
  4. После каждого оплаченного товара или услуги формируется чек, который незамедлительно система отправляет в ОФД, а затем в налоговый орган.
  5. В случае с перебоями в сети или длительного отсутствия интернет-соединения, чек к оператору не доходит, о чем ККТ уведомляет продавца и пытается повторно отправить платежный документ.
  6. Если клиент соизволил оставить свой контактный телефонный номер или дал адрес электронной почты, система автоматически отправит ему электронный чек в смс или электронным письмом. В противном случае покупатель получит документ в бумажном виде.
  7. По закрытию смены также составляется отчет, в котором имеется информация о количестве отпущенного товара, выбитых чеков, суммы товарооборота и т.д. Распечатанный отчет остается на хранение предпринимателю, а электронная его версия также отправляется на обработку ОФД.

Если в населенном пункте, в котором ведет свою предпринимательскую деятельность ИП, отсутствует соединение с интернетом, то местные власти вносят его в перечень труднодоступных. В таком случае бизнесмен:

  • освобожден от обязательного заключения договора с оператором фискальных данных;
  • не обязан передавать отчеты о произведенных расчетах в фискальную службу в режиме реального времени;
  • все данные по проведенным операциям через кассовое устройство записываются на фискальный накопитель, который по истечении срока действия необходимо изъять с ККМ и отнести в ФНС.

Внимание! В перечень не могут войти населенные пункты с численностью жителей превышающей 10 тысяч человек, а также районные центры и поселки городского типа (пгт).

Но даже в крупных городах и мегаполисах никто не застрахован от временных перебоев в сети. В случае когда пропал интернет на некоторое время:

  • контрольно-кассовый аппарат продолжает функционировать в автономном режиме, исполнительно сохраняя все данные на фискальный накопитель;
  • после восстановления соединения все сохраненные данные передаются оператору на обработку;
  • в случае длительного (более 30 дней) отсутствия связи с интернетом накопитель прекращает выполнять свою основную функцию.

Если прежнее кассовое устройство было куплено совсем недавно, его можно еще модернизировать и совсем необязательно тратиться на приобретение современного оборудования. В случае возможности модернизации аппарата, предпринимателю нужно будет:

  1. Проверить программное обеспечение прежней ККМ на совместимость с онлайн кассой. Сделать это можно связавшись с фирмой-производителем контрольно-кассового оборудования или на интернет-портале ФНС.
  2. Нужно связаться с разработчиком установленного на аппарат ПО и в подробностях разузнать, как правильно установить обновление ПО, чтобы оно отвечало требованиям ФЗ №54 и поддерживало функции онлайн касс.
  3. Приобрести специальный комплект для модернизации аппарата.
  4. Прежде чем устанавливать обновление ПО, необходимо снять кассовый аппарат с регистрации в налоговой и только потом приступать к его модернизации.
  5. Модернизировать оборудование можно самостоятельно или обратиться за помощью к профессионалам – в Центр техобслуживания.
  6. После обновления всех программ на кассовом устройстве и замены ЭКЛЗ на фискальный накопитель необходимо его повторно зарегистрировать в ФНС.

Для снятия с регистрации аппарата, подлежащего модернизации, предприниматель должен:

  1. Написать соответствующее заявление.
  2. Получить на руки отчет по ЭКЛЗ.
  3. Собрать необходимые документы.
  4. Явиться с устройством и всеми подготовленными заранее бумагами в налоговый орган.

Внимание! Стоимость процедуры модернизации ККМ и установки обновления ПО обойдется в сумму от 6 до 15 тысяч рублей.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий