Стала известна безопасная доля вычета ндс по регионам на 4 квартал 2020 года

Безопасная доля вычетов НДС на 4 квартал 2019 года

Регион Доля вычетов на 4 квартал 2019, %*
Центральный ФО
Белгородская область 91,6
Брянская область 90,0
Владимирская область 85,3
Воронежская область 93,0
Ивановская область 92,5
Калужская область 90,0
Костромская область 86,5
Курская область 90,0
Липецкая область 104,7
Москва 88,7
Московская область 89,2
Орловская область 93,1
Рязанская область 82,1
Смоленская область 95,4
Тамбовская область 96,3
Тверская область 90,2
Тульская область 97,0
Ярославская область 89,3
Северо-Западный ФО
Республика Карелия 74,9
Республика Коми 76,4
Архангельская область 77,0
Вологодская область 98,9
Калининградская область 60,3
Ленинградская область 86,2
Мурманская область 122,1
Новгородская область 95,8
Псковская область 89,2
Санкт-Петербург 87,9
Ненецкий АО 148,5
Северо-Кавказский ФО
Республика Дагестан 83,6
Республика Ингушетия 93,3
Кабардино-Балкарская Республика 91,6
Карачаево-Черкесская Республика 92,2
Республика Северная Осетия – Алания 89,1
Чеченская Республика 97,7
Ставропольский край 88,8
Южный ФО
Республика Адыгея 85,9
Республика Калмыкия 80,9
Республика Крым 85,9
Краснодарский край 90,6
Астраханская область 65,9
Волгоградская область 90,7
Ростовская область 92,7
Севастополь 81,4
Приволжский ФО
Республика Башкортостан 91,1
Республика Марий Эл 87,3
Республика Мордовия 92,5
Республика Татарстан 87,9
Удмуртская Республика 80,0
Чувашская Республика 83,7
Кировская область 87,2
Нижегородская область 89,0
Оренбургская область 71,5
Пензенская область 91,1
Пермский край 82,1
Самарская область 83,4
Саратовская область 84,1
Ульяновская область 91,0
Уральский ФО
Курганская область 85,8
Свердловская область 91,7
Тюменская область 84,2
Челябинская область 91,0
Ханты-Мансийский АО – Югра 58,7
Ямало-Hенецкий АО 64,4
Сибирский ФО
Республика Алтай 90,8
Республика Тыва 78,4
Республика Хакасия 89,7
Алтайский край 89,9
Красноярский край 78,1
Иркутская область 77,1
Кемеровская область 90,8
Новосибирская область 89,7
Омская область 88,4
Томская область 77,2
Дальневосточный ФО
Республика Бурятия 90,6
Республика Саха (Якутия) 91,0
Приморский край 94,6
Хабаровский край 92,9
Амурская область 130,1
Камчатский край 90,2
Магаданская область 98,0
Сахалинская область 98,9
Забайкальский край 89,6
Еврейская автономная область 87,2
Чукотский АО 120,7
Байконур
Байконур 93,4

* Показатели рассчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 ноября 2019 года, опубликованного на сайте ФНС. Безопасная доля определена по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 20 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.

Как видим, доля вычетов больше 100% сохранилась, по сравнению с III кварталом 2019 года, для Липецкой, Мурманской и Амурской областей, Чукотского и Ненецкого автономных округов.

В 31 регионе доли вычетов ниже, чем в среднем по стране. Минимальный процент в Ханты-Мансийском АО – 58,7%. 

Если вычет по НДС в декларации будет выше безопасной доли, некоторые вычеты (согласно пункту 2 статьи 171 НК) можно перенести на следующий период, кроме авансовых – их переносить нельзя. Если не откладываете вычеты и заявили НДС к возмещению, будьте готовы к объяснению с налоговиками: представители ведомства запросят пояснения и документы – счета-фактуры, договоры и т.д. Если не представить пояснения, компанию оштрафуют на 5 тысяч рублей (ст. 129.1 НК РФ). 

В случае, если получили от инспекторов информационное письмо с просьбой пояснить возмещение НДС, не игнорируйте его и не «нарывайтесь» на более пристальное внимание и вызов в налоговую на беседу – будет проще ответить на вопросы инспекторов письменно. Полезный сервис для ИП и ООО: аутсорсинг бухгалтерии

В каждый тариф включены бухгалтер, кадровик, юрист и возможность проверки контрагентов. При подключении в январе смартфон в подарок по этой ссылке

Полезный сервис для ИП и ООО: аутсорсинг бухгалтерии. В каждый тариф включены бухгалтер, кадровик, юрист и возможность проверки контрагентов. При подключении в январе смартфон в подарок по этой ссылке.

24 января, 2020

Новые налоговые агенты по НДС

Новая редакция п. 6 и новые п. 6.1 и 6.2 приравняли собственников водных и воздушных судов, которые в установленный срок не зарегистрировали свой транспорт в реестрах, к налоговым агентам по НДС.

Это важно знать: Кому полагается налоговый вычет при покупке квартиры

Так, с 2020 года организация, которая приобрела водное или гражданское воздушное судно и в течение 90 календарных дней не зарегистрировала его в госреестре, приобретает статус налогового агента. Она заплатить НДС со стоимости реализации судна (стоимости работ/услуг по его строительству).

Отметим, что Росавиация ежемесячно не позднее 10-го числа следующего месяца отправлять актуальные сведения о зарегистрированных судах налоговикам.

Это изменение внёс п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Что делать, если показатель превышает безопасное значение

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.

Вначале инспектор запросит у компании пояснения

В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость

Нередко возникает вопрос: может ли доля вычетов превышать 100 %? Конечно, может. Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленная сумма налога к возврату будет признана правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация может возникнуть, если:

  • компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
  • производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
  • заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
  • в иных обоснованных обстоятельствах.

При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и, по возможности, подтвердить документально

Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом

НДС за 2 квартал 2020 года: безопасная доля вычетов НДС по регионам

Когда сдавать отчетность по НДС

В бумажном виде отправлять в инспекцию отчетность по НДС за 2 квартал 2020 года можно уже с 1 июля. А вот если вы отправляете ее в электронном виде, следует помнить, что последний день отправки закончится 25 июля. Нарушение сроков же повлечет штрафы.

Проверить безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года

Сохранять бдительность нужно и по отношению к безопасной доле вычетов по НДС. В связи с тем, что ФНС регулярно обновляет параметры внутренней отчетности по форме 1-НДС, изменяется и обозначение безопасной доли вычетов по НДС по регионам. Так, к примеру, в 2020 году неизменным остался лимит только в Татарстане, во всех остальных регионах произошли изменения (наиболее выраженные – в Ингушетии). А в целом по России доля вычетов снизилась на 0,42%.

Если ваши вычеты по НДС находятся в пределах безопасной доли вычетов, установленной для вашего региона, все в порядке. Если нет – будьте готовы к разъяснениям и выездным проверкам налоговиков.

Рассчитать безопасную долю вычетов по НДС самостоятельно

Чтобы понять, попадаете ли вы в параметры безопасной доли вычетов по вашему региону, проделайте следующие вычисления:

  1. Подсчитайте сумму вычетов из всех разделов декларации за период.
  2. Подсчитайте сумму начисленного НДС из всех разделов декларации за период.
  3. Разделите цифры, полученные по первому пункту, на то, что вышло во втором пункте, и умножьте на 100 %.

После этого сравните полученные показатели с безопасной долей вычетов, которую мы собрали в таблицу.

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал в 2020 году по регионам

Регион Доля вычетов,

%

Регион Доля вычетов,

%

Алтайский край 89,6% Приморский край 94,8%
Амурская область 116,8% Псковская область 89%
Архангельская область 88,5% Республика Адыгея 86,5%
Астраханская область 58,3% Республика Алтай 90,4%
Белгородская область 89,4% Республика Башкортостан 87,7%
Брянская область 92,3% Республика Бурятия 85,3%
Владимирская область 84,6% Республика Дагестан 87,2%
Волгоградская область 87% Республика Ингушетия 94%
Вологодская область 83,8% Республика Калмыкия 78,8%
Воронежская область 92,3% Республика Карелия 84,2%
Город Москва 88% Республика Коми 79,3%
Город Санкт-Петербург 90,2% Республика Крым 88,2%
Город Севастополь 82,4% Республика Марий Эл 90,4%
Еврейская автономная область 87% Республика Мордовия 89,6%
Забайкальский край 90,9% Республика Северная Осетия — Алания 88,2%
Ивановская область 92,6% Республика Татарстан 88,4%
Иркутская область 79,3% Республика Тыва 74,4%
Кабардино-Балкарская Республика 94% Республика Хакасия 89,9%
Калининградская область 65,8% Республика Саха (Якутия) 85%
Калужская область 86,6% Ростовская область 92,1%
Камчатский край 88,9% Рязанская область 85,2%
Карачаево-Черкесская Республика 93,7% Самарская область 84,6%
Кемеровская область 81,7% Саратовская область 85,5%
Кировская область 84,9% Сахалинская область 93,2%
Костромская область 84,1% Свердловская область 86,6%
Краснодарский край 89,5% Смоленская область 91,9%
Красноярский край 76,1% Ставропольский край 88,9%
Курганская область 87,5% Тамбовская область 95,2%
Курская область 88,3% Тверская область 88,6%
Ленинградская область 86,3% Томская область 74,3%
Липецкая область 88,9% Тульская область 91,6%
Магаданская область 99,9% Тюменская область 83,8%
Московская область 90,6% Удмуртская Республика 80,1%
Мурманская область 78,5% Ульяновская область 91,1%
Ненецкий автономный округ 116% Хабаровский край 88%
Нижегородская область 87,4% Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 61,9%
Новгородская область 87,4% Челябинская область 87,5%
Новосибирская область 89,1% Чеченская Республика 103,3%
Омская область 82% Чувашская Республика 83,2%
Оренбургская область 71,4% Чукотский автономный округ 95,8%
Орловская область 92,9% Ямало-Ненецкий автономный округ 97,6%
Пензенская область 90,1% Ярославская область 85,8%
Пермский край 79,3%

Что делать, если доля вычета по НДС больше регионального значения?

Читайте первую часть материала про безопасную долю вычетов по регионам. Есть вопросы?

Свяжитесь c нами, и мы ответим на них, +7 (343) 222-16-02

Новые налоговые агенты по НДС

Новая редакция п. 6 и новые п. 6.1 и 6.2 приравняли собственников водных и воздушных судов, которые в установленный срок не зарегистрировали свой транспорт в реестрах, к налоговым агентам по НДС.

Так, с 2020 года организация, которая приобрела водное или гражданское воздушное судно и в течение 90 календарных дней не зарегистрировала его в госреестре, приобретает статус налогового агента. Она заплатить НДС со стоимости реализации судна (стоимости работ/услуг по его строительству).

Отметим, что Росавиация ежемесячно не позднее 10-го числа следующего месяца отправлять актуальные сведения о зарегистрированных судах налоговикам.

Это изменение внёс п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Срок уплаты и подачи декларации по НДС 2 квартал 2020 года

14.06.2020.

Максимальное пособие для закрывшихся ИП

Согласно указания Президента РФ скорректирована ситуация с получением пособий прекратившими свою деятельность индивидуальными предпринимателями. На … 14.06.2020.

Обнуление страховых взносов за 2 квартал 2020 года

Компании и ИП, работающие в сферах наиболее пострадавших от коронавируса получили поддержку в виде обнуления страховых взносов за второй квартал 2020 …

13.06.2020.

Взыскание задолженностей служебными приставами приостановлено

Взыскание задолженностей служебными приставами с компаний попавших под мараторий на банкротство приостановлено на основании закона от 08.06.2020 № …

12.06.2020.

Освобождение от НДФЛ — список пополнен

Продолжается активная политика государства по направлению поддержки бизнеса и населения в условиях пандемии коронавируса. Перечень финансовых …

11.06.2020.

Уплата страховых взносов в 2020 году за май

Работодатели-страхователи должны перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК …

10.06.2020.

Расчет пособий и больничных по уходу за ребенком до полутора лет

Благодаря изменению внесенному в Закон об обязательном социальном страховании № 255-ФЗ стало возможным точно и объективно расчитывать суммы пособий …

9.06.2020.

Социально ориентированные НКО освобождаются от уплаты налогов

Социально ориентированные НКО освобождаются от уплаты налогов, а также МСП, которые наиболее пострадали во время пандемии коронавируса освобождаются …

5.06.2020.

Отчет СЗВ ТД срок сдачи за май 2020 года

Отчет СЗВ ТД за май 2020 г. предоставляется до 15 июня 2020г. Отчет предоставляется в Пенсионный Фонд в связи с внедрением электронных трудовых …

4.06.2020.

Отчет СЗВМ срок предоставления за май 2020 года

С 01 января 2020г. форма СЗВ-М предоставляется в отделение Пенсионного фонда по месту учета работодателя не позднее 15 числа следующего месяца. …

22.05.2020.

Выездные налоговые проверки возобновятся

Планируется возобновление выездных налоговых проверок с 01 июля 2020 года. На данный момент проверки приостановлены в связи с мерами противодействия …

21.05.2020.

Можно отказаться от договора аренды и не возмещать убытки

В целях поддержки малого и среднего бизнеса во время проведения карантинных мероприятий субъектам малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших … Все новости

Безопасная доля вычетов по НДС по России и по субъектам РФ на 01.06.2020[ 1 ]

01.06.2020

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

91,13%
  

в том числе:

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

92,99%

Белгородская область

92,89%

Брянская область

95,04%

Владимирская область

83,31%

Воронежская область

92,74%

Ивановская область

92,11%

Калужская область

88,19%

Костромская область

86,05%

Курская область

92,88%

Липецкая область

103,34%

Московская область

88,26%

Орловская область

91,20%

Рязанская область

81,93%

Смоленская область

95,11%

Тамбовская область

96,21%

Тверская область

88,48%

Тульская область

96,21%

Ярославская область

88,42%

город Москва

94,21%

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

92,00%

Республика Карелия

84,26%

Республика Коми

93,89%

Архангельская область

96,80%

Вологодская область

100,78%

Калининградская область

63,76%

Ленинградская область

91,10%

Мурманская область

194,95%

Новгородская область

96,28%

Псковская область

90,89%

город Санкт-Петербург

90,37%

Ненецкий АО

170,95%

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

89,29%

Республика Дагестан

82,81%

Республика Ингушетия

91,95%

Кабардино-Балкарская Республика

87,66%

Карачаево-Черкесская Республика

92,06%

Республика Северная Осетия-Алания

86,24%

Чеченская Республика

98,64%

Ставропольский край

88,50%

ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

94,24%

Республика Адыгея

86,08%

Республика Калмыкия

92,44%

Республика Крым

86,12%

Краснодарский край

95,14%

Астраханская область

84,05%

Волгоградская область

94,85%

Ростовская область

95,84%

город Севастополь

80,37%

ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

88,90%

Республика Башкортостан

95,11%

Республика Марий-Эл

89,79%

Республика Мордовия

90,85%

Республика Татарстан

91,59%

Удмуртская Республика

79,64%

Чувашская Республика

82,72%

Кировская область

90,56%

Нижегородская область

91,85%

Оренбургская область

73,42%

Пензенская область

89,30%

Пермский край

88,37%

Самарская область

83,85%

Саратовская область

86,09%

Ульяновская область

88,69%

УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

81,56%

Курганская область

84,09%

Свердловская область

92,23%

Тюменская область

83,39%

Челябинская область

90,67%

Ханты-Мансийский АО — Югра

69,16%

Ямало-Hенецкий АО

70,98%

СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

86,26%

Республика Алтай

94,84%

Республика Бурятия

100,61%

Республика Тыва

95,72%

Республика Хакасия

92,44%

Алтайский край

74,68%

Красноярский край

79,93%

Иркутская область

104,11%

Кемеровская область

92,32%

Новосибирская область

86,33%

Омская область

76,60%

Томская область

103,39%

Забайкальский край

104,37%

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

111,43%

Республика Саха (Якутия)

97,58%

Приморский край

92,12%

Хабаровский край

129,87%

Амурская область

94,10%

Камчатский край

124,73%

Магаданская область

102,08%

Сахалинская область

103,25%

Еврейская автономная область

95,50%

Чукотский АО

156,79%

Байконур

73,97%

Вычет по НДС – 2020: требования к счету-фактуре

Какие же требования предъявляет налоговое законодательство к счетам-фактурам для того, чтобы можно было принять НДС по ним в качестве «входного» при расчете налога и заполнении налоговой декларации? Они должны содержать:

номер и дату;

См.: «Вычет НДС: если счет-фактура датирован следующим кварталом».

  • названия, адреса, ИНН поставщика и покупателя;
  • названия, адреса грузоотправителя и грузополучателя;
  • номер платежного документа (если производились авансовые платежи);
  • перечень товаров с указанием единиц измерения или описание услуг;
  • количественный показатель отгруженных товаров или проделанных работ;
  • цену за единицу без НДС;
  • общую стоимость без НДС;
  • ставку налога;
  • сумму НДС, рассчитанную по указанной ставке;
  • общую стоимость с НДС;
  • страну происхождения товаров, номер ГТД (если товар иностранного производства).

Алгоритм заполнения актуального бланка счета-фактуры можно посмотреть в нашем видеообзоре, который мы разместили здесь.

Правило подписей на счете-фактуре: он должен быть завизирован руководителем и главным бухгалтером компании (в случае выставления этого документа ИП–предпринимателем) или другими уполномоченными лицами, на которых есть соответствующий разрешительный документ. Электронный счет-фактура заверяется электронной подписью руководителя или других уполномоченных на данное действие сотрудников.

Таким образом, получив счет-фактуру от поставщика, вы должны ее тщательно проанализировать на предмет правильного заполнения и соответствия всем требованиям налогового законодательства. И если все в порядке, вычет можно применять. А если нет, следует отдать документ поставщику на переделку.

Ошибки и вопросы по теме

Вопрос

В течении какого времени можно принять НДС к вычету и как это отразить в 1С?

Согласно действующему законодательству, принять к вычету суммы НДС можно в течении трех лет с момента операции. Таким образом, вычет можно отложить на установленный срок. Это удобно, если вычеты НДС превышают рекомендованное значение или счет – фактура запаздывает. В программе 1С в документе «счет – фактура» есть возможность выбрать принимать к вычету суммы НДС в текущем квартале или позднее. Для этого необходимо проставить или снять галку с клетки «Отразить вычет НДС в текущем квартале».

Ошибка

Бухгалтер приняла к учету счет – фактуру, подписанный факсимильной подписью. В конце квартала НДС по данному счету – фактуре был принят к вычету. Это является грубой ошибкой. Согласно действующему законодательству, факсимильная подпись допускается только на определенных видах документов. Счет – фактура в этот перечень не входит. Соответственно, на нем могут быть только живые подписи. Принимать НДС к вычету по счету – фактуре, с факсимильной подписью неправомерно.

Безопасная доля вычета – важное понятие. С помощью него можно регулировать величину поступления налога в бюджет

НДС отлично администрируется налоговыми органами и составляет четверть поступлений в бюджет. В каждом регионе установлена своя доля вычетов. Для Москвы и Санкт – Петербурга установлены отдельные показатели вычетов, отличные от значений по областям.

Пример расчета доли вычетов по НДС с проводками

Компания ООО «Омега» приобрела ТМЦ для перепродажи на сумму 575 300 руб. (в т.ч. входящий НДС 87 757,63 руб.). Товар был продан на сумму 690 360 руб. (в т.ч. исходящий НДС 105 309,15 руб.). К уплате 17 551,52 руб. В таблице ниже представлены проводки по получению товарно-материальных ценностей и учету НДС.

Дебет Кредит Сумма, руб.
41 60 487 542,37 Получены ТМЦ
19 60 87 757,63 Учтен входящий НДС
68 19 87 757,63 НДС принят к вычету
62 90 690 360 ТМЦ продан покупателю
90 68 105 309,15 Исходящий НДС

К вычету заявлено 83,3% от суммы исчисленного налога (87 757,63 ÷ 105 309,15 ×100). То есть повода для проверки НДС у налоговиков в данном случае нет.

Чем грозит отклонение от безопасной доли вычетов по НДС

Налоговики говорят, что внимание инспекции привлекут организации, которые отразят разницу в вычетах по сравнению с прошлым периодом 10–15 процентов. В первую очередь контролеры потребуют пояснения и подтверждающие документы у крупных компаний

Инспекторы рассказали, что выделяют отрасли, которые проверяют тщательнее, чем другие. Пояснения по вычетам НДС с большой вероятностью запросят у сельскохозяйственных и фармацевтических компаний. Заранее подготовить объяснения по высоким показателям стоит тем, кто занят в сфере строительства, электроники и связи.

Продавцы часто выписывают счета-фактуры не вовремя. Из-за этого покупатель может потерять вычеты. Досрочные счета-фактуры Минфин запретил, а опоздавшие не всегда получится использовать в нужном квартале

Если компания сразу сообщит, что, например, закупила товар и приобрела новое оборудование, инспекторы перепроверят движение денег по конкретным операциям и снимут подозрения. Иначе налоговики могут вызвать представителя компании, чтобы проверить на участие в схемах и заставить снизить налоговые вычеты.

Контролеры предупредили: даже если компания заявила вычет в безопасных пределах, это не гарантия, что ее отчетами не заинтересуются. Но высокие показатели увеличивают риск, что налогоплательщика выделят среди других организаций для строгой проверки.

Пример выгодного переноса вычетов НДС

Все условия для принятия к вычету НДС выполнены в 1 квартале 2016 г., но не было реализации продукции, и соответственно нет начисленного НДС.
ООО «Муравей» находится на ОСНО, занимается оптовой куплей-продажей. В феврале 2016 г. предприятие получило большую партию товара для продажи на сумму 1180 000 руб.( в т.ч. НДС 180000 руб.). Товар поставлен на учет, имеется счет-фактура от продавца с выделенной суммой НДС. В 1 квартале ООО «Муравей» не смогло реализовать товары и не было других операций, облагаемых НДС. Поэтому вычет «входного» НДС в сумме 180000 руб. можно перенести на второй квартал 2016 г.

В мае 2016 г. ООО отгрузило товаров на сумму 1534 000 руб., в т. ч. НДС 234 т. руб. Во 2 квартале 20216 г. НДС по товарам, оприходованным в феврале 2016 г., был принят к вычету.

В бухгалтерском учете были сделаны следующие проводки:

В 1 квартале 2016:

  1. Д-т 41 К-т 60 1000 000 руб. (оприходованы товары);
  2. Д-т 19 К-т 60 180 000 руб. (оприходован НДС по товарам)

Во 2 квартале 2016:

  1. Д-т 62 К-т 90 субсчет «Выручка» 1534 000 руб. (реализованы товары покупателю);
  2. Д-т 90 субсчет «НДС» К-т 68 Субсчет «Расчеты по НДС» 234000 руб. (начислен НДС с выручки от реализации товаров);
  3. Д-т 90 субсчет «Себестоимость» К-т 41 1000 000 руб. (списана себестоимость реализованных товаров);
  4. Д-т 68 субсчет «Расчеты по НДС» К-т 19 180000 руб. (принят к вычету НДС по товарам, оприходованным в 1 квартале.

В декларации по НДС за 2 квартал 2016 г. налог получился к уплате в размере 54000 руб. (234000 – 180000).

Безопасная доля вычетов по НДС на 2020

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение628 просмотровСодержание НДС – налог, которого «боятся» многие бухгалтеры.

Дело все в том, что его расчет достаточно сложен, приходится учитывать многочисленные нюансы, часто возникают нестандартные ситуации и вообще начинающему бухгалтеру достаточно сложно сразу разобраться с начислением налога. Одним из важных факторов, влияющих на величину налога, которую нужно перечислить в бюджет, являются вычеты. Их величина может быть неприемлемой по мнению налоговой службы и безопасной.

НДС, который отражается в счете – фактуре при покупке, является входным, он учитывается при подсчете налога и принимается к уменьшению. Кроме того, важным моментом является получение счета – фактуры на аванс.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2 квартал 2020 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 2 квартал 2020 г. Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 июля 2020 года. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2020 г.: 25 июля 2020 г., 27 августа 2018 г., 25 сентября 2020 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2 квартал).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 г. Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года представляется не позднее 30 июля 2020 года. Срок уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 г. Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года представляется в ФНС не позднее 30 июля 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2 квартал 2020 года. Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 июля 2018 года. Предоставление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 2 квартал 2020 г. Отправить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 г. необходимо не позднее 20 июля 2018 г. Оплатить налог ЕНВД за 2 квартал 2020 нужно не позднее 25 июля 2020 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года. Отправить расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года необходимо не позднее 31 июля 2020 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2 квартал 2020 года. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2 квартал 2020 года представляется не позднее 30 июля 2020 года. Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 июля 2020 года.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2 квартал 2018 года. Налоговая единая упрощенная декларация за 2 квартал 2020 года представляется не позднее 20 июля 2020 года Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно: — не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе; — не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Отправить отчетность в ФНС через интернет

Безопасная доля вычетов по НДС по России и по субъектам РФ на 01.02.2020[ 1 ]

01.02.2020

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

91,38%
  

в том числе:

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

92,57%

Белгородская область

93,56%

Брянская область

94,10%

Владимирская область

84,65%

Воронежская область

92,89%

Ивановская область

92,26%

Калужская область

87,58%

Костромская область

85,67%

Курская область

94,50%

Липецкая область

102,80%

Московская область

88,55%

Орловская область

91,11%

Рязанская область

82,70%

Смоленская область

94,68%

Тамбовская область

96,92%

Тверская область

89,05%

Тульская область

97,09%

Ярославская область

86,36%

город Москва

93,54%

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

93,74%

Республика Карелия

83,04%

Республика Коми

92,93%

Архангельская область

112,97%

Вологодская область

103,39%

Калининградская область

64,33%

Ленинградская область

89,50%

Мурманская область

232,48%

Новгородская область

99,19%

Псковская область

91,47%

город Санкт-Петербург

92,32%

Ненецкий АО

175,47%

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

89,88%

Республика Дагестан

79,86%

Республика Ингушетия

93,03%

Кабардино-Балкарская Республика

93,60%

Карачаево-Черкесская Республика

91,49%

Республика Северная Осетия-Алания

84,87%

Чеченская Республика

99,61%

Ставропольский край

89,39%

ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

94,25%

Республика Адыгея

86,60%

Республика Калмыкия

71,11%

Республика Крым

86,18%

Краснодарский край

95,27%

Астраханская область

86,08%

Волгоградская область

96,71%

Ростовская область

94,66%

город Севастополь

80,62%

ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

89,86%

Республика Башкортостан

95,72%

Республика Марий-Эл

88,81%

Республика Мордовия

90,03%

Республика Татарстан

92,08%

Удмуртская Республика

79,39%

Чувашская Республика

81,91%

Кировская область

97,84%

Нижегородская область

94,17%

Оренбургская область

75,91%

Пензенская область

90,57%

Пермский край

87,80%

Самарская область

85,12%

Саратовская область

87,99%

Ульяновская область

89,73%

УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

81,58%

Курганская область

85,21%

Свердловская область

92,30%

Тюменская область

85,87%

Челябинская область

91,84%

Ханты-Мансийский АО — Югра

67,91%

Ямало-Hенецкий АО

69,79%

СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

86,73%

Республика Алтай

102,96%

Республика Бурятия

97,54%

Республика Тыва

99,10%

Республика Хакасия

91,71%

Алтайский край

74,23%

Красноярский край

80,69%

Иркутская область

106,72%

Кемеровская область

92,33%

Новосибирская область

89,48%

Омская область

76,69%

Томская область

104,18%

Забайкальский край

99,74%

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

110,27%

Республика Саха (Якутия)

99,50%

Приморский край

93,98%

Хабаровский край

138,39%

Амурская область

89,37%

Камчатский край

123,10%

Магаданская область

87,16%

Сахалинская область

102,33%

Еврейская автономная область

101,82%

Чукотский АО

158,72%

Байконур

71,71%

Примечания

i) Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2020 года

1) Так как доля вычета по НДС в регионе составляется на основании формы отчета 1-НДС, то данные для расчета появляются с некоторой задержкой. Например, по итогам 1-го квартала, отчет 1-НДС появляется на сайте ФНС в конце 2-го квартала или даже в начале 3-го квартала. Но обычно, доля вычета НДС в регионе достаточно стабильный показатель и его можно использовать по данным прошлых отчетных периодов.

Рубрики:

Остались вопросы?

Закажите налоговую консультацию Станиславу Джаарбекову, основателю проекта Taxslov.ru

В ответном письме Вам будут предложены стоимость консультации и срок выполнения работы.

Советуем прочитать

Безопасная доля вычетов по НДС — установленный налоговой службой (ФНС РФ) предел доли вычетов НДС по отношению к сумме начисленного налога. В случае превышения налогоплательщиком установленной доли вычета по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.

29.10.2020

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий