Налоговая декларация по усн в 2020 году

Пошаговый алгоритм заполнения

Изначально производится внесение сведений на первую страницу. В поле с наименованием ИНН прописывается номер данного акта. Отражать его следует согласно тому, какой код отражен в данном акте. Стоит учесть, что в данном разделе отражается 10 клеток, в двух последних потребуется указать прочерк.

Следующее поле с наименованием КПП. Сюда вносить информацию предпринимателям не потребуется. Фирмы прописывают номер, который выдан фискальной службой в месте расположения организации.

Далее нужно заполнить поле с указанием на разновидность документа:

  • когда акт подается за отчетный период первый раз – пишут первичная;
  • если ранее документ подавался – указывают цифру 2 или более.

При заполнении поля с отчетным периодом потребуется вписать временной отрезок, за который сформирована бумага. Это может быть год или другое значение. Стоит учесть, что для каждой разновидности налога также будет вписан отдельный период, что указывается ниже.

Далее потребуется внести сведения о наименовании организации, куда направляется бумага. Для уточнения информации нужно обратиться к официальному порталу ФНС. Затем прописываются сведения о компании, подающей декларацию или предпринимателе. В последнем случае в поле вписывается фамилия и инициалы. Указание должно быть полным, сокращения не используются. Учитывать нужно написание в акте, посредством которого удостоверяется личность гражданина.

Поле ОКАТО в настоящее время подразумевает указание на ОКТМО. Для организаций этот код прописывается в документации учредительного типа. Кроме того, прописывается направление деятельности, согласно единого классификатора. Предприниматели и представители организаций имеют возможность получить такие сведения из выписки, сформированной из ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

Важно учесть, что в настоящее время следует отражать новые коды ОКВЭД. Затем информация вписывается таблицу налогов

В первой и второй графе вписываются сборы, по которым подается рассматриваемая бумага. Вписать их нужно в той последовательности, в которой идет перечисление глав налогового законодательства. Во второй графе прописывается номер главы НК РФ.

Третья и четвертая графы заполняются по периодам деятельности, если декларации предоставляется по результатам деятельности за квартал. Тогда в графе 3 указывается – 3. В четвертой графе вписывается номер квартала, к примеру, за первый- 01, за второй – 02 и т.д.

Когда акт формируется за полугодие, то в третьей главе ставится значение 6. Год обозначается как 0. В этом случае четвертая графа отражает прочерк. Далее потребуется вписать номер телефона, при этом сделать это можно при использовании любого формата.

В поле с указанием на число страниц, как правило, проставляется код 001. Нужно пересчитать, сколько бумаг прикладывается к акту и вписать в следующее поле. Когда приложения отсутствуют – ставят прочерки.

При указании сведений в блоке с подтверждением достоверности информации, стоит учесть, кем подается акт:

  • если это организация, то вписывается фамилия и инициалы руководства, ставится его виза и печать, дата формирования декларации;
  • когда подача реализуется предпринимателем – ставят только роспись и день оформления.

Когда в процессе оформления принимает участие представитель, то дополнительно отражается название акта, посредством которого удостоверяются его полномочия.

На второй странице прописываются сведения, касающиеся гражданина, не выступающего в роли предпринимателя.

  1. Скачать бланк единой  упрощенной декларации
  2. Скачать образец заполнения единой упрощенной декларации
  3. Скачать образец нулевой декларации

Таким образом, заполнить упрощенный формат акта может фирма или ИП, при условии, что деятельность не велась. При внесении сведений в документ следует соблюдать правила его формирования.

Декларации, представляемые при нахождении на специальных режимах налогообложения

Всего, в настоящее время, существует 4 специальных режима налогообложения, используемых ИП:

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО);
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  3. Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, Патент);
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация, представляемая при применении упрощенного режима налогообложения

Отчетность на УСНО сдается предпринимателями раз в год. Декларация представляется даже в том случае, если в налоговом периоде отсутствовали доходы (расходы) и налог к уплате в бюджет равен 0. Такая декларация называется нулевой.

Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения по УСН выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».

Примечание: Раздел 3 заполняется только в случае получения имущества, работ и услуг в рамках целевого финансирования, целевых поступлений и благотворительности.

Срок сдачи

Декларация УСН представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года, а за 2017 – до 30 апреля 2018 года соответственно.

Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017

Отчетность по ЕНВД представляется вне зависимости от наличия в отчетном периоде дохода. Связано это с тем, что налог рассчитывается исходя не из фактического, а из вмененного дохода.

Декларация состоит из титульного листа из Разделов 1, 2, 3.

До какого числа сдавать?

Декларация по ЕНВД представляется по итогам каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетный (налоговый) период

Крайний срок сдачи

1 квартал 2017

20 апреля 2017

2 квартал 2017

31 июля 2017

9 месяцев 2017

31 октября 2017

2017 год (по итогам года)

30 марта 2018

Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017

Отчетность по ЕСХН представляется раз в год, по итогам налогового периода.

Декларация состоит из титульного листа Разделов 1, 2, 2.1 и 3.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 обязательны к заполнению всеми плательщиками данного режима налогообложения.

Срок сдачи

Декларация по ЕСХН представляется по итогам года в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.

За 2017 год отчетность необходимо будет сдать до 31 марта 2018 года.

Формат представления отчетности

Декларация по ЕСХН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по ЕСХН: 8018

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД)

Единая упрощенная декларация является отдельным видом декларации, представляемой при полном отсутствии деятельности у налогоплательщика. Она состоит из всего одного листа и может быть представлена только по некоторым налогам, в частности, по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН.

Условиями для сдачи ЕУНД является полное отсутствие каких-либо операций по счету (в том числе списание коммунальных платежей, выдача з/п и т.д.) и объектов обложения налогом, по которому планируется сдача упрощенной декларации.

До какого числа сдавать?

Единая упрощенная декларация представляется по итогам каждого отчетного и налогового периода года в срок не позднее 20 дней с окончания данного периода.

Формат представления отчетности

Единая упрощенная декларация может быть представлена, как в бумажном виде, так и в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н.

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы единой упрощенной декларации: 5018

Кто сдает?

ИП и организации на ОСНО, у которых:

  • нет движения денежных средств (по кассе и расчетным счетам включительно);
  • отсутствует объект налогообложения по налогам, которые они обязаны уплатить.

Иными словами, сдают лишь те, кто не работал с начала регистрации ИП или ООО.

Не забывайте! Если на балансе числятся основные средства, нужно оплатить налог на имущество. А значит, следует сдавать самостоятельную декларацию по налогу на прибыль, а не включать этот налог в ЕУД.

Сроки сдачи отчетности

Последний день сдачи — 20-е число месяца, идущего за отчетным периодом. Если число выпадает на официальный праздник или выходной, то осуществляется перенос на рабочий день.

В 2019 г. последний день сдачи:

  • І кв. — 22 апреля;
  • полугодие — 22 июля;
  • ІІІ кв. — 21 октября.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Данная декларация — документ, состоящий из 2-х страниц. Утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Один лист (002) полагается заполнять исключительно физлицам, которые не числятся ИП, другой — всем остальным, включая физлиц.

Что важно указать в ЕУД для ИП и ООО?

  1. Реквизиты: наименование, КПП, ИНН и другие.
  2. Налоги, по которым отсутствовал объект налогообложения (фиксируются в таблице). Если налогов более четырех, то следует брать два одинаковых бланка.
  3. Код налогового периода: для налогов с нарастающим итогом — 0, 3, 6, 9; квартальных — 3.
  4. Подпись: предприниматель подписывает документ лично, в компании документ заверяет руководитель или его официальный представитель.

Как и куда отправлять

Декларация сдается в налоговую по месту:

  • жительства (ИП);
  • регистрации (предприятия).

Отчет можно сдать лично, выслать почтой или переслать в электронном варианте.

Ответственность за срыв сроков

ЕУД заполняется по нескольким налогам, а потому при задержке с отправкой по каждому из них будут начисляться отдельные штрафы.

Стандартный штраф равен 5% от суммы налога, но минимально — 1000 руб. Декларация сдается всегда с нулевыми показателями, а потому и штраф — 1000 руб. Кроме того, должностное лицо компании, ответственное за просрочку, может дополнительно наказываться штрафом в 300-500 руб.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

  • Удобное выставление счетов онлайн
  • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
  • Контроль задолженности по каждому покупателю

Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации

Скачайте образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации, чтобы быстро и безошибочно оформить документ.

Бланк единой упрощенной налоговой декларации 2019

Скачайте пустой бланк единой упрощенной налоговой декларации, действительный в РФ абсолютно бесплатно.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков
Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.
КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас
14 днейБЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Кто может заполнять упрощённую декларацию

Иногда бизнесмену приходится взять паузу и повременить с развитием бизнеса. Некоторые предприниматели после разорения не успевают или не хотят закрывать оформленные на них ИП или ООО. Соответственно в налоговых органах они продолжают числиться, а так как никакие операции не проводятся, то в инспекцию ФНС подаются нулевые декларации.

Налоговый кодекс строго определяет моменты, когда бизнесмен может подавать упрощённую декларацию:

  • не должно происходить операций, связанных с движением денежных средств на расчётном счету или кассе;
  • единый отчёт следует сдавать только по тем налогам, у которых отсутствует объект налогового сбора, например, по налогу на имущество.

Сразу стоит пояснить важный момент, связанный с поступлением денег на счёт. Во-первых, при сдаче упрощённой декларации сотрудники налоговой службы сразу с подозрением отнесутся к такому налогоплательщику и в первую очередь проверят движение денег на его расчётном счёте. Во-вторых, при наличии такого движения вам будет направлено требование написать объяснительную.

Если вы докажете, что средства, поступившие на счёт, не имеют отношения к вашей деятельности (возврат долга), то вопросы у инспекторов отпадут. Таким образом, подать единую декларацию могут только те, кто начинает свою деятельность либо перестал её вести.

Можно ИП на ОСНО сдавать единый отчёт?

Упрощённая декларация составляется преимущественно предпринимателями, ведущими деятельность на ОСНО. Именно в этой системе налогообложения действует порядок, при котором за каждый объект обложения налогом подаётся отдельный расчёт.

Нужно ли заменять единой декларацией отчётность по ЕНВД и УСН

При ЕНВД о сдаче такой отчётности не может быть и речи. Это связано с тем, что эта система не предусматривает ситуации, когда бизнес не ведётся. Государство фиксирует налоговую базу, устанавливает на неё налог и вменяет предпринимателю определённый доход. Даже если таковой отсутствует, это не является уважительной причиной для неуплаты ЕНВД.

А вот при УСН сдавать такой документ не имеет особого смысла. Упрощённая декларация сдаётся за квартал, тогда как предприниматели на УСН сдают годовой отчёт. Конечно, подавать единый документ никто не запрещает, однако, налоговые органы могут пытаться признать неправомерность его подачи. Фирма, имеющая сотрудников на упрощённой системе, подаёт нулевую декларацию до 31 марта (ООО), до 30 апреля (ИП).

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Единая упрощенная налоговая декларация в 2020 году состоит из двух листов. Но, налогоплательщики, которые являются субъектами предпринимательства, подают лишь первый лист – титульный.

Отнестись к заполнению необходимо ответственно. Помарки, исправления недопустимы.

Титульный лист

Титульный лист единой упрощенной налоговой декларации (бланк) можно скачать тут. А заполнить его помогут наши подсказки.

В верхние строки вносятся данные, которые можно взять из свидетельства о регистрации налогоплательщика:

  • «ИНН». Если у налогоплательщика ИНН десятизначный, то в первых двух клеточках проставляется «0», а код надо начинать писать с третьей клеточки;
  • «КПП» (предприниматель не заполняет).

Номер страницы указывается «001».

В строке «вид документа» При подаче корректирующей отчетности через дробь указывается ее номер, а в первичной декларации в этой ячейке проставляется прочерк.

Также, на титульном листе указывается:

  • период, за который предоставляется документ;
  • полное, точное название территориального госоргана ФНС, код его;
  • полное наименование субъекта предпринимательства.

Информацию о том, какой у налогоплательщика ОКВЭД содержат регистрационная документация. Именно из них необходимо взять номер. В пустых клетках ставятся прочерки.

Информация о налогах

В графе «1» указывается полное название налога.

Графа «2» отражает номер главы НК, которая соответствует налогу.

Графа «3» — указываем отчетный период в цифровом обозначении:

  • квартал — «3»;
  • полугодие — «6»;
  • 9 месяцев — «9»;
  • год — «0».

Графа «4» — указывается квартал, но только для тех налогов, для которых отчетным периодом является квартал (НДС):

  • квартал — «01»;
  • полугодие — «02»;
  • 9 месяцев — «03»;
  • год — «04».

Образец единой упрощенной налоговой декларации поможет заполнить этот раздел.

Статистические данные титульного листа

В строке под информацией о налогах указывается контактный телефонный номер налогоплательщика согласно международным требованиям:

  • для мобильных +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
  • для стационарных 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Далее (второй лист субъектам предпринимательства подавать не надо) и количество листов в приложенной документации в таком же формате.

В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» надо внести ФИО руководителя (предпринимателя) полностью. Затем он ставит подпись, дату составления отчета. Печать проставляется при наличии.

Если декларация подается представителем, то ниже указываются его данные. В последней строчке указывается бумага, подтверждающая его полномочия (например, доверенность). Копия такого документа обязательно прилагается к декларации.

Перед тем, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию, можно проанализировать образец. Это поможет избежать ошибок.

Второй лист декларации

Согласно законодательству второй лист подается лишь лицами, у которых нет ИНН (например, отказались он него по религиозным убеждениям) и которые не относятся к субъектам хозяйствования. То есть, по сути, второй лист предназначен для уточнения информации о налогоплательщике.
Поэтому в соответствующие строки вносятся следующие сведения:

  • номер страницы «002;
  • ФИО налогоплательщика полностью;
  • дата рождения (как указано в удостоверении личности);
  • место рождения (должно совпадать с указанным в удостоверении личности);
  • гражданство – надо писать название страны, а затем указать ее код согласно Общероссийскиму классификатору стран мира (ОКСМ).

Потом вносятся ведомости о документе, которым удостоверяется личность, код, который ему присвоен. Им может быть:

  • внутренний паспорт – код «21»;
  • загранпаспорт (для иностранцев) – код «10»;
  • свидетельство о рождении для россиян младше четырнадцатилетнего возраста – код «03»;
  • свидетельство о рождении, выданное иностранными государствами – код «23»;
  • временное удостоверение личности (форма 2П) – код «14»;
  • документ, подтверждающий вид на жительство – код «12».

На их основании заполняются строки о месте регистрации физлица. Для лиц, младше 14-летнего возраста, такие ведомости указаны в справке, которая выдается местно миграционной службой.

Внизу своей подписью налогоплательщик подтверждает корректность внесенных им данных. Если декларация подается представителем, то его подпись проставляется ниже. При этом, обязательно прилагается нотариально заверенная доверенность. Также рекомендуем ознакомиться с инструкцией по заполнению нулевой декларации ип.

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

Комментарии

МаринаПух 01.12.2015 в 23:39 # Ответить Марина

Забыли заполнить ОКВЭД. Там шесть клеток, я заполнила только четыре. Получилось 52=11=? какие две последние цифры писать?

Наталия 02.12.2015 в 09:33 # Ответить

Марина, доброе утро. Код 52.11, включает в себя : 52.11.1 Розничная торговля в неспециализированных магазинах замороженными продуктами 52.11.2 Розничная торговля в неспециализированных магазинах незамороженными продуктами, включая напитки, и табачными изделиями Каким видом деятельности Вы занимались, такой и указывайте, посмотрите какой код Вы регистрировали при подаче заявления на регистрацию ИП, они должны соответствовать. Не волнуйтесь, что шесть клеток, коды ОКВЭД есть 4-х,5-ти значные.

Маруся 17.01.2016 в 00:18 # Ответить

Здравствуйте! а если заполняет упрощенную декларацию не ИП, а ООО — надо ли туда включать подоходный налог?

Наталия 17.01.2016 в 09:26 # Ответить

Маруся, здравствуйте. НДФЛ не включается в упрощенную декларацию, по нему надо подавать отчет НДФЛ

Обратите еще раз внимание на условия когда можно сдать упрощенную декларацию: 1. Отсутствие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе)

2. Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.). Если у Вас возникли сомнения, то лучше сдать нулевые отчеты .

Маруся 18.01.2016 в 17:50 # Ответить

Наталия, спасибо за ответ. Просто возникли сомнения — ранее 2-НДФЛ в нулевом варианте просто не подавался, а сейчас электронные сервисы предлагают в списке налогов и НДФЛ, потому засомневалась.

Ирина 02.02.2016 в 13:10 # Ответить

Здравствуйте! Открыла ИП 22 января 2020, а патент только с 1 марта 2020. Каким образом я должна отчитаться за период с 22 января по 28 февраля? Можно по упрощенной декларации? (услуги проката), деятельности до 1 марта не будет. Если да, то больше ничего не надо кроме этой декларации?

Наталия 02.02.2016 в 14:11 # Ответить

Ирина, добрый день. Если Вы подавали заявление на применение УСН, то тогда до начала действия патента и до его окончания Вы числитесь на УСН и декларацию УСН будете сдавать за 2020 год до 30.04.2017 года. Кроме нее при работе без наемных работников на УСН + ПСН в налоговую сдавать ничего не надо. Если Вы не подавали заявление на применение УСН, то у Вас еще есть время до 22.02.2016. Если не подадите, то по умолчанию окажетесь на ОСНО, и надо будет сдавать декларацию НДС и НДФЛ 3.

Виктор Петрович Лазаревич 16.05.2016 в 12:03 # Ответить

5% плачу ежеквартально …как распределяется сумма и куда идут средства ?

Татьяна 29.06.2016 в 15:48 # Ответить

Профсоюзная организация на ОСНО, могу ли подать упрощенную декларацию по НДС за квартал?(базы нет)

Наталия 02.07.2016 в 17:00 # Ответить

Татьяна, Вв можете сдавать упрощенную декларацию по НДС. В Ст. 6 402-ФЗ, Вы можете прочитать список организаций, которым нельзя сдавать упрощенные формы отчетности.

Никита 16.10.2016 в 11:30 # Ответить

Добрый день, закрываю недействующее ип на осно с самого открытия, прошло 3 квартала, какие отчетности мне нужно сдать? знаю что за каждый квартал нужно сдать упрощенки по ндс больше ничего не знаю подскажите пожалуйста

Наталия 16.10.2016 в 12:58 # Ответить

Никита, добрый день, ИП на ОСНО, без наемных работников обязан сдавать: — Декларацию по НДС, в Вашем случае нулевую, 1 раз в квартал, не позже 25 числа , месяца следующего за отчетным кварталом. Причем, декларации по НДС, принимаются только в электронном виде. — Декларацию по форме 3-НДФЛ, вообще ее сдают один раз в год, по итогам прошедшего года до 30.04. При закрытии ИП декларацию сдают не позже 5-ти дней после закрытия ИП. Можете сдать ее одновременно с подачей документов на закрытие ИП. Также необходимо иметь ввиду, что несмотря на то, что у Вас не было деятельности, Вы обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Их размер в 2020 году составляет: ПФР: 1613-04 за каждый месяц до момента закрытия ИП. ФФОМС: 316-40 за каждый месяц до момента закрытия ИП.

Особенности заполнения единой декларации

Прежде чем садиться за заполнение документа, необходимо ознакомиться с ключевыми положениями по составлению.

Далее представлены основные нюансы заполнения декларации на настоящий момент:

  • Форма документа подготовлена Минфином, и в его приказе предоставлена инструкция по заполнению, поэтому в случае неясности (особенно это касается начинающих предпринимателей) налогоплательщик может спокойно обратиться к представленному тексту;
  • Отчетный период сроком в 30 календарных дней не служит поводом для заполнения декларации;
  • Стоит изначально поинтересоваться, в чем отличия ЕУД от УСН, и не путать в дальнейшем (в 2019 г. разрешено плательщикам УСН использовать ЕУД, однако знать разницу необходимо);
  • Заполнение допускается как в рукописном формате (черная или синяя ручка), так и в печатном;
  • Разрешено использовать стандартизированный образец.

По каким налогам можно подавать нулевую декларацию

Единая декларация может быть сдана только по тем налогам, по которым отчётным периодом является квартал, полугодие, 9 месяцев, год. К таким налогам относятся: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН, НДФЛ. По налогам, отчётным периодом которых является месяц, ЕУНД сдавать нельзя. К ним относятся акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на игорный бизнес.

Подробнее: Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения, новая форма

Обратите внимание, что хотя отчётным периодом по НДФЛ является год, сдача ЕУНД не допустима. Объясняется это тем, что ИП обязан представлять отчётность по подоходному налогу вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчётном периоде)

Что касается ЕНВД, то на этом режиме в принципе не может быть нулевых деклараций. Даже если реальную деятельность вы не ведёте, но физический показатель (кв.м., количество транспорта или работников) все равно есть. Чтобы не платить вменённый налог при отсутствии деятельности, надо просто сняться с учёта, как плательщик ЕНВД. Упрощенцы же могут выбирать, какую декларацию им подавать – единую упрощённую или нулевую по УСН.

Пример № 1

Сергеев В.В. зарегистрирован в качестве ИП в декабре 2016 года. По незнанию Сергеев не подал заявление на применение УСН и был переведён на общий режим. В связи с этим по окончании года, он должен отчитаться по двум налогам: НДФЛ и НДС. В декабре Сергеев деятельность не вел и объектов обложения НДС, в том числе и операций, не имел. Чтобы не составлять отчётность по НДС, он может подать упрощённую декларацию по данному налогу. Но по НДФЛ он обязан будет подать годовую отчётность не позднее 30 апреля 2017 года.

Пример № 2

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощёнку 6%, в 1 квартале доходов не имел. Страховые взносы им не уплачивались, наёмных сотрудников он также не нанимал. За 1 квартал он может подать ЕНУД.

Форма 910.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

Что проверить перед заполнением?

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализован автоматический расчет и заполнение формы 910.00 как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами. 

Настройки Учетной политики

Полезно

Как настроить БК 3.0 для расчета налогов в Упрощенной декларации (ФНО 910.00)? 

Для корректного расчета налогов и их отражения в форме 910.00, в настройке учетной политики по налоговому учету должен быть установлен один из вариантов расчета социального налога (в зависимости от типа налогоплательщика):

  • Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для юридического лица;
  • Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для индивидуального предпринимателя.

При установке данного признака, социальный налог рассчитывается исходя из величины дохода, отраженного в форме 910.00.

Важно!

Налогоплательщик, применяющий норму по уменьшению на 100% суммы исчисленных налогов от предпринимательской деятельности (в соответствии со статьей 57-4 Закона РК от 25 декабря 2017 года
), в настройках расчета устанавливает признак Не рассчитывать налоги к уплате. При установке признака, строки 910.00.008, 910.00.009 не заполняются.

 

Как в БК 3.0 заполнить ФНО 910.00 с учетом применения поправочного коэффициента «0» по налогам с ФОТ?

Расчет взносов и отчислений за ИП

Полезно

  • Ежемесячный расчет СО, ОПВ и ВОСМС за индивидуального предпринимателя в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0;
  • PRO расчет взносов на ОСМС индивидуальными предпринимателями в свою пользу в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в ред. 3.0.

Настойка видов доходов

Для корректного формирования сведений о доходах за период, в справочнике Доходы необходимо проверить настройку видов доходов.
В видах доходов, сведения по которым должны отразиться в форме 910.00, на закладке Отражение в упрощенной декларации, должен быть установлен признак Является объектом налогообложения.

Заполнение формы 910.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

Сервис для васРассчитать форму 910.00 за 2020 год автоматически и отправить с помощью облачного сервисабесплатно

Отчеты – Регламентированные отчеты — Форма 910.00

Форма заполняется автоматически по кнопке Заполнить на основании данных, содержащихся в информационной базе за период формирования отчета.

К таким данным относятся документы по реализации товаров, работ, услуг, их возврата, документы по начислению сотрудникам заработной платы и исчисления с нее налогов, взносов и отчислений, кадровые документы о приеме и увольнении сотрудников и т.д.
При необходимости, данные в форме можно скорректировать вручную.

Данные в строках, выделенных голубым цветом, могут быть расшифрованы по кнопке Расшифровка.

В конфигурации реализована возможность выгрузки формы 910.00 в формате XML в ИС СОНО. Выгружается форма по кнопке Выгрузить в XML.

Сроки и способы подачи ЕУНД

Налоговый кодекс говорит, что подавать декларацию необходимо четыре раза в год. За первый квартал 2017 года сдать отчёт необходимо было до 20 апреля, за второй до 20 июля, за третий до 20 октября. И последний отчёт сдаётся за год не позднее 22 января 2018. Каждый год сроки неизменны.

Это важно: индивидуальный предприниматель сдаёт отчётность по месту жительства, организация по юридическому адресу. Подать ЕУНД можно следующим образом:

Подать ЕУНД можно следующим образом:

  • Бумажная форма в двух экземплярах подаётся лично или через представителя в налоговую. Второй экземпляр выдаётся обратно с пометкой о сдаче декларации;
  • По почте;
  • Через интернет на сайте ИФНС или посредством специальных сервисов.

Как заполнить ЕУНД

При заполнении декларации необходимо соблюдать следующие правила:

  • заполнение от руки или на компьютере;
  • чернила шариковой ручки должны иметь синий или чёрный цвет;
  • категорически запрещается исправлять ошибки корректором;
  • документ включает всего две страницы. Организации и предприниматели пишут только на первой;
  • полностью ЕУНД заполняют физические лица (не ИП), которые не указывают свой номер налогоплательщика.

Общая инструкция составления нулевой декларации

Ниже представлена общая инструкция по заполнению «нулёвки» и единой декларации.

  • В ячейке «ИНН», указывает номер налогоплательщика, зарегистрированный в ИФНС при постановке на учёт в качестве юридического лица или ИП. Номер организаций имеет 10 цифр, поэтому два последних поля ячейки заполняется прочерками.
  • В ячейке «КПП» индивидуальный предприниматель ничего не ставит. Организации пишут КПП полученный в налоговой инспекции по месту нахождения.
  • Ячейка «Вид документа». При первой сдаче указывается «1/-». Если были исправления и документ сдаётся ещё раз, то ставится «3/1», «3/2» ставится при повторном исправлении.
  • Ячейка «Отчётный год» не требует комментариев.
  • В ячейку «Представляется в» напишите название вашей ИФНС.
  • Пишется полное название ООО или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя.
  • В ячейку «Код ОКТМО» пишется код муниципального образования. Узнать его можно на сайте налоговой инспекции.
  • В Ячейку «ОКВЭД» напишите ваш код экономической деятельности.

Далее в первой и второй графе указываются налоги, которые сдаются в соответствии с декларацией. К ним следует добавить статьи из НК РФ. Статья 21 для НДС, 25 для налога на прибыль.

Графы 3 и 4 нужны для отражения налогового периода и его нумерации. Для квартала это будет цифра 3. Нумерация кварталов соответственна 01,02,03,04.

В случае когда необходимо указать налоговый период в качестве года, ставится 0, а отчётные периоды квартал 3, полугодие 6, девять месяцев 9. Четвёртая графа не заполняется и ставится прочерк.

Образец нулевой ЕУНД поможет отчитаться предпринимателю

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

  • В первую клетку можно занести «1», если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0».
  • Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий»

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

Внимание! Поскольку произошла смена ОКАТО на ОКТМО, а форма данной декларации за это время не изменялась, то в это поле необходимо записывать именно код ОКТМО. Оставшиеся клетки нужно просто оставить пустыми.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

Вам будет интересно:

Форма 6-НДФЛ: сроки сдачи, инструкция по заполнению

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

  • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
  • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

После таблицы записывается контактный телефон.

Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

  • Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
  • Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
  • Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

Второй лист

Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

Здесь записываются:

  • Полностью Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
  • Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
  • Сведения о документе, подтверждающем личность;
  • Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий