Новые сроки отчетности, уплаты налогов и взносов в 2020 году

Отчетный период по имущественному налогу: нюансы

В целом установление отчетного периода зависит от способа исчисления налога на имущество:

  1. При определении налога от балансовой средней стоимости имущества отчетными периодами выступают:
    • 1-й квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев.
  2. Если налог рассчитывается исходя из величины кадастровой стоимости имущества, то отчетными периодами являются 1, 2 и 3-й кварталы.

Среднегодовая стоимость имущества устанавливается на основании документов учета фирмы. Кадастровая определяется Росреестром и запрашивается по установленным каналам в ведомстве.

Подпишитесь на рассылку

В 2019 году авансовый расчет подавался в ФНС 3 раза:

  • до 2 мая — за 1-й квартал (при обоих способах исчисления налога);
  • до 31 июля — за полугодие (при средней стоимости активов) или 2-й квартал (при кадастровой цене);
  • до 30 октября — за 9 месяцев (средняя цена), 3-й квартал (кадастровая цена).

Указанные отчетные периоды по существу достаточно схожи, однако разница между ними предопределяет различия в методах расчета налога. 

Когда еще нужно подавать декларацию на налоговые вычеты

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ также сдается гражданами, которые не обязаны ее подавать. Это делается в том случае, когда гражданин хочет получить налоговый вычет. Это значит, что лицо, с дохода которого был удержан налог, при наличии соответствующих условий может его вернуть целиком или частично. Для этого налогоплательщик составляет декларацию 3-НДФЛ и представляет ее в налоговую инспекцию с приложением необходимых документов. Например, это можно сделать при покупке жилья или земельного участка.

Также вернуть сумму удержанного налога на доходы физических лиц можно при получении платных медицинских услуг и/или при платном обучении.

Вы можете самостоятельно определить, когда подавать 3-НДФЛ за 2019 год для получения налоговых вычетов, потому что для таких деклараций не установлен срок подачи. Но имейте в виду, что подать декларацию можно за любой период, но вернут только ту сумму налога, которая поступила в бюджет за последние три года. 

Когда можно подавать 3-НДФЛ за 2019 год? Можно подавать сразу по истечении года. Заполнить следует декларацию в форме, действующей на соответствующий год. При покупке жилья или земельного участка в 2019 году 3-НДФЛ за 2019 год на имущественный вычет можно будет подать только в 2020 году. Есть возможность досрочного получения имущественного вычета. Это можно сделать, подав необходимые документы в налоговый орган и получив от него уведомление на право получения вычета. Затем с этим уведомлением следует обратиться к своему работодателю. При таком способе можно будет получить вычет уже в текущем году, не дожидаясь окончания налогового периода.

Когда сдавать 3 НДФЛ за 2019 год

Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2020 году зависят от того, кто сдает данную форму и по какой причине. Есть категории налогоплательщиков, которые обязаны подавать такую декларацию. Это прежде всего основная группа физлиц, занимающихся определенной деятельностью для получения дохода. К ним относятся следующие граждане:

  • предприниматели на общей системе налогообложения;
  • адвокаты, ведущие адвокатскую деятельность через свои адвокатские конторы;
  • нотариусы, занимающиеся самостоятельной практикой;
  • лица, не зарегистрированные как предприниматели, но согласно законодательству ведущие частную деятельность.

К следующей группе лиц, которые обязаны самостоятельно исчислить, оплатить налог и сдать 3-НДФЛ, относятся физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, но по разным причинам получили доход. Это следующие категории граждан:

  • физические лица, работающие у другого физического лица;
  • собственники имущества, сдающие его в аренду другим физическим лицам;
  • граждане Российской Федерации, получающие доход за пределами страны, кроме военнослужащих;
  • продавцы имущества, которое являлось их собственностью менее 3 лет для движимого имущества и менее 5 лет для недвижимого имущества, если региональным законом не принято иное;
  • лица, получившие выигрыши на сумму более 15 тыс. руб.;
  • лица, получившие вознаграждение от букмекерских контор, тотализаторов;
  • получившие вознаграждение наследники авторов произведений искусства, научных открытий и т. д.;
  • лица, получившие подарки в виде недвижимости, транспорта, ценных бумаг и паев от лиц, не являющихся их близкими родственниками;
  • получатели денежного дохода как эквивалента имущества, переданного в счет целевого капитала некоммерческих обществ;
  • получатели дохода, с которого по каким-либо причинам налоговый агент не удержал налог.

Для всех вышеуказанных групп плательщиков налога срок сдачи 3-НДФЛ за 2019 год должен наступить 30.04.2020. Это рабочий четверг, и переносов не будет.

В 2020 году сроки сдачи отчетности и уплаты налогов были перенесены в связи с коронавирусом. С новыми сроками сдачи 3-НДФЛ и прочими новшествами в порядке уплаты и отчетности по этому налогу можно ознакомиться в статье, которая есть в «КонсультантПлюс». Обо всех новшествах, связанных с уплатой налогов и отчетностью по ним, вы узнаете, если подключите пробный бесплатный доступ к К+.

Если предприниматель, адвокат или нотариус и ведущие частную практику лица в течение года прекращают свою деятельность, то они обязаны предоставить декларацию не позднее 5 дней после прекращения соответствующей деятельности.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал

Для заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал нужно использовать бланк, утвержденный Приказом ФНС от 23.09.2019 г. № ММВ-7-3/475@).

В состав расчета входят такие разделы:

  • титульный лист;
  • разд. 1 — указывается величина налога;
  • лист 02 — предназначен для расчета налога;
  • прил. 1 к листу 02 — вносится информация о доходах от реализации и внереализационных доходах;
  • прил. 2 к листу 02 — вносятся сведения о расходах от производства и реализации, внереализационных расходах и убытках;
  • прил. 3 к листу 02 — используется для расчета величины расходов;
  • прил. 4 к листу 02 — применяется для расчета величины убытков;
  • прил. 5 к листу 02 — используется для расчета авансов по налогу компанией, имеющей «обособку»;
  • прил. 6 к листу 02 — применяется для расчета авансов по налогу по консолидированной группе;
  • прил. 7 к листу 02 — необходимо для исчисления инвестиционного налогового вычета;
  • лист 03 — предназначен для определения налога, удерживаемого налоговым агентом;
  • лист 04 — нужен для расчета налога по тарифам, отличным от тарифов, указанных в п. 1 ст. 284 НК РФ;
  • лист 05 — используется для расчета базы обложения по операциям, финансовые итоги которых используются в особом порядке;
  • лист 06 — предназначен для заполнения негосударственными пенсионными фондами;
  • лист 07 — необходим для формирования отчета о целевом использовании имущества;
  • лист 08 — заполняется, если хозяйствующий субъект сам осуществил корректировку;
  • лист 09 — применяется при получении прибыли контролируемой зарубежной компании;
  • прил. 1 к расчету — заполняется по доходам, не используемым при расчете налогооблагаемой базы;
  • прил. 2 к расчету — формируется по доходам от действий с финансовыми инструментами.

Важно! Если компания сдает нулевую декларацию, расчет включает титульный лист,  разд. 1, лист 02 с прил

1 и 2. Пустые листы к нулевой декларации не прикладываются.

Что изменилось в декларации в 2020 году

Актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Изменения, по сравнению с прежней формой, она претерпела значительные: изменился штрихкод, появились новые коды признака налогоплательщика. Для основный массы организаций это по-прежнему 01, но есть и следующие:

  • 07 и 08 — для участников инвестпроектов и инвестконтрактов;
  • 09 и 10 — для образовательных и медорганизаций;
  • 11 — для тех, кто совмещает медицинскую и образовательную деятельность;
  • 12 — для организаций соцобслуживания;
  • 13 — для турфирм;
  • 14 — для региональных операторов ТКО.

Если, в соответствии с региональным законодательством, налогоплательщик имеет право на пониженную ставку налога, в строке 171 на листе 02 указываем реквизиты регионального нормативного акта.

Кроме того, появились строки для указания налоговой базы при участии в инвестиционном товариществе; новое приложение № 7 к л. 2 надо заполнять применяющим инвестиционный вычет.

Как правильно заполнить отчет

Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет. Последний раз она была утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, эта же форма действует и в 2019 году. Образец заполнения мы рассмотрим чуть ниже. Прежде же следует разобраться с одним нюансом — кодом налогового периода.

В порядке заполнения декларации сказано, что код периода нужно взять из Приложения № 1. В нем приводится таблица, из которой на первый взгляд следует, что при закрытии ИП нужно выбрать код 96. Но из разъяснений под таблицей становится понятно, что в этом случае подойдет код 50. Он предназначен для тех предпринимателей, которые полностью закрыли бизнес. А вот код 96 нужно указывать тем ИП, кто прекращает только ту деятельность, по которой применял упрощенку. При этом другие направления бизнеса остаются, то есть предприниматель с учета не снимается.

А теперь пошаговая инструкция заполнения декларации ИП, снятого с учета в 2019 (УСН 6%, без работников).

Исходные данные

Антонова Елена Александровна из Подмосковного Звенигорода была зарегистрирована предпринимателем на УСН без работников. В 2019 году она решила закрыться. 23 сентября ИП снят с учета. Информацию для заполнения декларации приводим в таблице.

Показатели

1 квартал

Полгода

9 месяцев, а также налоговый период(1 января-23 сентября)

Доход нарастающим итогом (налоговая база)

60 000

100 000

120 000

Налог по ставке 6%

3 600

6 000

7 200

Уплаченные взносы за неполный год

10 000

20 000

26 474

Порядок заполнения

При применении упрощенки с объектом «Доходы» нужно заполнить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. В верхних строках каждого листа указывают ИНН гражданина и номер страницы — 001, 002 и 003.

Титульный лист декларации при закрытии ИП в 2019 году, который применял УСН «Доходы», нужно заполнить так:

  • номер корректировки — 0, так как это декларация первичная;
  • налоговый период — 50 (подробное объяснение выше);
  • отчетный год — 2019;
  • налоговый орган — 5032, это номер ИФНС Звенигорода;
  • код по месту нахождения / учета (Приложение № 2 к указанному выше приказу) — 120;
  • фамилия, имя и отчество ИП. Все буквы заглавные, каждое слово с отдельной строки;
  • основной ОКВЭД — в примере это 96.02;
  • номер телефона;
  • количество страниц — 3;
  • код в блоке подтверждения достоверности — 1, так как ИП подписывает декларацию сам;
  • дата и подпись.

Далее переходим в раздел 2.1.1, в котором указываем:

  • по строке 102 — код 2, поскольку у предпринимателя не было работников;
  • по строкам 110 и 111 — соответственно суммы дохода за 1 квартал и полугодие — 60 000 и 100 000;
  • по строкам 112 и 113 — одинаковую сумму 120 000. Это доход за 9 месяцев. А также за весь налоговый период, поскольку ИП Антонова прекратила деятельность в сентябре;
  • по строкам 120-123 — ставку налога 6%;
  • по строкам 130-133 — суммы налога за каждый период, рассчитанные как База * Ставка;
  • в строках 140-143 нужно отразить суммы вычета, то есть страховые взносы за тот же период, которые уменьшают налог. ИП из примера вычитает взносы полностью. Поскольку их сумма больше налога, в этих строках нужно указать сумму налога. То есть те же цифры, которые были отражены в строках 130-133.

Раздел 1.1 заполним так:

  • по строке 010 — код ОКТМО;
  • по строке 100 — 0 (нет налога к доплате);
  • во всех остальных строках — прочерки;
  • внизу страницы — дата и подпись.

Итак, предприниматель Антонова Е.А. прекратила деятельность и сдала отчетность. Все взносы она уплатила еще до снятия с учета, причем их сумма превысила исчисленный налог. Поэтому доплачивать ей ничего не нужно.

Сдача декларации на бумаге

В налоговых инспекциях декларации принимают в операционном зале. Порядок приема деклараций в бумажном виде прописан в пунктах 186–209 регламента. Утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Декларацию на бумаге можно сдать лично или через своего представителя (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК). Представитель может быть законным. Например, родители несовершеннолетних детей. Или уполномоченным (например, юрист, нотариус).

Если декларацию подает уполномоченный представитель. То он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально. Или в порядке, приравненном к нотариальному. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 29 НК. Перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально удостоверенным, предусмотрен пунктом 2 статьи 185.1 ГК.

При сдаче лично распечатайте два экземпляра декларации. Инспектор поставит на одном экземпляре штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК). В дальнейшем это поможет подтвердить своевременность сдачи отчетности.

Если декларацию направили по почте. Датой ее подачи в налоговую инспекцию считается дата отправки. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя. Выберите оптимальный вид почтового отправления. И храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию. Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом с описью вложения. Заказные и ценные письма регистрируются на Почте России. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию. А с адресата берет расписку в получении письма. Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения. И с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения. И с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи. Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи от 31.07.2014 № 234, и абзацем 14 пункта 1 регламента, утвержденного приказом ФНС от 25.02.2016 № ММВ-7-6/97.

Заполните в двух экземплярах (абз. 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК). Сотрудник почты поставит штамп на каждом экземпляре. Один из них вложите в почтовое отправление, другой храните у себя.

Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация cдана вовремя, если ее отправили до 24 часов последнего дня срока, который установлен для сдачи (п. 8 ст. 6.1 НК).

Порядок заполнения расчета за Ⅲ квартал

Для заполнении расчета нужно руководствоваться порядком, который приведен в приложении №2 приказа ФСС РФ № 381 с уточнениями приказа ФСС РФ от 7 июня 2017 г. №275.   При заполнении бумажного варианта расчета необходимо использовать ручку синего или черного цвета, используя печатные буквы. Можно заполнять форму на компьютере.

На каждой странице  страхователю необходимо указать свой регистрационный номер и код подчиненности, Эти данные указаны в уведомлении, выдаваемом  при регистрации страхователя  фонде социального страхования.  Подпись страхователя и дата подписания документа указывается внизу страницы.

На  титульном листе указывается номер корректировки «000», если форма за  квартал сдается первый раз. В дальнейшем, если сдается уточненный расчет, то ставится  «001»,  последующие  уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный  расчет подлежит сдаче по той форме отчетности, которая действовала в тот период, за который выявлены ошибки.

Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие, и девять месяцев календарного года, которые соответственно обозначаются «03», «06» и «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12».

Страницы  формы надо пронумеровать и  их количество, а также и число страниц приложений (при наличии) указываются на титульном листе.

Денежные суммы в расчете округлению не подлежат, т.е. указываются  в рублях и копейках. Если показатель является  нулевой, то в соответствующей графе ставится прочерк.

Таблица 1 – в ней отражается  расчет базы для начисления взносов на «травматизм». Показатели указываются нарастающим итогом  с начала года, и разбиваются  по месяцам последнего квартала отчетного периода.

Таблица 1.1 — заполняется  страхователями в том случае,  если свои работники на основании договора отправлялись на работу к другим работодателям.  (п. 2.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Таблица 2 — расчет заполняется  по данным бухгалтерского учета страхователя о состоянии расчетов по взносам и расходам.

Таблица 3 —  заполняется, когда есть расходы по «травматизму», то есть  выплаты по листам временной нетрудоспособности  по несчастным случаям на производстве или полученным  травмам, оплаты отпуска на лечение профессиональных заболеваний на курортах и  в санаториях.

Таблица 4 —  в ней указывается количество  пострадавших  человек от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве. Данные указываются на основании соответствующих актов.  Эта таблица расположена на той же странице, что и таблица 3.

Таблица 5 – указываются  сведения  о результатах специальной оценки условий труда и проведенных медицинских осмотрах работников. В таблице отражается количество рабочих мест, подлежащих оценке, количество работников на вредных условиях  производства и соответственно число оцененных рабочих мест и количество работников, прошедших медосмотры на начало года.

Обращаем внимание на то, что в скачанной форме в excel каждая таблица расположена на отдельной странице файла. Ссылки для скачивания:

Ссылки для скачивания:

Новая форма 4 фсс за 3 квартал 2020 года в Excel (бланк в редакции приказа ФСС от 07.06.2017 № 275).

Порядок заполнения формы 4 ФСС в 2020 году скачать в формате .doc (приложение №2 к приказу)

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал: сроки сдачи и образец

Декларация по налогу для юрлиц на ОСН сдается:

1. До 28 числа (с учетом возможных переносов в связи с праздниками и выходными) месяца, идущего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами — при расчете платежа по схемам:

  • «квартальные авансы» (когда платежи производятся после отчетных хозяйственных периодов);
  • «авансы с доплатой» (когда проводятся расчетные перечисления по результатам каждого месяца с доплатой по итогам каждого отчетного хозяйственного периода).

2. До 28 числа месяца за прошедшим отчетным — при расчете платежа по схеме «ежемесячные авансы» (когда идут перечисления по фактическим результатам каждого месяца).

Все фирмы также сдают декларацию за год (в контексте финансовых результатов в 4 квартале или в декабре — в зависимости от схемы) — до 28 марта следующего года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2019 год продлен до 29.06.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409)

Подробнее об этом читайте здесь.

ВАЖНО! Сдавать декларацию за 4 квартал 2019 года нужно на новом бланке (приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@). Штраф за просрочку сдачи (или непредоставление) отчета за год — 5–30% (по 5% за каждый месяц просрочки — полный или неполный) от недоимки по налогу, минимум — 1000 руб

(п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф за несдачу декларации за отчетный хозяйственный период — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Штраф за предоставление бумажной декларации вместо электронной — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Еще одна возможная санкция  — блокировка расчетного счета при просрочке сдачи декларации более чем на 10 дней (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)

Штраф за просрочку сдачи (или непредоставление) отчета за год — 5–30% (по 5% за каждый месяц просрочки — полный или неполный) от недоимки по налогу, минимум — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф за несдачу декларации за отчетный хозяйственный период — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Штраф за предоставление бумажной декларации вместо электронной — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Еще одна возможная санкция  — блокировка расчетного счета при просрочке сдачи декларации более чем на 10 дней (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если вы желаете ознакомиться с тем, как декларируется налог на прибыль за 4 квартал — образец заполненной декларации за соответствующий период ищите в нашей рубрике «Декларация по налогу на прибыль».

Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности в 2020 году

Налог/

обязательный взнос

Сроки уплаты налога
(авансовых платежей)
Сроки сдачи
отчетности
Система
налогообложения (Кому сдавать)

Страховые взносы в ФСС

 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС)

Ежемесячно

 В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

В ФСС Ежеквартально

 В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.
 Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. 

Налог на добавленную стоимость

 (Декларация по НДС)

Ежеквартально

 До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

В ИФНС Ежеквартально

 До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Компании на ОСНО.
 Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма). 

Налог на прибыль

 (Декларация по налогу на прибыль)

Ежеквартально

до 28 апреля (за 1-й квартал)

до 28 июля (за 2-й квартал)

до 28 октября (за 3-й квартал)

до 28 марта следующего года (в целом за год)

В ИФНС Ежеквартально

до 28 апреля (за 1-й квартал)

до 28 июля (за 2-й квартал)

до 28 октября (за 3-й квартал)

до 28 марта следующего года (в целом за год)

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Компании на ОСНО.

СЗВ-М в ПФР

 Форма СЗВ-М в ПФР 

Ежемесячно

 В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

В Пенсионный фонд ежемесячно

до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма предоставляется в случае начислений страховых взносов и исчисления стажа

 Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Расчет по страховым взносам

 
Форма Расчет по страховым взносам

 Ежемесячно

 В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения (страховые взносы с заработной платы в ПФР, ФФОМС, ФСС)

 В ИФНС Ежеквартально

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

  Все ООО на ОСНО и УСН, вне зависимости от наличия сотрудников и ИП с сотрудниками
 Расчет 6 НДФЛ
 
(Форма 6 НДФЛ-квартальная) 

Ежемесячно

 оплата ндфл в день перечисления дохода

  В ИФНС Ежеквартально
 

 Отчетность предоставляется в случае, если есть начисления дохода и соответственно ндфл с дохода

  Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

 (Реестр по форме 2- ндфл и годовая форма 6 НДФЛ)

 Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу  Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 2 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.  Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Декларация по УСН

 (Упрощенная система налогообложения)

Ежеквартально

 Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежегодно

  • ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
 ООО и ИП на УСН

Декларация по ЕНВД

 (Единый налог на вмененный налог)

Ежеквартально

 Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежеквартально

 Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

 ООО и ИП на ЕНВД

Сведения о среднесписочной численности

 
(Форма Среднесписочная численность за год) 

  Ежегодно

ООО и ИП не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

 ООО на УСН и ОСНО, вне зависимости от наличия сотрудников; И П в случае наличия сотрудников
 СЗВ-Стаж
 
(Отчет о пенсионном стаже своих работников) 
   Ежегодно

ООО и ИП не позднее 02 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

 Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Также читайте на сайте:

Изменение системы налогообложения
Несвоевременная сдача отчетности

Все статьи
Все услуги компании БУХпрофи
Наши цены

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают только организации. ИП земельный налог платит как обычное физическое лицо, по уведомлению ИФНС. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. 

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.   

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают  только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.  ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий