Что такое декларация о соответствии участника закупки требованиям для 223-фз и 44-фз?

Проблемы с налогообложением

Но за последний отчётный период они не должны превышать 25 процентов от общей балансовой стоимости активов.

Закон 44-ФЗ не требует подтверждения отсутствия задолженностей. Достаточно одних деклараций. Заказчики лишь в некоторых случаях могут потребовать подтверждения. Для этого обращаются в ИФНС, готовят свежую справку.

Контрагент отвечает за установку срока действия. Справка в дальнейшем включается в заявку. Форма выдаётся в виде обычных бумаг, либо как электронный документ. Такое требование часто выставляют, чтобы отсечь ненужных участников. Заявку нужно подавать максимум за 5-7 дней.

А у налоговой службы на её подготовку уходит до десяти дней. Поставщики просто не успевают получить такую справку, если не уверены в том, что соответствуют всем требованиям.

 Как самостоятельно создать декларацию СМП вы узнаете в этом видео: 

https://www.youtube.com/watch?v=h-Kl6HGjZ80

Изменения в подготовке декларации с 2019 года

С 2020 года правила подготовки документа подверглись изменениям. Декларация с 2020 года должна составляться с учетом внесенных изменений в ст. 31 44-ФЗ. Требования к участникам в ней дополнены п. 11. В нем содержатся условия об отсутствии у участника закупочной деятельности ограничений для участия в торгах по российскому законодательству.

Также с июля 2020 года пропала необходимость составлять отдельную декларацию при электронных закупках. В 2020 года это право сохраняется: соответствие общим условиям должно подтверждаться автоматически на электронной торговой площадке при подаче заявки.

Кто к ним относится

В России для ИП и более крупных компаний – ООО, действуют определенные льготы. Государство вводит поправки в законодательство и принимает новые нормы, с целью снижения административной и налоговой нагрузки на малый бизнес. Взамен достигается рост занятости граждан, снижение социальной напряженности.

В России субъект малого предпринимательства (СМП) – это организация, осуществляющая деятельность, связанную с получением прибыли. ИП или ООО имеют специальную уставную документацию, и нанимают на работу сотрудников.

В категорию СМП также попадают:

  1. Партнерства, ведущие хозяйственную деятельность.
  2. Сельскохозяйственные предприятия, в том числе, фермы.
  3. Кооперативы – производственные, сельскохозяйственные.

К СМП нельзя отнести те предприятия, которые не получают прибыль, а также государственные и унитарные организации.

Таблица СПП по категориям:

Категория

Средняя численность работников предприятия

Выручка без НДС, полученная за год

Микроорганизация До 15 человек 120 миллионов рублей
Малое предприятие До 100 сотрудников 800 миллионов рублей
Среднее предприятие 250 человек 2 миллиарда

По итогам года бухгалтер предприятия составляет декларацию, которую нужно передать в налоговую организацию для проверки.

Образец заполнения декларации смп

Критерии отнесения фирмы к СМП: распределение долей во владении организацией В случае если хозяйствующий субъект — юридическое лицо, то оно может быть отнесено к СМП, если: -суммарная доля государственных и муниципальных органов, иностранных компаний, общественных структур, религиозных организаций, а также благотворительных и других фондов во владении фирмой не превышает 25%; — суммарная доля юрлиц, не являющихся субъектами СМП, во владении фирмой также не превышает 25%. Однако применение указанных норм законодательства характеризуется рядом нюансов. Определение долей хозяйственного общества: нюансы Прежде всего при определении первого критерия — из тех, что приведены выше, — в расчет не берутся активы, принадлежащие инвестиционным и паевым фондам.

https://youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Нюансы налогообложения

Налогообложения оказывает большое влияние на развитие малого бизнеса в России. Поскольку предпринимателям приходится отдавать немалую часть выручки, Государством были введены льготы, послабления, и упрощенная форма налогообложения.

При определении размера налогов учитывается общий объем финансовых ресурсов, используемый индивидуальным предпринимателем, уровень занятости.

Нюансы, которые нужно учитывать:

  1. В соответствие с Налоговым законодательством, в России на сегодняшний день действует несколько режимов – специальный налоговый и общий.
  2. Специальный вид налогообложения подразделяется на несколько групп:
    • для сельскохозяйственных организаций;
    • упрощенная система – УСН;
    • единый налог на именной доход;
    • налогообложение при выполнении соглашения о разделе производимой продукции;
    • патентная система.
  3. Выбрав наиболее подходящую систему обложения налогами, можно существенно снизить нагрузку на организацию, действующую в сфере малого бизнеса.
  4. По общей системе для ИП предусмотрено перечисление нескольких видов налогов: на добавленную стоимость – НДС, НДФЛ – на доходы физлиц, на имущество физлиц.
  5. Специальные режимы могут использоваться только отдельными категориями плательщиков. Обязательно требуется выбор конкретной сферы деятельности, и в частности – ведение малого бизнеса. Компании с одним сотрудником – директором, рассчитывать на привилегии не могут.
  6. УСН – это специальный налоговый режим, действующий в РФ на основании положения главы 26.2 НК РФ. Отчетным периодом по данной схеме является один год. Не предусматриваются дополнительные льготы, а все уплаченные организациями суммы переводятся в бюджеты субъектов страны. Плательщик получает возможность выбрать подходящую для него схему, при которой объектом является только доход, или доход – расход. Изменить объект можно после окончания отчетного периода.
  7. Авансовые платежи по налогам вносятся не позднее, чем 25 числа того месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Индивидуальные предприниматели вносят оплату не позднее 30 апреля.
  8. Перед предпринимателем ставится выбор объекта обложения налогами. Если будут выбраны доходы, то ставка составит 6%. При отсутствии сотрудников возможно уменьшение сумму налога на размер страховых взносов. При выборе объекта доходы минус расходы ставка составляет 15%.
  9. Кроме снижения налоговых ставок для предпринимателей СМП, сокращается количество документов, которые необходимо заполнить и передать на рассмотрение в ФНС.
  10. При уплате налогов по ЕНДВ, предприниматели освобождаются от ряда взносов, полный перечень которых приводится в статье 346.26 НК РФ. Кроме того, следует учесть, что данный вид платежей осуществляется только в том случае, если предприниматель ведет деятельность в сфере оказания бытовых, ветеринарных или ремонтных услуг, либо предоставляет гражданам во временное пользование места для стоянки транспортных средств.

Все организации, которые совершают уплату единого налога, обязаны не только вести бухгалтерский учет, но и предоставлять отчетность для проверки, а также правильно осуществлять все кассовые операции.

ИП самостоятельно решает, какой вид налогообложения подходит лучше всего для определенного вида деятельности

Но какая бы система ни была выбрана, очень важно вовремя подавать декларации, чтобы избежать штрафов

Для того, чтобы не допустить ошибок при составлении отчетности, следует воспользоваться готовым бланком декларации, и вставить все необходимые данные.

Что такое СОНО

Наряду с СМП используется термин СОНО. Он имеет следующую расшифровку: социально-ориентированные некоммерческие организации. В ФЗ №7 сказано, что данные структуры могут работать в следующих направлениях деятельности:

  • социальная защита граждан;
  • государственное обслуживание;
  • оказание помощи в устранении негативных последствий аварий и катаклизмов;
  • предотвращение поведения, представляющего социальную опасность;
  • охрана окружающей среды.

Если организация осуществляет данные виды деятельности, однако в качестве ее учредителей выступают субъекты Российской Федерации или муниципальные структуры, она не относится к СОНО.

Возможные проблемы

Проблемы с заполнением декларации, подачей заявки и документации возникают редко. Допускается даже участие в тендерах компаний-должников, поскольку эта информация нигде не фигурирует.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Какая информация содержится

При составлении документа необходимо руководствоваться нормами, изложенными в Федеральном законе № 44, статье 51. Данные для заполнения нужно брать в Уставном документе организации, бухгалтерских бумагах.

Документ в обязательном порядке должен отражать следующую информацию:

  1. Данные (наименование) индивидуального предпринимателя или организации. Указываются и регистрационные данные.
  2. Местонахождение юрлица – фактическое, и адрес, по которому была выполнена регистрация. Если имеется различие между фактическим и регистрационным адресом, обязательно нужно указать оба.
  3. Отношение бизнеса к определенной категории – малый или средний бизнес.
  4. Уставной капитал, доля компании.
  5. Доля в уставном капитале крупного бизнеса, или структур, не имеющих отношения к субъектам малого предпринимательства.
  6. Среднее количество персонала, трудоустроенного в основном штате, за прошедший год.
  7. Выручка организации за период отчетности.

Следует учесть, что все данные будут проверены по каналам ФНС, поэтому они должны совпадать с регистрационными отчетными сведениями.

По особому требованию может потребоваться представление подтверждающих документов, но данное действие не предусмотрено законом, как обязательное.

Нюансы чтения информации

На что обращают внимание в декларации организаторы торгов – важный вопрос для всех участников. В первую очередь это касается следующей информации:

В первую очередь это касается следующей информации:

Своевременность подачи заявки Каждые торги имеют определенные сроки проведения, в течение которых нужно подавать заявки и, соответственно, декларации СМП. Раньше или позже этого сделать не получится, потому что все происходит в электронном формате. При этом, зная конкретный срок, следует рассчитывать время на оформление бумаг, сбор информации и редактирование файлов.
Оформление заявки Не стоит придумывать что-то «от себя» или добавлять сведения, которые не требуются. Оптимальный вариант – заполнение всех бумаг на основе необходимых критериев. Ни больше, ни меньше. Хуже от дополнительной информации, возможно, и не будет, но и пользы она тоже не принесет. По факту отнимает время у участника, которое можно было потратить на более тщательную подготовку основного пакета документации.
Актуальность данных Логично, что все данные тщательно перепроверяются, поэтому не стоит менять название организации, к примеру, после начала участия в торгах. В противном случае получается, что заявка подана от имени одного участника,а впоследствии данной организации уже не существует. По факту реорганизовать ООО или ИП и в юридическое лицо невозможно. Для этого нужно оформлять две различные компании либо закрывать одну и открывать другую. На момент подачи заявки для участия в тендере от этого лучше отказаться.
Правдивость данных Это наказуемо как недопущением до торгов, так и возможностью административного или уголовного преследования. В частности, все зависит именно от того, насколько данные не соответствуют действительности и с какой целью были изменены. Если для незаконного выигрыша торгов или сокрытия «темного» прошлого, то результаты аннулируются, а предприятием займется Федеральная налоговая служба.

Самое простое – следовать имеющейся инструкции регистрации участника тендера и последующими особенностями предоставления информации о компании.

Когда необходима новая декларация соответствия

При подаче документов на бумажный открытый конкурс участникам требуется подтвердить свое соответствие пп. 3-9 ст. 31 44-ФЗ.

В электронных закупках в декларацию также включен пункт о соответствии п. 11 ст. 31 44-ФЗ. При участии в запросе котировок как в стандартном, так и в электронном виде и в электронном запросе предложений участники предоставляют новую декларацию с учетом поправок в 44-ФЗ.

Таким образом, декларирование своего соответствия установленным требованиям закупки является обязательным для всех участников торгов по 44-ФЗ и 223-ФЗ. Оно может иметь форму бумажного документа или реализовано с помощью функционала ЭТП при участии в электронных торгах.

Для чего нужна рассматриваемая декларация?

Документ, о котором идет речь, предоставляется владельцами бизнесов в соответствии с нормами Закона № 44-ФЗ, принятого 05.04.2013 года. Данный источник входит в комплект документов в рамках заявки хозяйствующего субъекта на участие в аукционе.

Рассматриваемая декларация относится к документам, которые подаются в компетентные государственные структуры наряду с источниками, которые могут подтверждать факт наличия у владельца бизнеса права на получение определенных преимуществ при проведении соответствующего аукциона. Кроме предпринимателей, соответствующие документы также предоставляют руководители социально ориентированных НКО.

Рассмотрим особенности составления такого источника, о котором идет речь, подробнее.

Форма декларации о соответствии субъектам малого или среднего предпринимательства

Декларация о субъекте малого или среднего предпринимательства заполняется по форме, утвержденной Положением, и включает в себя следующие сведения:

  1. Заверение о том, что коммерсант относится к МСП.
  2. Регистрационные сведения о коммерсанте: место нахождения, ИНН, ОГРН.
  3. Информацию о соответствии критериям причисления коммерсанта к МСП и выпускаемой им продукции (в виде таблицы).
  4. Подпись и расшифровка подписи лица, оформившего документ, печать коммерсанта (при ее наличии).

Данные, на основании которых коммерсант считается МСП, указываются в декларации в том же виде, как они перечислены в ст. 4 закона «О развитии…» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, а именно:

  • количество акций/долей (в процентном соотношении), владельцем которых являются РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, сторонние отечественные или зарубежные предприятия;
  • сведения, считаются акции коммерсанта высокотехнологичными или нет;
  • сведения о присвоении коммерсанту статуса члена проекта «Сколково»;
  • показатели среднесписочной численности и дохода коммерсанта за предыдущие 365 дней;
  • информация о лицензиях, видах деятельности и выпускаемой продукции (с кодами ОКВЭД2 и ОКПД2);
  • информация о том, участвовал ли коммерсант ранее в госзакупках, и т. д.

***

Таким образом, декларация о принадлежности к малому предпринимательству требуется в случаях проведения конкурса в рамках госзакупок среди субъектов МСП и только тогда, когда реестр субъектов МСП не отражает данные о вновь созданном коммерсанте. С 01.07.2018 все декларации оформляются автоматически через электронные площадки.

Как правильно заполнить Декларацию СМП

Рассмотрим, как заполняется форма поэтапно. Это очень простой документ, большая часть заполнения которого представляет собой только выбор вариантов «да» или «нет». Работа с документом начинается с того, что автор декларации указывает свои данные:

  • полное наименование организации;
  • подтверждение, что относится к малому или среднему предпринимательству;
  • адрес;
  • ИНН и КПП;
  • ОГРН.


В информации о закупке на государственном портале делают отметку, если торги предназначены малому бизнесу

Далее будет таблица, где в первой графе указан критерий, а во второй необходимо сделать отметку о соответствии или несоответствии ему:

  • доля участия государственных и муниципальных учреждений в уставном капитале — не более 25% (нужно указать точное значение);
  • доля участия иностранных юридических лиц в уставном капитале — не более 49% (также указывают точное значение);
  • относятся ли акции АО к высокотехнологичному и инновационному сектору экономики — только «да» или «нет»;
  • предполагается ли внедрение в практику результатов интеллектуальной деятельности;
  • есть статус участника проекта «Сколково»;
  • являются ли учредители юридическими лицами из перечня получателей государственной поддержки инновационной деятельности;
  • среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год — указать точное значение;
  • доход за прошлый год — указать точное значение в миллионах рублей;
  • сведения о полученных лицензиях — указать реквизиты (если есть);
  • сведения о товарах и услугах с указанием ОКВЭД и ОКПД2;
  • сведения о технологичной и инновационной продукции — указать производится или нет;
  • участвует ли в утверждённых программах партнёрства с СМП — если да, то написать партнёра;
  • исполненные государственные и муниципальные контракты за прошлый год — указать количество сделок и их общую сумму;
  • подтверждение, что руководство компании и главный бухгалтер не осуждены за экономические преступления;
  • подтверждения, что организация не числится в реестре недобросовестных поставщиков.

Документ завершается подписью директора организации или уполномоченного лица с указанием должности.

Инструкции по заполнению

    • Данные инструкции не следует воспроизводить в документах, подготовленных участником закупки.
    • Участник закупки, являющийся юридическим лицом, должен указать свое полное наименование (с указанием организационно-правовой формы) и адрес место нахождения. Участник запроса, являющийся физическим лицом, в том числе индивидуальный предприниматель, указывает полностью фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес прописки (индивидуальный предприниматель – адрес регистрации).
    • Форма 15 в составе заявки на участие в закупке предоставляется в двух форматах: *pdf. с подписью и печатью, а также в редактируемом формате *.doc или *.xls.
    • Критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”):

№ п/п

Критерий отнесения

Малые предприятия***

Средние предприятия

1

2

3

4

1.

только для юридических лиц*:Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале: РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов

не более 25%

2.

только для юридических лиц**:Cуммарная доля участия иностранных юридических лиц в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц

не более 49%

3.

только для юридических лиц**:Cуммарная доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц

не более 49%

4.

Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год (определяется с учетом всех работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера)

до 100 человек

От 101 до 250 человек

5.

Доход хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств, производственных кооперативов, сельскохозяйственных потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, который определяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, суммируется по всем осуществляемым видам деятельности и применяется по всем налоговым режимам

не более 800 млн. руб.

не более 2 000 млн. руб.

*за исключением суммарной доли участия, входящей в состав активов акционерных инвестиционных фондов, состав имущества закрытых паевых инвестиционных фондов, состав общего имущества инвестиционных товариществ**не распространяется на хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств – бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования, на юридические лица, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ “Об инновационном центре “Сколково”, на юридические лица, учредителями (участниками) которых являются юридические лица, включенные в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ “О науке и государственной научно-технической политике”. Юридические лица включаются в данный перечень в порядке, установленном Правительством Российской Федерации***в т.ч. Микропредприятия

Стань партнером – получи 10% за оформление гарантии

ООО СБ «Аспект» не гарантирует полное соответствие материалов законодательным нормам в момент их просмотра пользователем. Материалы представлены в ознакомительных целях.

Составим или Проверим Заявку на аукцион

Заказать

Как подготовить отчет о закупках у СМП: пошаговая инструкция

В 2019 году бланк обновился. В документ включили блок для отражения средств по несостоявшимся заказам, по которым подписали соглашение с единственным поставщиком (письмо Минфина России № 24-01-07/79316 от 02.11.2018). Формально отчет об объеме закупок у СМП по 44-ФЗ в 2020 году состоит из трех разделов:

  • раздел I — сведения о заказчике;
  • раздел II — информация об объеме закупок;
  • раздел III — информация о заключенных контрактах.

Вносите сведения сразу в ЕИС. Заказчикам нет необходимости дублировать информацию в электронных и бумажных регистрах. После заполнения отчетной формы онлайн у вас появится возможность распечатать итоговый документ.

Заполняем обновленный отчетный бланк в электронном формате. Вот пошаговая инструкция по отчету по СМП по 44-ФЗ в 2020 году:

Шаг 2. Первый раздел заполняется автоматически. Самостоятельно вводим ОКТМО и отчетный период. Напоминаем, что в 2020 году мы отчитываемся за 2019. Проверяем сведения.

Шаг 3. Переходим к сведениям об объеме заказов. Учтите, что все суммы вносятся в тысячах рублей — не ошибитесь!

В 1 поле 2-го раздела отмечаем совокупный годовой объем закупок организации-заказчика за отчетный год, рассчитанный в соответствии с п. 16 ст. 3 44-ФЗ. Исключение составляют заказы, сведения о которых содержат государственную тайну. СГОЗ — это финансовые ассигнования, выделенные для ведения заказчиком закупочной деятельности (письмо Минэкономразвития России от 31.12.2014 № Д28И2868).

Шаг 4. Во 2-ой строке раздела указывается суммарная величина контрактов, заключенных на основании ч. 1.1 ст. 30 44-ФЗ (кроме контрактов, содержащих государственную тайну). Это поле представляет собой сумму из следующих пяти пунктов. Направления соглашений таковы:

  • оборона и безопасность РФ;
  • кредитование;
  • контракты с единственным поставщиком (исключаем те, что подписаны по результатам несостоявшихся процедур — п. 25-25.3 ч. 1 ст. 93 44-ФЗ);
  • атомная энергия;
  • закрытые процедуры (конкурсы, аукционы).

Повторный учет сведений о финансовом обеспечении в течение одного финансового периода запрещен. Каждый контракт вносится в нужное поле только один раз.

Шаг 5. В ячейке 3 отчета по СМП отмечается разница между показателем СГОЗ и величиной объема финансовых средств, предусмотренных на оплату товаров, работ, услуг по п. 2 ч. 1.1 ст. 30 44-ФЗ.

Шаг 6. Строка 4 отражает рассчитанные 15% от полученного в предыдущем пункте значения. Эта величина и есть требуемый годовой объем закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций.

Шаг 7. В 5 строке отмечаем все контракты, подписанные в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 44-ФЗ.

Шаг 8. В строку 6 вносятся аналогичные сведения относительно субподрядчиков — субъектов малого предпринимательства в виде предусмотренного процента. Указываем фактические цифры по привлечению субподрядчиков. Если стоимость выше той, что прописана в контракте, указываем показатель, закрепленный в договоре. Исключение — случаи, когда поставщик является субъектом МСП. Для таких контрактов указывается вся сумма привлечения соисполнителей (пп. «е» п. 2 приложения к ПП РФ № 238, письмо Минфина № 24-01-07/79316).

Шаг 9. Расчетные показатели в ячейках 7 и 8 отчета по СМП отображаются автоматически.

Шаг 10. Строка 9 — для отражения суммы НМЦК всех заказов у субъектов МСП и СОНКО по несостоявшимся закупкам без дальнейшего заключения соглашений.

Шаг 11. Переходим к третьему разделу. Он включает информацию об уникальных номерах реестровых записей контрактов, заключенных с представителями малого бизнеса и СОНКО:

  • поле 1 — реестровые номера контрактов, заключенных с субъектами малого предпринимательства;
  • поле 2 — аналогичная информация по контрактам, заключенным с привлечением субподрядчиков;
  • поле 3 — реестровые номера контрактов, заключенных по ч. 1.1 ст. 30 44-ФЗ.

Шаг 12. Сохраняем итоговую информацию.

Шаг 13. Распечатываем бумажный бланк отчета по СМП (в ЕИС есть такая функция). Подписываем его у руководителя, сканируем и прикрепляем к электронной отчетной форме в блоке «Документы».

Шаг 14. Подписываем форму усиленной квалифицированной электронной подписью.

Шаг 15. Публикуем в ЕИС не позднее 01.04.2020.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий