Анализ фонда оплаты труда

Содержание

Анализ трат на зарплаты с точки зрения эффективности

Существует формула для определения эффективности трат на мотивацию специалистов. В частности, работодателю нужно соотнести темпы роста ФОТ с ростом производительности труда. Для установления нужного значения требуется сделать ряд вычислений. Рассмотрим все их.

Сначала определяется темп увеличения оклада: ИЗ = СЗФ/СЗП.

В формуле применяются эти значения:

  • СЗФ – фактический средний показатель окладов.
  • СЗП – планируемое значение усредненного оклада.

Вычисляем индекс прироста производительности: ИП = ВПФ/ВПП.

В формуле используются эти значения:

  • ВПФ – действительная выработка по организации.
  • ВПП – планируемый показателя выработки.

Высчитывается коэффициент опережения: К = ИП/ИЗ.

В формуле фигурируют эти показатели:

  • ИП – индекс прироста производительности.
  • ИЗ – темп увеличения оклада.

То есть в последней формуле используются значения, найденные в результате предыдущих расчетов. В результате получаем коэффициент. Его также требуется анализировать. Оптимальным можно считать положение, при котором коэффициент превышает единицу. Это свидетельствует о том, что производительность труда растет быстрее, чем заработная плата. Если же полученное значение меньше единицы, это свидетельствует о перерасходе фонда оплаты. Это обозначает эти негативные моменты:

  • Нерациональное увеличение себестоимости продукции.
  • Сокращение объема чистой прибыли.

В ситуации с низким коэффициентом требуется искать способы увеличения эффективности, уменьшать оклады сотрудникам, сокращать персонал.

Задача 1. Анализ фонда заработной платы

На основании приведенных данных напишите факторную модель фонда заработной платы
и рассчитайте влияние факторов на изменение ее суммы всеми возможными способами.

Показатели Прошлый год Отчетный год
Объем производства продукции, шт. 5 000 4 500
Трудоемкость, чел-ч 40 42
Оплата за 1 чел-ч, р. 20 25
Фонд заработной платы, тыс. р. 4 000 4 725

Решение. Для составления факторной модели введем обозначения.

Показатели Условное обозначение Прошлый год Отчетный год
Объем производства продукции, шт. V 5 000 4 500
Трудоемкость, чел-ч T 40 42
Оплата за 1 чел-ч, р. 20 25
Фонд заработной платы, тыс. р. ФЗП 4 000 4 725

Имеем трехфакторную мультипликативную модель: ФЗП = V * Oт*T

1. Влияние факторов на изменение фонда заработной платы рассчитаем
способом цепных
подстановок.

ФЗП0= V0 * Oт0*T0= 5 000*20*40 = 4 000 000 р. = 4 000 тыс.р.
ФЗПусл1 = V1* Oт0*T0 = 4 500*20*40 = 3 600 000 р. = 3 600 тыс. р.
ФЗПусл2 = V1 * Oт1*T0 = 4 500*25*40 = 4 500 000 р. = 4 500 тыс. р.
ФЗП1= V1 * Oт1*T1 = 4 500*25*42 = 4 725 000 р. = 4 725 тыс. р.
Далее определим влияние факторов на результирующий показатель:
∆ФЗП(V) = ФЗПусл1-ФЗП0 = 3 600-4 000 = -400 тыс. р. – уменьшение фонда заработной платы за счет уменьшения объема
производства продукции.
∆ФЗП(От)= ФЗПусл2 – ФЗПусл1 = 4 500 – 3 600 = 900 тыс. р. – увеличение фонда заработной платы за счет повышения
оплаты труда.
∆ФЗП(Т) = ФЗП1 – ФЗПусл2 = 4 725 – 4 500 = 225 тыс. р. – увеличение фонда заработной платы за счет увеличения
трудоемкости.
Таким образом, изменение фонда заработной платы ∆ФЗП = ∆ФЗП(V)+ ∆ФЗП(От)+ ∆ФЗП(Т) = -400 +900+225 = 725 тыс. р.

2. Способ абсолютных
разниц.

∆ФЗП(V) = (V1-V0)*От0*Т0= (4 500-5 000)*20*40 = -400 тыс.р. – уменьшение фонда заработной платы за счет уменьшения
объема производства продукции.
∆ФЗП(От)= V1* (От1-От0)*Т0 = 4 500*(25-20)*40 = 900 тыс.р. – увеличение фонда заработной платы за счет повышения
оплаты труда.
∆ФЗП(Т) = V1*От1*(Т1-Т0)= 4 500*25*(42-40) = 225 тыс.р. – увеличение фонда заработной платы за счет увеличения
трудоемкости.

3. Способ относительных
(процентных) разниц.

Наименование фактора Выполнение плана,% Процентная разница, % Влияние фактора, тыс.р.
∆ФЗП(V) (4500/5000)*100=90 90-100 = -10 (-10/100)*4000 = -400
∆ФЗП(От) (4500*25)/(5000*20)*100=112,5 112,5-90 = 22,5 (22,5/100)*4000=900
∆ФЗП(Т) (4500*25*42)/(5000*20*40)*100=118,125 118,125-112,5=5,625 (5,625/100)*4000=225

4. Интегральный
способ.

Влияние изменения объема производства на отклонение по фонду заработной платы определим по формуле:
∆ФЗП(V) = (1/2)*∆V*(От0*Т1+ От1*Т0) + (1/3)*∆V*∆От*∆Т = (1/2)*(4500-5000)*(20*42+25*40) + (1/3)*(4500-5000)(25-20)(42-40) = -460 000+(-1 666,7) = — 461 666,7 р. ≈ -461,7тыс.р.

Влияние изменения оплаты труда на отклонение по фонду заработной платы определим по формуле:
∆ФЗП(От) = (1/2)*∆От*(V0*Т1+ V1*Т0) + (1/3)*∆V*∆От*∆Т = (1/2)*(25-20)*(5000*42+4500*40) + (1/3)*(-1666,7) = 975 000 + (-1 666,7) = 973 333.3 р. ≈ 973,3 тыс.р.

Влияние изменения трудоемкости на отклонение по фонду заработной платы определим по формуле:
∆ФЗП(Т) = (1/2)*∆Т*(V0*От1+ V1*От0) + (1/3)*∆V*∆От*∆Т = (1/2)*(42-40)*(5000*25+4500*20) + (1/3)*(-1 666,7) = 215 000 + (-1 666,7) = 213 333,3 р. ≈ 213,3 тыс.р.

Итак, общее изменение фонда заработной платы равно ∆ФЗП = ∆ФЗП(V)+ ∆ФЗП(От) + ∆ФЗП(Т) = -461,7+973,3+213,3 = 724,9 тыс.р. ≈ 725 тыс.р.

Анализ фонда заработной платы

Задача грамотного руководителя – систематически контролировать использование ФОТ, отслеживать тенденции и выявлять возможности сокращения расходов за счет повышения производительности или изменения системы мотивации.

Зачем необходимо анализировать ФОТ?

Совокупность окладов всех сотрудников компании дает фонд оплаты труда, который становится значимой частью расходов предприятия. Доля ФОТ в общей совокупности затрат для организаций разных отраслей варьируется от 5 до 65%. Она влияет на конечную себестоимость товаров или услуг.

Анализ фонда заработной платы необходим для решения следующих проблем и вопросов:

  • сопоставление реального значения ФОТ с прошлыми и плановыми значениями, исчисление отклонений и выявление их причин;
  • сопоставление динамики роста эффективности труда и ФОТ;
  • поиск имеющихся у компании резервов и способов снижения расходов или повышения эффективности.

Основные источники информации для экономиста или аналитика – сведения бухгалтерского учета, статистическая отчетность, данные отдела кадров.

Как проводится оценка отклонений?

Анализ заработной платы начинается с выявления отклонений фактического значения ФОТ от запланированного. Чтобы найти абсолютное отклонение, следует воспользоваться формулой:

АО = ФФОТ – ПФОТ, где

ФФОТ – реальный уровень фонда оплаты труда;

ПФОТ – его запланированное значение.

Формула применима для компании в целом, для отдельных департаментов или определенных категорий сотрудников.

Абсолютное отклонение характеризует только характер использования ФОТ и не соотносит его с производительностью труда по компании. Чтобы сопоставить заработные платы и выполнение планов, нужно использовать относительный показатель. Он исчисляется по формуле:

ОО = ФФОТ – ПФОТ* К, где

К – это коэффициент исполнения плана.

Анализ расходов на оплату труда с позиций эффективности

Чтобы понять, насколько эффективны расходы на мотивацию наемных сотрудников, необходимо сопоставить темпы увеличения ФОТ с динамикой роста производительности труда. Для этого используется такой алгоритм:

Вычисляется темп повышения окладов в компании

ИЗ = СЗФ/ СЗП, где

  • СЗФ – фактический средний уровень окладов на предприятии;
  • СЗП – планируемое значение среднего оклада.

Исчисляется индекс прироста производительности

  • ИП = ВПФ/ ВПП, где
  • ВПФ – фактическая выработка по компании;
  • ВПП – планируемое значение выработки

Определяется коэффициент опережения

Оптимальной считается ситуация, когда производительность труда увеличивается быстрее, чем материальное поощрение сотрудников: К >1. Если все наоборот, можно говорить о перерасходе ФОТ. Себестоимость товаров неоправданно возрастает, чистая прибыль организации падает. Нужно изыскивать пути для повышения эффективности труда или снижать оклады по компании, сокращать персонал.

Чтобы провести анализ использования фонда заработной платы в динамике, можно использовать следующие показатели: выручка на рубль зарплаты или чистая прибыль на рубль зарплаты. Их увеличение свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. ФОТ применяется правильно, и у компании есть все возможности для повышения рентабельности.

Как выполняется анализ имеющихся отклонений

Первая задача при анализе ФОТ – установление отклонений. Нужно это по следующим причинам:

  • Обнаружение причин расхождения с составленным планом.
  • Устранение всех факторов, которые влияют на возникновение отклонений.

Для установления отклонений требуется соотнести текущие показатели ФОТ с предыдущими. Для расчетов используется эта формула: АО = ФФОТ – ПФОТ.

В формуле использованы эти значения:

  • АО – абсолютный уровень отклонений.
  • ФФОТ – фактический уровень ФОТ.
  • ПФОТ – планируемое значение ФОТ.

Формула является универсальной, то есть она подходит и для всего юридического субъекта, и для подразделений. Для сопоставления зарплат и исполнения планов потребуется эта формула: ОО = ФФОТ – ПФОТ * К.

В формуле использованы эти значения:

  • К – коэффициент выполнения плана.
  • ФФОТ – фактический показатель фонда.
  • ПФОТ – планируемое значение.

Такие расчеты позволят соотнести отклонение с производительностью труда по субъекту.

Отчет ОСВ++ для 1С:Бухгалтерии 3.0 — расшифровка оборотов, добавление любого количества субконто без изменения конфигурации и не только

Отчет ОСВ++, наряду с возможностями типовых отчетов ОСВ, ОСВ по счету, Карточка счета, Анализ субконто и Карточка субконто, позволяет: Консолидировать данные ОСВ нескольких организаций; Добавлять произвольное количество субконто — наряду со стандартными, в качестве субконто могут быть задействованы любые реквизиты и дополнительные сведения документов движения; Получать расшифровки оборотов по корреспондирующим счетам и субконто; Получать данные оборотов с расшифровкой по документам движения; Формировать сальдо по оборотным субконто; Выводить данные по счетам и аналитикам, обороты по которым в выбранном периоде равны нулю (типовой отчет «ОСВ по счету» в подобной ситуации данных не выводит). Внесение изменений в конфигурацию не требуется.

1 стартмани

Расшифровка по Основным средствам для расчета налога на имущество по 2-му и 3-му разделам декларации «Авансы по налогу на имущество».

Отчет «Расшифровка отчета ‘Авансы по налогу на имущество’ по 2-3 разделам» предназначен для проверки и контроля правильности расчета регламентированного отчета «Авансы по налогу на имущество» в разрезе Основных средств. Предоставляет ряд дополнительных данных по состоянию ОС организации на текущий момент согласно данным хозрасчетного регистра. Написан на основании стандартных процедур заполнения регламентированных отчетов, но дополнительно показывает данные в разрезе групп ОС и каждого ОС, согласно данным 2-го и 3-го разделов стандартного отчета. Версия для обычного приложения тестировалась на УПП 1.3, но должно работать в БУ, БУ КОРП 2.0, КА, БАУ и БАУ КОРП (по крайней мере для обычных /неуправляемых/ приложений). Версия для управляемого приложения тестировалась на БП 3.0. В отчете учтены ОС, введенные в эксплуатацию после 2013 и учтены изменения, введенные в 2017 г. Предусмотрено три варианта отчета: 1. Для обычного приложения 8.1-8.3 платформ; 2. Для управляемого приложения 8.2 — 8.3 платформ; 3. Универсальный вариант, который подходит для обоих типов конфигураций: для обычного и управляемого приложений (удобно, если на предприятии используются оба типа — и обычные, и управляемые приложения).

2 стартмани

Особенности определения ФОТ

Для определения размера фонда используются различные методы. Сначала необходимо установить фактический размер ФОТ. Для решения этой задачи можно использовать эти методы:

  • Определение размера фонда за предыдущий период.
  • Суммирование всех соответствующих показателей, которые содержатся в бухгалтерской отчетности.

Значения, которые включаются в ФОТ, оговорены в статье 255 НК РФ. В частности, это четыре составляющих:

  • Плата за отработанное время.
  • Плата за неотработанное время (к примеру, отпускные, плата за период вынужденных простоев).
  • Единовременные выплаты (премии).
  • Переводы на питание, жилье, профессиональные расходы (к примеру, бензин).

В ФОТ включаются надбавки за переработку, компенсация за вредные условия работы, стоимость товара, который был предоставлен в качестве натуральной платы. Расходы на зарплату учитываются на счете 70. Сальдо его фиксируется в журнале-ордере №10.

Отчет по отпускам для табеля

Долго искала отчет для кадровиков для табеля по отпускам — чтобы учитывались отпуска без сохранения заработной платы, подходящего для себя не нашла, поэтому сделала свой…Надеюсь данный отчет будет полезен.
Отчет по отпускам, в том числе доп.отпускам и отпускам без сохранения з.п. Учитываются переходящие отпуска, — в этом случае в колонке «К.» — количество дней будет столько, сколько дней выпадает на месяц, для которого строем отчет. Например если отпуск с 25.04. по 06.05. а отчет мы строим на апрель — то в «К.» попадет 5 дней. Если отчет строим за май — то в «К.» попадает 6 дней.

1 стартмани

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Материальная ответственность, Коллективная материальная ответственность, Кадровый перевод, Индексация, Т-53 для ЗУП 3 внешние (7 печатных форм). Создание ведомостей по каждому сотруднику одной кнопкой

1. Комплект из 6 печатных форм для документов: Прием на работу, Индексация, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком для ЗУП 3.1.11 и более ранних
Трудовой договор, дополнительное соглашение, договор личной материальной ответственности, договор коллективной материальной ответственности, индексация, Ведомость Т-53 без лишних строк. Не требуется изменения конфигурации. Подключается через стандартное подключение внешних обработок.
2. Обработка для создания ведемостей из начисления зарплаты.
3. Расширение конфигурации для ЗУП 3.1.11 и КА 2.4.6 для редактирования стажа как в ЗУП 2.5 (Из трудовой деятельности сотрудника. Если ввели строки трудовой деятельности, то стаж считается до даты приема сотрудника).

1 стартмани

Задачи анализа фонда оплаты труда

Анализ ФОТ предполагает следующие цели и задачи:

  • Выявление соотношения между текущим показателем фонда и прошлыми/плановыми показателями.
  • Установление отклонений и определение причин их возникновения.
  • Установление соотношения динамики роста продуктивности труда, роста производительности и размера фонда.
  • Обнаружение резервов для выплат.
  • Нахождение методов уменьшения расходов.
  • Установление степени оправданности используемых форм и систем оплаты труда.
  • Исследование динамики роста или уменьшения зарплат.
  • Установление эффективности используемых схем премирования.
  • Создание системы систематического контроля над мерой труда.
  • Формирование путей для предупреждения отклонений от нормативных значений.

К СВЕДЕНИЮ! Анализ осуществляется на основании документации. К примеру, это может быть бухучет, статистическая отчетность и сведения из отдела кадров.

Факторный анализ фонда заработной платы

Проведем факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по категориям персонала. На изменения фонда заработной платы каждой категории персонала оказывает влияние изменения численности и средней заработной платы. Кроме того, на изменение фонда заработной платы в целом влияет так же изменение удельного веса отдельных категорий сотрудников в общем составе персонала. Проведем факторный анализ отклонения фонда заработной платы по категориям персонала.
Мрт подчелюстной области и шеи нужно описание мрт шеи.

Анализ факторов производится по следующей факторной модели:

ФЗП = ЧРГЗП

где, ЧР — среднесписочная численность;

ГЗП — среднегодовая заработная плата одного рабочего.

.Факторный анализ фонда заработной платы административно-управленческого персонала:

Таблица 9 — Исходные данные для анализа фонда оплаты труда административно-управленческого персонала

Показатели

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Численность административно-управленческого персонала, чел.

22

23

23

Средняя заработная плата одного сотрудника, руб.

25291,09

32377,11

33440,96

Фонд постоянной оплаты труда административно-управленческого персонала тыс. руб.

556404

744673,44

769142,16

.1. влияние численности административно-управленческого персонала будем производить по формуле 1.17.

В результате увеличения численности административно-управленческого на 1 штатную единицу персонала в 2009 году по сравнению с 2010 годом в ФЗП административно-управленческого персонала наблюдается перерасход средств на сумму 25291,09 руб.

.2. влияние изменения заработной платы производится по формуле 1.21.

Рост средне заработной платы на 7086,02 руб. дал перерасход фонда заработной платы на 162978,46 руб. в 2009 году, а рост средней заработной платы в 2010 году на 1063,85руб. дал перерасход средств на 24468,55 руб.

.3. общее влияние двух факторов

В целом два рассмотренных фактора увеличили фонд заработной платы в 2009 году на 188269,55 руб., а в 2010 году на 24468,55 руб.

. Факторный анализ фонда заработной платы учебно-вспомогательного персонала.

Таблица 10 — Исходные данные для анализа фонда оплаты труда учебно-вспомогательного персонала

Показатели

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Численность учено-вспомогательного персонала, чел.

40

39

41

Средняя заработная плата одного сотрудника, руб.

20904

26535,62

26445,09

Фонд постоянной оплаты труда учено-вспомогательного персонала, руб.

836160,00

1034889,36

1084248,60

Перейти на страницу: 1 

Публикации и статьи

Экономическое обоснование товарооборота в предприятиях общественного питания

Общественное питание по своему экономическому содержанию — это
сфера товарного обращения, поэтому предприятия общественного питания входят в
систему торговли и важнейшим показателем качества их деятельности является
товарооборот. Товарооборот общественного питания — это …

Универсальный реестр документов с возможностью вывода данных из табличных частей Промо

-Возможность выводить числовые данные из табличных частей документов, такие как «Количество», «Сумма», «СуммаНДС» и др. При этом такие реквизиты, как «Цена», «Коэффициент», «ПроцентСкидок» не выводятся, так как это не имеет смысла.
-Возможность выбирать выводимые документы.
-Возможность выбирать выводимые реквизиты (при этом, если выбрано несколько документов, то можно выводить только реквизиты, общие для всех выбранных документов).
-Возможность накладывать отборы на выводимые реквизиты.
-Возможность выбора реквизитов, по которым проводить упорядочивание.

1 стартмани

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий